Hobi-Kayıp Kuralını Artırmanın Kolay Yolu

C Takviminizdeki net kar rakamı negatif ise, bir iş kaybı yaşarsınız. Serbest çalışanların büyük çoğunluğu kayıplara maruz kalmaktadır. Kayıplar işte böyle.

İlk olarak, iş kaybınız toplam gelirinizi düşürür. Form 1040'da, toplam geliriniz 22'nci Hat üzerinde hesaplanmaktadır. Zarar, Düzeltilmiş Brüt Gelirinizi (Hat 36) ve Vergilendirilebilir Gelirinizi (Hat 42) de düşürür. Bu nedenle, iş kaybınız gelir verinizi düşürür.

Eğer bir günlük işiniz varsa (W-2'de), aynı ücret miktarını kazanan ancak serbest çalışan işyerinde çalışmanız olmayan bir kişiye kıyasla daha büyük bir geri ödeme alırsınız demektir .

Vergilerinizi bu şekilde azaltmak mükemmel bir vergi stratejisidir. Aslında birçok vergi uzmanı, yüksek gelirli insanları, hobilerini "işletmeler" e dönüştürerek gelirlerini azaltmak için bir kayıpta bulunmalarını teşvik etmiştir. Şaşırtıcı olmayan bir şekilde, IRS bu stratejiyi yakalamıştır.

Sadece vergi iadesine dayalı olarak bir hobi ile gerçek bir işletme arasında ayrım yapmak için hızlı ve hızlı bir yöntem yoktur. Sonuçta vergi beyannamesi sadece bir kağıt parçasıdır ve meşru bir işletmeye açık bir kural koymak dışında bir hobiden ayrılmanın hiçbir yolu yoktur.

Zırh Kaybının Kuralı Kuralları

Bir işletme, 5 yıllık en az 3 dönem net kar bildirirse, kâr amacı gütmeyen bir iş olduğu varsayılır. Bir işletme, 5 yıllık sürenin 2'sinden fazlasında net bir zarar rapor ederse, kar amacı gütmeyen bir hobi olduğu varsayılır.

Bu başparmak kuralı, yerleri genç işyerlerinde büyük bir kanıt yükü haline getirir. Bir yandan, IRS, yeni işletmelerin bir zarar doğurmasını beklemektedir. Bir işletmenin kârlı hale gelmeden önce bir ya da iki yıl kayıplı olması normaldir. Öte yandan, bir işletmenin kâr elde etmeden önce birkaç yıl kayıp yaşaması muhtemeldir.

Aslında, bu tür birkaç dava Vergi Mahkemesine gönderilmiştir.

5 yılın 3'ünde bir kural (5 yıllık bir dönem içinde 3 yıl kâr) karşılayamıyorsanız, kar motivinizi şu dokuz faktörü kullanarak ispatlayabilirsiniz:

1. Faaliyete koyduğunuz zaman ve çaba karlı hale getirme niyetinde olduğunuzu gösterir,
2. Geçiminiz olan faaliyetten elde ettiğiniz gelirden yararlanıyorsunuz,
3. Kayıplarınızın ötesinde koşullardan kaynaklanıyor (veya iş türünün başlangıç ​​aşamasında normaldir),
4. Karlılığınızı artırmak için çalışma yönteminizi değiştiriyorsunuz,
5. Siz veya danışmanlarınız taşımak için gerekli bilgiye sahip başarılı bir iş olarak faaliyette,
6. Geçmişte benzer faaliyetlerde kâr elde etmeyi başarmışsınız,
7. Faaliyet, birkaç yılda kâr eder ve ne kadar kar yapar, ve
8. yapabilirsiniz. faaliyette kullanılan varlıkların değerlenmesinden gelecekte kâr elde etmeyi umuyoruz.

Bu liste IRS Yayın 535 İş Giderleri'nde bulunmaktadır.

İş kayıplarınızı savunmak için yapılan denetim çok pahalı bir denetim olabilir. Kaybederseniz, IRS kaybı engeller. İş masraflarınız yalnızca işletme gelirinizin sınırı ile sınırlandırılacaktır (bu, sıfır kâr demektir).

