83 (B) Seçim: Elde ettiğiniz ve kazandıklarınız

Genel kural : İç Gelir Kanunu §83 (a)

• Mülkiyet, hizmetlerin performansıyla bağlantılı olarak aktarıldığında, mülkün adil piyasa değeri (FMV)
• mülkünden ödenen tutarı aşan miktar, mülkiyet haklarının
• devredilebilir veya
  • esaslı bir mülkiyet kaybına tabi olmayan ilk vergi yılındaki brüt gelirde
  • dahil edilir.

Özel kural : §83 (b)

• 30 gün içinde bir kişi brüt gelirde yer almayı seçebilir
• Mülkün FMV'sinden böyle ödenen tutarın eksi mülkiyet

Yayın 525 :

"Gönderildiğiniz yıl için kısıtlanmış mülkiyetin değerini (bu mülk için ödediğiniz miktardan hariç tutulan) gelirinize dahil etmeyi seçebilirsiniz. Bu seçeneği seçerseniz, önemli hakediş kuralları uygulanmaz ve mülkiyet esas itibariyle kazanıldığında genellikle değerin değer kazanması tazminatınıza dahil edilmez.Mutfak sattığınızda kazanç veya kayıpları hesaplamada esasınız, bunun için ayrıca gelirinize tazminat olarak dahil ettiğiniz miktarı ödemişsiniz. " (Kaynak: IRS.gov, Yayın 525, Vergilendirilebilir ve Nontaksi Olmayan Gelir, Sınırlı Mülkler konusundaki bölüm.)

• IRS Hizmet Merkezi'ne bir kağıt iadesi yapılacak posta gönderin.
• İadeli makbuz istenen sertifikalı postayla gönderin.
• Seçim bildiriminin bir nüshası vergi iadesine eklenmiştir.

Seçim bildiriminin IRS'den damgalı bir kopyasını almak için:

• 83 (b) seçim bildiriminin iki nüshasını IRS'ye postanıza ekleyin.
• Kapak yazışınızda, IRS acentesinden alınan kopyayı damgalatmasını isteyin ve size postayla gönderin.
• Kendinize ait damgalı bir zarf ekleyin. IRS acentesi, kopyalarından birini alındıkça damgalayacak ve verdiğiniz zarfın içine size geri gönderilecektir.

• Bu damgalanmış kopyayı vergi kayıtlarınızla birlikte saklayın. Bu kopya, IRS'in seçim bildiriminizi zamanında aldığını tespit etmek için çalışır.

Bölüm 83 (b) seçimi durağan olmayan hisse senedi seçenekleri veya kısıtlı stok birimleri için geçerli değildir.

83 (b) seçimi yapmak mantıklı olduğunda:

• Müşteri, mülkün FMV'sinde büyümeyi ve gelirde FMV'yi de dahil olmak üzere, hak kazanma yılındaki kısıtlamalı senetlerin vergilendirilmesiyle karşılaştırıldığında elverişli olmasını beklemektedir.
• Müşteri mülk için tam FMV ödedi. Bu durumda, 83 (b) seçim, sıfır ek vergiye tabi gelir elde etmektedir. Seçimin yapılması, değer kazanmanın, hak kazanma üzerine sıradan gelir olarak vergilendirilmesini önler.
• Para kaybı çok az.
• Müşteri, para kaybı riskini taşımaya hazırdır.

83 (b) seçimi ile elde ettiğiniz şeyler:

• Hisse senedinin gelecekteki herhangi bir büyümesi, mülkiyet elden çıkarıldığında sermaye kazanımı olarak değerlendirilir ve vergilendirilir.

83 (b) seçimlerinden vazgeçersen:

• Müşteri, geliri erteleme fırsatı bırakır.

83 (b) seçimi yapılmazsa, müşteri zaman içinde mülkün FMV'sini stok yelekleri olarak dahil edecektir. 83 (b) seçimi ile, müşteri brüt gelir içerisine girmeyi hızlandırıyor.

• Müşteri nakitten vazgeçer.

83 (b) seçimi ile, birey önemli bir gelir kaybı nedeniyle hayata geçirilememiş gelir üzerinden vergi öder. Başka bir deyişle, müşteri, gelecekte bir ara verene kadar alamayacağı (ya da asla alamayacağı) nakit karşılığı vergi ödemeyi kabul ediyor.

83 (b) seçim bildirgesi için örnek dili nerede bulabilirim:

• IRS. 999 IRC'den yapılan 83 (b) seçimin kısa bir açıklaması: "IRC §83 (b) uyarınca yapılan bir seçim, kısıtlı mal edinenlere vergilendirilmesine izin verir. (daha sonraki bir tarihte değerin daha yüksek olabilmesi için) mülkün gerçekte kazandığı zaman yerine aktarıldığı zaman, mülkün servis sağlayıcısına aktarıldığı andan itibaren en geç 30 gün içerisinde seçimler yapılmalıdır Genellikle, bu tür seçimler işverenin bordro departmanı aracılığıyla gerçekleştirilir IRC §83 (b) uyarınca seçimler, bir şirket bir Halka Arzı (IPO) yapmadan önce bir ortaklık üzerinde bir çıkar aldığında veya eşitlik elde ettiğinde de yaygındır. Gelişim Prosedürü (Rev. Proc.) 93-27 ve Rev. Proc. 2001-43. IRC §83 (b) uyarınca bir model seçimi için Rev. Proc. 2012-29'a bakınız. " (Kaynak: IRS. Gov, Hisse Senedi Tabanlı Tazminat Denetim Teknikleri Kılavuzu.)