Video: Fon yatırımı yapanlar nelere dikkat etmeli? 2025
Yatırım Fonu ve Sermaye Kazançları
Satış yaptığınız fonun her payında sermaye kazanımı hesaplamanız gerekecek. Bir süre boyunca bir fona yatırdıysanız, ilk yatırımınız, ek yatırımlar ve yeniden yatırım yapılan temettüler yoluyla yapılan satın alımlarınız için farklı maliyet esaslarına sahip olacaksınız. Her bir yatırımı kendi maliyet tabanına ve kendi holding süresine sahiptir.
Sermaye Kazançları Dağılımı
Yatırım fonları genellikle yıl boyunca belirli zamanlarda kârlı yatırımlar satarlar.
Sonra, fonlar karları bir sermaye kazancı dağıtımı şeklinde pay sahiplerine dağıtırlar. Sermaye kazançları dağıtımı, yıl boyunca ödenen temettüler ve sermaye kazançları dağıtımlarını gösteren Form 1099-DIV'de raporlanmaktadır. Sermaye kazançları dağıtımları, yatırım fonunda kişisel olarak ne kadar şahsen sahip olduğunuza bakılmaksızın, uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranları ile vergilendirilir.
Sermaye kazançları dağıtımı, rapor edecek başka bir sermaye kazançınız yoksa doğrudan Form 1040'da raporlanabilir. Aksi takdirde, Sermaye Kazançları Dağıtımları, Takvim D'de diğer kazanç ve kayıplarınızla birlikte bildirilir.
Yatırım Fonu Paylarını Satış Sırasında Sermaye Kazançları
Sattığınız her yatırım fonu payı için sermaye kazançlarınızı veya kayıplarınızı hesaplarsınız. Bir süre içinde bir fona yatırdıysanız, sahip olduğunuz her pay için bir farklı maliyet esasına ve farklı tutma süresine sahip olursunuz.
IRS kazancınızı hesaplamak için dört farklı muhasebe metodu kullanmanıza izin verir.
Size en avantajlı yöntemi kullanabilirsiniz. Bununla birlikte, belirli bir yatırım fonu için muhasebe yönteminizi seçtiğinizde, o yöntemle sadık kalınmanız gerekir. Sahip olduğunuz her yatırım fonu için farklı muhasebe yöntemleri seçebilirsiniz. Mümkün dört muhasebe metodu şöyledir:
- Gerçek kimlik tespitini kullanan fiili maliyet esaslı,
- İlk giren ilk çıkar tanımını kullanan fiili maliyet esasları,
- Ortalama maliyet esaslı, tek kategori yöntemi, ve < Ortalama maliyet esasına göre, çift kategorili yöntem
- Yatırım Fonu Maliyet Esaslarının Belirlenmesi
Muhasebenin özdeş tanımlama yöntemi meraklı yatırımcılar için tercih edilen yöntemdir. Satın aldığınız ve sattığınız her bir lotun kaydını tutmanız gerekecek. Dahası, komisyoncusu size belirli hisse satma izni vermelidir. Bu opsiyon genellikle bir yatırım fonu şirketinin ücret bazında takip servisi ile sağlanır.
Spesifik tanımlama, yatırımcının mümkün olan en fazla vergi mükellefi için hangi hisse satacağını seçmesini sağlar. Bir yatırımcı, diğer kayıpları mahsup etmek için en karlı payları satmak isteyebilir veya sermaye kazançları vergisini en aza indirgemek için en az karlı payları satmak isteyebilir.
İlk Tespiti, İlk Çıkarma Yöntemi
Hissedar belirli hisse senetlerini satamazsa bile, fiili maliyet esaslı yöntem hala kullanılabilir.Satın aldığınız her hisse senedi için maliyet tabanınızı takip edin. Kazancınızı hesaplarken, sattığınız ilk hisselerin satın aldığınız ilk hisseler olduğunu varsayıyoruz.
Ortalama Maliyet Esasları, Tek Kategorik Yöntem
Satın aldığınız her hisse için yeniden fiyatlandırılmış temettüler ve yeniden yatırım yapılan sermaye kazançları da dahil olmak üzere ödenen fiyat temel alınarak ortalama maliyet tabanınızı hesaplarsınız.
Ortalama maliyet esasına göre, tüm hisselerin sahip olduğu toplam satın alma fiyatı, sahip olunan pay sayısına bölünür. Bazı hisse sattığınızda, hisse senetlerinin ilk giren ilk çıkar yöntemi ile satıldığı varsayılır. Sermayenizin kazancı, uzun vadeli ve kısa vadeli hisse senetlerinin bir karışımını satsanız bile, satılmakta olan en eski hisselerin bekletme süresini kullanarak hesaplanmaktadır.
Ortalama Maliyet Esasları, Çifte Kategori Yöntemi
Satın aldığınız her hisse senedi için yeniden fiyatlandırılmış temettüler ve yeniden yatırım yapılan sermaye kazançları da dahil olmak üzere, ödenen fiyat temel alınarak ortalama maliyet tabanınızı hesaplarsınız. Bununla birlikte, hisselerinizi uzun vadeli ve kısa vadeli yatırımlara ayırmanız ve her bir hisse kategorisi için ortalama maliyet tabanını hesaplamanız gerekir. Ortalama maliyet tabanı, aynı kategorideki tüm payların, bu kategorideki payların sayısına bölünerek toplam satın alma fiyatıdır.
Bazı hisse sattığınızda, hisse senetlerinin ilk giren ilk çıkar yöntemi ile satıldığı varsayılır.
Yeniden İncelenen Kâr Payı ve Sermaye Dağılımı Dağılımları
Birçok yatırımcı, yatırım fonlarından alınan temettüleri ve sermaye kazançlarını yeniden yatırım yapmaktadır. Her yeniden yatırım hem nakit dağıtımı hem de ek bir fon satın almasıdır. Temettüler ve sermaye kazançları dağıtımları vergiye tabi gelir içerisine dahil edilmiştir. Yeniden yatırımda satın alınan ek payların kendi maliyet esasları (hisse alım fiyatı) ve kendi holding süresi vardır.
Yatırım Fonu Maliyet Esaslarının İzlenmesi
Maliyet tabanınızı takip etmek zaman alıcı bir görev olabilir. Sermaye kazançlarınızı takip etmek için Quicken veya Microsoft Money'i kullanmanızı öneririm.
IRS Bilgisi
IRS Yayın 564, Yatırım Fonu Dağıtımları, yatırım fonu yatırımlarının vergi yönleri hakkında derinlemesine bilgi içermektedir.