Ve vergi yükümlülüğünüzü tekrar hesaplamanız gerekecektir, çoğu zaman gelir vergisi, artı cezalar ve faizlerden bazılarını ödemek zorunda kalacaksınız demektir. Denetim de zaman ve para kaybı olabilir çünkü para kazanmaya odaklanmak yerine zamanaşımı IRS ile savaşmak ve bir muhasebeci ödemek zorunda kalırsınız.

Yine de, iş kaybınızı savunmak sizin için en iyi yarardan biridir, çünkü yaratıcı profesyoneller yıllarca ve yıllarca kayıplara rağmen kâr amacı güden olduklarını gösterdiler. Her şeyden önce, serbest çalışmanızı çok işlek bir tarzda sürdürmelisiniz. Bu, iyi kayıtlar tutmak, müşteri ile toplantılar, son başvuru tarihleri ​​ve projeler, iş kartları ve işinizi teşvik eden bir web sitesi olması ve başvuru yaptığınız serbest konser kayıtlarının tutulması gibi bir iş günlüğü tutmak anlamına gelir.

Tüm bu bilgileri gösteren bir günlük planlayıcı ile silahlı denetiminize ulaşırsanız, IRS'in sadece bir hobi olduğunu kanıtlaması daha zor olacaktır.

Hobi kayıp kuralları, bir Çizelge C. dosyalama tek sahibi için geçerlidir. Siz iş yapmak konusunda ciddi olduğunuzu ispatlamak için en emin yollardan biri ayrı bir işletme kurmaktır. İşletmeler, vergi amaçlı ayrı kuruluşlardır. Serbest yazı için bir iş kurmak, kişisel gelir ve giderlerinizi işletme gelirinizden ve harcamalarınızdan ayırmak için bir yol sağlayacaktır.

Katılmaya karar verirseniz, seçebileceğiniz çeşitli işletme türleri var, bunların her biri kendi vergi yapısına sahip.

Cı-Şirketi. Düzenli şirketlere bazen normal şirketi, daha yeni bir muadili olan Subchapter S Corporation veya "S-Corps" den ayırt etmek için "C-Corps" denir. Düzenli şirketler tamamen ayrı kuruluşlardır. Kendi vergi kimlik numaralarına sahipler ve kendi vergi beyannamelerini hazırlıyorlar. Bir şirketin kaybı varsa, bu zarar gelecek yıl karlarını telafi etmek için ilerlemektedir. Şirketler birkaç yıl zarara uğrayabilir ve birikmiş zararlar gelecekteki karları mahsup etmek için taşınır. Girişimciler bir şirket kurarak önemli vergi avantajları gerçekleştirebilirler. Diyelim ki, serbest çalışan bir yazar olan Mary, 10.000 dolarlık bir yıl zarfında kaybedildi ve ardından 2.000 $ 'da 5.000 $' lık bir kayıp izledi. 3. sınıfta Mary'nin şirketi 50.000 $ 'dan kâr ediyor. Birikmiş kayıplar Bu kar sadece 35,000 dolara düşürür. Mary bu iş kayıplarını kişisel vergi beyannamesi üzerinden düşemez. Zararlar şirket tarafından saklanır ve gelecekteki karları telafi etmek için kullanılır.

