Yıllık Hariç Tutma Hediye nedir?

Her yılın sonunda, yıl sonu "emlak planlaması" hediye etmeye hazır olan müşterilerin sevdiklerine sesleniyorum. Buna genellikle, yıllık hediye vergisi hariç tutmayı aşmayacak miktarda bir aile kredisinde nakit, hisse senedi, tahvil, gayrimenkul payı veya bağış borcu hediye dahildir. Ancak, yıllık bir dışlama hediyesi tam olarak nedir?

Yıllık Dışlanma Hediyesi Tanımı

Yıllık bir hariç tutma hediyesi, federal hediye vergilerinin yıllık olarak dışlanmasına uygun bir hediyedir.

Bu tutar her yıl IRS tarafından bir gelir prosedürüyle belirlenir ve genellikle bir sonraki yılın Kasım başında yayınlanır. 2012 için federal hediye vergileri hariç tutma miktarı 13.000 dolardı, 2013 yılı için hariç tutma miktarı 14.000 dolara yükselmiş ve hariç tutma miktarı 2014'te 14.000 TL olarak kalacak.

Yıllık Dışlama Yeteneği Nasıl İşler?

Öyleyse yıllık dışlama hediyesi nasıl çalışır? Her bir kişiye, yıllık ayrı bir yıllık hediye verilir ve bu miktar, yıl boyunca sınırsız sayıda kişiye (aile üyeleri ve aile üyeleri hariç) verebilir. Evli çiftler yıllık dışlanma tutarlarını birleştirebilir ancak karı koca arasında bölünmüş hediyeler Form 709, Birleşik Devletler Hediyesi (ve Generation-Atlama Transferi) Vergi İadesi ile IRS'ye bildirilmelidir.

Buna ek olarak, ABD vatandaşı olan bir eşe yapılan hediyeler sınırsız evlilik kesintisi nedeniyle hediye vergilerinden muaftır; ABD vatandaşı olmayan eşe yapılan hediyeler ise kendilerine aittir. 2010 için $ 134,000, 2011 için 136.000, 2012 için 139.000 $, 2013 için 143.000 $ ve 2014 için 145.000 $ olarak gerçekleşti.

Yıllık Dışlanma Hediyesi Örneği

Bir örnek, yıllık dışlama hediyesinin nasıl çalıştığını açıklayın:

Diyelim ki, hem ABD vatandaşı hem de eşiniz 2014 boyunca, şu hediyeleri yapın:

1. Mart ayında oğlunuz Bob'a 5 bin dolar verin. Ardından Aralık ayında 5000 dolardan daha.
2. Eşiniz Mart ayında kızı Betty'ye 10 bin dolar, daha sonra Aralık ayında 10 bin dolar kazanıyor.
3. Yeğeniniz Susie'ye Haziran ayında 2.000 $ kazandınız.
4. Eşinize Aralık ayında 50, 000 dolarlık elmas yüzüğü veriyorsunuz.
5. Eşiniz Aralık ayında 50, 000 dolara bir şişe nadir şarap öneriyor.

Peki, 2014 yılı için yıllık dışlama hediyelerinizde eşiniz nerede?

2014'te 62, 000 dolarlık toplam hediye yaptınız, ancak neyse ki sizin için hepsi yıllık dışlanma hediyesi ya da sınırsız evlilik kesintisi olarak nitelendiriliyor: Bob'a toplam 10.000 ABD doları, yıllık dışlanma, 2, 000 Susie'ye yıllık dışlanma için hak kazanıyor ve 50 $ eşiniz toplam sınırsız evlilik kesintisine hak kazanıyor.

Öte yandan, eşiniz 2014 yılında, yıllık dışlanma hediyesi olarak kabul edilebilir veya olmayabilecek toplam 70.000 $ toplam hediye verdi: Betty'ye toplam 20.000 ABD doları, yıllık 14.000 ABD doları hariç tutma sınırını aşıyor; bununla birlikte Sınırsız evlilik kesintisine hak kazandığınız toplam 50.000 TL.

Öyleyse Betty'ye $ 20,000 mı? Kendisine verilen 20 bin doların 6 bin doları vergiye tabi bir hediye mı edilecek mi yoksa olmayacak mı? Bu, iki faktöre bağlı olacaktır: (1) paranın nereden geldiği hesapların adları ve (2) hediyelerinizi eşinizle paylaşmayı kabul edip etmediklerini.

Betty'ye verilen hediyeler sizin ve eşinizin adına yazılan ortak bir hesaptan gelirse, her biriniz Betty'ye 14.000 $ verebildiğinden, hediyeler vergiden muaf olmayacaktır.

Öte yandan Betty'ye verilen hediyeler eşinizin tek adında bir hesaptan gelirse, hediye ile Betty'yi paylaşmak isteyip istemediğinize siz ve eşiniz karar verecektir. Betty'nin hediyesini devraldığınızı kabul ederseniz, toplam 20.000 ABD Doları, yıllık bir dışlama hediyesi olarak kalır, ancak siz ve eşiniz yukarıda belirtildiği üzere Form 709'u kullanarak bölünmüş hediyeyi IRS'ye bildirmelidir. Betty'nin hediyesini eşinizle paylaşmayı kabul etmiyorsanız, eşinizin Form 709'u kullanarak IRS'e 6, 000 dolar vergiye tabi bir hediye vermeniz gerekecektir.

Vergilendirilebilir Hediyeler Verir misiniz?

line - yıl boyunca herhangi bir vergiye tabi olmayan hediye edinip yapmadığınızdan emin değilseniz, emin olmak için muhasebecinize ve / veya vergi veya emlak planlama avukatınıza danışın.