ABC Vakfı Nedir ve Vergi Uygulamaları Nelerdir?

Federal emlak vergilerini azaltmayı planladığınızda, evli çiftler, federal emlak vergisinden muaf olan iki katını federal emlak vergisinden ücretsiz olarak mirasçılarına transfer etmek için AB Güven sisteminden yararlanabilirler. Fakat kendi emlak vergisini toplayan eyaletlerin çoğunda geleneksel AB Güven planlaması, ilk eşin ölümü üzerine B Trust'ın bir bölümünün vergilendirilmesine neden olabilir. "Boşluk güven planlaması" olarak da bilinen evli çiftler için ABC Vakfı emlak planlama sistemine girin ve "devlet QTIP seçimi" ni yapın. Bir avuç devlette hem federal hem de devlet mülk vergilerinin ödenmesine izin verilinceye kadar ertelenebilir. hayatta kalan eşin ölümü.

Peki ABC Trust planlama nasıl işliyor?

Geleneksel AB Güven Planlamasını Anlama

ABC Trust sisteminin nasıl çalıştığını anlamak için önce AB Güven sisteminin nasıl çalıştığını anlamanız gerekir.

Evli bir çiftin bir AB Güvenceli emlak planına sahip olması durumunda, ilk eşin federal emlak vergisine eşit bir miktarı ölünce B Güvenine muafiyet uygulanır ve bu tutarın üstünde herhangi bir şey A Güvencesi kapsamında finanse edilir. Bu ne işe yarar? Ölen eşin federal emlak vergisi istisnasını kullanır, böylece hayatta kalan eşin öldüğü zaman B Güveninde kalanlar hayatta kalan eşin mülkünde vergilendirilmeyecektir. Böylece hayatta olan eş, federal emlak vergisi muafiyetine eşit bir miktarı çocuklara veya diğer lehtarlara bırakabilir, böylece evli çiftlerin emlak vergilerinden arındırılmış iki kez federal emlak vergisi muafiyetini geçmesine izin verebilir.

Ama A Trust'te kalan varlıklara ne olur?

Bu varlıklara hayatta kalan eşin mülkünün bir parçası olarak vergilendirilirken, verginin ödenmesi hayatta kalan eşin ölümünden sonra ertelenecektir.

İşte bir örnek: Joe ve Mary 12 milyon dolar değerinde ve Joe 2013'te öldüğünde 6 dolara sahip. 25 milyon adını ya da Kabul Edilebilir Yaşam Güvencesi'ni kullanıyor ve emlak planında AB Güven planlaması da bulunuyor.

Bu bilgiler ışığında 5 dolar. 25 milyonu Joe's B Trust'a, 1 milyonu da Mary'nin parası için Joe's A Trust'a gidecek ve Joe'nun ölümünün sonucunda hiçbir federal emlak vergisi tahsil edilmeyecektir. Bunun yerine, Mary daha sonra öldüğünde, B Güven'a, Joe'nun emlak vergisi muafiyetinden kurtulduğu için vergilendirilmeyeceği ve sadece A Güveninde kalanların Mary'nin mülkünün parçası olarak vergilendirileceği belirtildi.

Eyalet Ölüm Vergisi Boşluğunu Girin ve ABC Güven Planlaması'nın Kullanımı

Yukarıdaki aynı gerçekleri kullanarak, Joe ve Mary, federal emlak vergisine ek olarak ayrı bir devlet emlak vergisi tahsil eden Tennessee'de yaşıyorlarsa ne olur? sadece 1 dolar sunuyor. 2013'te 25 milyon devlet muafiyeti? Joe'nun ölümünden 5 dolar sonra. 25 milyon B Güven'a, 1 milyon dolar A Güven'e girmelidir, ancak B Güveni hesabına yatırılan tutar 1 doların üzerinde.25 milyon Tennessee emlak vergisi muafiyeti, Joe'nun ölümünden sonra yaklaşık 498 dolar, 750 Tennessee emlak vergisi faturası olacaktır. Böylece 5 dolar. 25 milyon B Güvenine gidecek ve yalnızca 501, 250 A Güven'e gidecek.

Bununla birlikte, Joe ve Mary'nin emlak planı ABC Vakıf sisteminden yararlanmak için hazırlandıysa, bunun yerine Joe'nun mülkiyeti şu şekilde bölünecek:

• $ 1. 25 milyon B Güvenine gidecek - devlet ve federal amaçlar için muaf olacak
• 4 milyon dolar C Güvenine gidecek - sadece devlete ait QTIP, federal amaçlardan muaftır
• 1 milyon dolar A Güven devletine ve federal QTIP

Böylece, ABC Güven planı, Joe'nun ölüm anında Tennessee veya federal emlak vergilerinin ödenmemesine neden olacaktır.

C Trust, ABC Trust Planning'de Neler Yapıyor?

Yukarıda gösterildiği gibi, B Trust, Tennessee eyalet mülkiyet vergisi muafiyetini 1 milyon dolar tutarında, C Trust, Tennessee emlak vergisi muafiyeti ile federal emlak vergisi muafiyetleri arasındaki farkı 4 milyon $ tutar ve A Trust, ne kaldı. Böylece, C Trust, Tennessee ve federal emlak vergilerinin ödenmesini, Tennessee ile federal emlak vergileri arasındaki 4 milyon dolarlık boşlukta, hayatta kalan eşin ölümü sağlanıncaya kadar etkili bir şekilde erteliyor ancak yine de tüm 5 $ 'ı koruyor. Bir sonraki nesil için 25 milyon federal emlak vergisi muafiyeti.