S-Corporation veya Ortaklık. Buna "geçiş birimleri" denir. Temel olarak, bu işletmeler kurumsal düzeyde vergilendirilmemektedir. Bunun yerine, herhangi bir kâr veya zarar, hissedarlara "devredilir".Pay sahipleri kâr veya zararı kişisel vergi beyannamelerinde bildirir. Bu demek oluyor ki, tüm kazançlara, hissedarlar vergisi beyannameleri ile vergilendiriliyor. Bir girişimcinin en az bir başka iş ortağı varsa, bir ortaklık kurabilirler. Tek bir hissedar varsa, bir S-Corp oluşturulabilir. Hem S-Corps hem de Ortaklıklar bir kazanç veya kayıplarını bir işletme vergi beyannamesinde rapor eder, ancak hissedarın kâr veya zarar payını bildirmek için her hissedere Form K-1 verir. Diyelim ki, serbest çalışan bir yazar olan Mary, 10.000 dolarlık 1. Yıl kaybının üzerindeki normal şirketle aynı kayıplarla bir S-Corp oluşturuyor; 5.000 dolara 2. yıl kaybı; Yıllık 3 kazanç ise $ 50,000'dir. Yıl 1. yılında Mary, Schedule E'deki kaybını rapor eder ve kayıp toplam gelirini düşürecektir. 2. yılda da, bu kayıp Mary'nin toplam gelirini azaltacaktır. 3. yılda Mary kar bildirir ve toplam geliri artar. Ortaklıklar ve S-Kolordu kendi kârlarını veya kayıplarını koruyamaz ve bu nedenle 3. yıldaki kâr azaltılamaz. Çünkü kayıplar zaten hissedarlara dağıtıldı. Bir ortaklık veya S-Corp ile önemli bir denetim riski var. Ortağın S-Corp ya da ortaklık için çalıştığı kabul edilir ve bu nedenle IRS, hissedarın gelirinin bir bölümünün vergiye tabi ücret olacağını ve kısmen işten kazanç almasını bekler. Denetimden kaçınmak için Mary işe para yatırmamasına rağmen makul bir maaş ödemek ve maaş üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaktı.

Sınırlı Sorumluluk Şirketi. Limited Liability Company veya LLC hakkında çok şey yazılmıştır. LLC, işletmenin dahil olduğu eyalet tarafından tayin edilir. LLC, federal bir vergi mükellefi değildir. Bir LLC, federal düzeyde bir ortaklık olarak vergilendirilir. Veya LLC seçerse, bir C-şirketi olarak vergilendirilir. LLC'nin bir ve tek bir hissedarı varsa LLC, "göz ardı edilen" bir varlık olabilir ve bunun yerine 1040 C Numaralı C çizelgesinde vergilendirilir.

Ayrı bir ticari işletme oluşturmak, sizin için para kazanma konusunda ciddi olduğunuzu göstermenin bir yoludur. iş girişim. IRS Yayın 535 "İşletme Giderleri", hobi kayıp kuralının, Ortaklıklar ve S Şirketleri için de geçerli olduğu anlamına gelir. (Kâr güdüsüne odaklanan ortaklıklar ve S şirketler üzerindeki denetimler duymadım, ancak belki de bu, IRS'nin ilerleyebileceği bir yön.)

Zarar Stratejileri. Eğer Çizelge C'ye başvuru yaptıysanız ve 2 yıllık kayıplarınızı tamamladıysanız, ayrı bir iş kurmanın kayıplarınızı koruyup koruyamayacağını düşünmelisiniz. Kayıplarınızı korumak için, (kendinizi savunmayı başarabilmenize rağmen) olası bir IRS denetiminin ek maliyetini ve ayrıca ev halinize dahil edilmek için ek maliyeti hesaba katmanız gerekir.

Genel olarak, işletme faaliyetinizin uzun vadede karlı olması beklenirse, düzenli bir C-şirketi kurmam öneririm. Mevcut zararlar gelecekteki karları azaltacaktır. IRS açıkça söyledi, 3-out-of-5 yıllık kural C-şirketler için geçerli değildir.

Genel olarak, iş etkinliğinizin yakın gelecekte kayıp yaratması bekleniyorsa, bir ortaklık veya bir S-Corporation kurmanızı öneririm. Mevcut kayıplar, 1040'ınızdaki cari gelirinizi azaltacaktır. Gelecekteki kârlar, varsa, önceki zararlarla azaltılmayacaktır. Bir ortaklık kurmak için en az iki pay sahibine ihtiyacınız olacaktır. Bu bir eş, diğer önemli ya da gerçekten başka herhangi bir kişi olabilir. Ve 50-50 olması gerekmez. Eşiniz, ortaklığın% 1 kadarını kendi olabilir.

Tabii ki, kayıplarınızı bir Çizelge C'de bildirmeye devam edebilirsiniz. İşletmenizi dahil etmek için ek bir maliyet yoktur. Bununla birlikte, bir IRS denetiminin potansiyel maliyeti için kendini hazırlamalısınız. Günlük bir planlayıcıda bir iş günlüğü tutarak, gelir ve giderlerinizin mükemmel kayıtlarını tutarak ve serbest çalışmanızı işyeri benzeri şekilde yürüterek kendinizi hazırlayabilirsiniz. Bu, işinizi teşvik etmek, sözleşmeler ve diğer serbest temsilcilikler için yarışmak, bir ofisini korumak, düzenli çalışma saatleri almak ve işletme giderlerini kişisel harcamalarından ayırmak demektir.

Kendi işini yürüten serbest girişimci için mevcut işletme varlıklarının üç temel formunu karşılaştıralım. İşte senaryom: Mary karlılığa geçmeden önce birkaç yıl kayıp bekleyen serbest yazar. Mary tam gün istihdam edilmektedir ve geliri onu% 25 vergi matrahına yerleştirir. Mary, işinin tek ortağıdır, bu nedenle bir ortaklık kurma olasılığını dışlamış bulunmaktayız. (Eğer Mary bir iş ortağı bulabilirse, durum Mary'nin iş karını ortaklıktaki yüzdesiyle çarpması dışında durum S-Corp senaryosuna benzeyecektir.)

Yıl 1 için 3 İşletmenin Karşılaştırılması < İşinin 1. yılında, Mary masrafları gelirini aştığı için iş kaybına uğradı.

C Takvimi C

İş Geliri: 30.000
İşletme Giderleri: 40.000 $
Maaş Giderleri: 0 $
Maaş Vergileri : $ 0
Kâr ya da Kaybı: - 10 000 000
Sonuç: Bir C Takviminde dosyalama Mary'nin vergilendirilebilir gelirini 10 bin dolar azaltacaktır. Mary% 25 vergi dilimindeyse, bu onun vergisini 2 $ düşürebilir , 500.
Toplam Vergilerde Değişiklikler: - 2 500.
C-Kurum

İşletme Geliri: 30 000 ABD Doları
İşletme Giderleri: 40 000 ABD Doları
Maaş Giderleri: 10 000 ABD Doları < Maaş Vergisi: 765 $
Kâr veya Zarar: - 20 $, 765
Sonuç: Kayıp şirket tarafından saklanır ve gelecek yılın işletme geliri dengelenir. Zarar, Kurum'un hizmetleri için Mary'ye ödemeleri gereken ücretler ve bu ücretler üzerindeki bordro vergileri yüzünden artmaktadır. Mary'nin geliri 10 bin dolar arttı. Mary% 25 vergi dilimindeyse, Mary'nin vergisi 2, 500 dolara yükseltildi. Mary ayrıca Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi payı için ek olarak 765 dolar ödüyor.
Toplam Vergilerde Değişiklik: 3 $, 265.
S-Corporation
İşletme Geliri: 30 000 ABD Doları

İşletme Giderleri: 40 000 ABD Doları
Maaş Giderleri: 10 000 ABD Doları
Bordro Vergileri : 765 $
Kâr veya Kaybı: - 20 $, 765
Sonuç: Bu kayıp Meryem'in vergilendirilebilir gelirini 20, 765 dolar azaltır.Zarar, Kurum'un hizmetleri için Mary'ye ödemeleri gereken ücretler ve bu ücretler üzerindeki bordro vergileri yüzünden artmaktadır. Mary'nin geliri ek maaşlarda 10 bin dolar arttı. Mary'nin gelirinin net düşüşü 10 $, 765 ve% 25'lik vergi matrahında 2, 691 dolarlık bir net vergi tasarrufu sağladı. Mary ayrıca Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinden aldığı pay için 765 dolar ödüyor.
Toplam Vergilerde Değişiklik: - 1 $, 926.
3 Yıllık Ticari Kuruluşların Karşılaştırılması
Ekonomik durumuna 1. yıldan bakıldığında, Mary 2 yılındaki maliyetleri kontrol altına almaya ve mevcut sözleşmelerini sürdürmeye karar vermiştir. Mary, işletme masraflarını 15.000 dolara tutmayı ve iş gelirini 30.000 dolara tutmayı başarır ve ona yıl için 15.000 $ geçici bir kar sağlar. Kârsız bir iş aniden karlı hale geldiğinde doğru işletme varlığının seçiminde gerçek güç belirginleşti.

C Takvimi C

İş Geliri: 30 000 000

İş Giderleri: 15 000 $
Maaş Giderleri: 0 $
Bordro Vergileri: 0 $
Taşınan Önceki Yıl Kayıpları: 0 $
Kâr veya Zarar: 15.000 $
Sonuç: Bir C programında dosyalama Mary'nin vergilendirilebilir gelirini 15.000 $ arttıracaktır. Mary% 25 vergi dilimindeyse, bu vergi 3 $ 750 artırılacaktır. Ayrıca Mary iş karında ilave istihdam vergisini (% 15.3) ödemek zorunda kalacak ve ilave bir 2 $, 295 dolar ödeyecektir. 15 Nisan'da 045 dolarlık ek bir ücret ödememek için Meryem dört tahmini vergi ödemelerini 1, 511 her çeyrek.
Toplam Vergilerde Değişiklik: $ 6, 045.
C-Kurum
İşletme Geliri: 30.000 ABD Doları

İşletme Giderleri: 15.000 ABD Doları
Maaş Giderleri: 10.000 ABD Doları
Bordro Vergileri : $ 765
Geçmiş Yıllar Zararı: - 20 $, 765
Kâr veya Zarar: - 16 $, 530
Sonuç: Bir C-Corporation olarak dosyalama, 2. yılın vergilerini düşürecektir. 1, 2. yıla taşınır. List C veya S-Corp'un aksine, zarar sahibilere dağıtılmaz ve bu nedenle gelecek yılın gelirini dengeler. Kurumun net bir kayıp olması nedeniyle federal gelir vergisi yoktur. Tıpkı 1. sınıfta olduğu gibi Mary'nin geliri 10 bin dolar arttı. Mary% 25 vergi dilimindeyken, Mary'nin vergisi 2, 500 dolara yükseliyor. Mary, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergisi payı için ayrıca 765 dolar ödüyor.
Toplam Vergilerde Değişiklik: 3 $, 265
S-Kurumu
İş Geliri: 30.000

İşletme Giderleri: 15.000 $

Maaş Giderleri: 10 000 $
Maaş Vergileri: $ 765
Geçmiş Yıllar Zararı: 0 $
Kâr veya Zarar: 4 $, 235
Sonuç: İş kazançları, Mary'ye ödenmesi gereken maaş ve bordro vergileri eklenince azaltılır. Kâr, Mary'nin vergilendirilebilir gelirini 4, 235 dolara yükseltir. Mary'nin geliri ayrıca ek maaşlarda 10 bin dolar artar. Mary'nin gelirinin net 14, 235 artması ve% 25'lik vergi matrahında net vergi artışı 3 $, 559 oldu. Mary ayrıca Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinden aldığı pay için 765 dolar ödüyor.
Toplam Vergilerde Değişiklik: 4324 $.
Durumunuz
Vergi durumunuz Mary ile olan senaryodan farklı olacaktır.Bununla birlikte, bu senaryo, birkaç önemli nokta göstermektedir. İlk olarak, mütevazi olarak kârlı bir işletme (örneğin, 2. yılın Mary'leri), düzenli gelir vergilerinin ve Birleşik İstihdam Vergilerinin birikimli etkisiyle köreltilebilir. Bu nedenle, girişimcileri, işletmelerinin makul bir biçimde kârlı hale gelmesini beklediği anda işlerini dahil etmeye çağırıyorum. İkincisi, S-Corporations (veya ek hissedarlar bulabilirseniz, ortaklıklar), C Takvimi ve düzenli C-Kurumları arasında orta bir zemin sunmaktadır. Kendinize bir dezavantaj gibi görünen bir S-Corp'da bir maaş ödemenizin, kayıpların artması ve kârların en aza indirilmesi etkisi vardır.

Meseleye ilişkin kişisel kararınız, diğer geliriniz, marjinal vergi matrahınız, gelecekteki kazançlarınızın beklentileri ve kayıt tutma ve IRS ile ilgili kişisel toleransınız gibi unsurları tarttığınızda yapılmalıdır. (Katılmak daha fazla evrak gerektirir, ancak bir Çizelge C'de kalması, denetlenmek için daha yüksek şans demektir.)