Kârsız bir İşyerinde İşletme Giderlerini düşülmesi

İş Kârları ve Zararları ve Vergiler

Kâr sağlama, işin temel bir gayesi olmalıdır. Peki ya kar elde etmiyorsan? İş masraflarını hala kesebilir misin?

Kâr Amacı ile Kâr Varlığı

Kâr amaçlı bir işle uğraşmak ne demektir? Yakın geçmişteki bir Vergi Mahkemesi davasında açıklandığı üzere, çeşitli faktörler söz konusudur. Bu durumda, mükellef bir atletik koçluk işi yürütüyordu.

İlk sekiz yılda elit atletlerle dolaşan birçok masraf yüzünden kar etmedi. Sonunda çok küçük bir kar elde etmeye başladı.

IRS, koşucular için özel bir koçluk faaliyeti olan bu işin "kar amaçlı değil" olduğunu söyledi. Giderlerin bir işletme kesintisi olarak tanınabilmesi için, işletmenin "vergi tasarruflarından bağımsız olarak ekonomik bir kâr elde etmek için baskın, birincil veya asıl bir amacı olmalıdır." Yani, işin amacı sadece kişisel vergileri azaltmak değil, kazanç sağlamak olmalıdır.

Vergi Mahkemesi Tarafından Değerlendirilen Faktörler

Bu davada, Vergi Mahkemesi kararlılığı da dahil olmak üzere, kararlılığını belirlemek için çeşitli faktörlere baktı.

• İş, işe benzer bir şekilde devam ediyor mu? İyi iş kayıtları tutuluyor mu? İşletme ve kişisel giderler ayrı mı tutuluyor?
• İşletmecinin uzmanlığı veya uzman danışmanları var mı? Bu durumda, sahibi koşu konusunda uzmanlığa sahipti, ancak başarılı antrenörlerden olan uzmanlardan ücretli uzmanlığa sahipti.

• Bu etkinlikte ne kadar zaman harcanıyor? Bu, işletmenin tam zamanlı olması gerektiği anlamına gelmez, ancak kar elde etmek için makul bir süre meşgul olmalıdır. Ayda yalnızca birkaç gün çalıştıklarınız muhtemelen karlı olmayacak ve bir işten çok bir hobiye benziyor.
• Benzer veya diğer etkinliklerde başarılı mısın? Zanaat ürünlerini başarıyla sattıysanız veya başka bir işte başarılı olduysanız, halihazırdaki işe benzese de, bir işletmeyi yürüttüğünüzde uzmanlığınız olduğunu gösterir ve karlı olabilirsiniz.
• İşletme için ne kadar gelir ve kayıp geçmişi var? Yukarıda da belirtildiği gibi, yıllarca kâr sağlamayan sürekli iş kayıpları belirlenmesinde olumsuz bir faktördür.
• Hiç kârlı bir yıl geçirdin mi? Bir karlı yıl bile kar elde etme niyetini gösterir.
• Mali durumunuz nedir? Harcamaların yalnızca kendi keyfiniz için değil işletme kârını artırmak için kullanıldığını gösterebilir misiniz? Birçok seyahat masrafı gerekebilir, ancak bunun kanıtlanması gerekebilir. Satılan ürünler için yapılan harcamalar, kâr yapma niyetinizin daha iyi bir göstergesidir.
• Bu etkinlik kişisel zevk veya rekreasyon için mi? Genç sporculara koçluk yapmak bir zevk olabilir, ancak zaman ve yüksek masraflar göz önüne alındığında muhtemelen değildir. Satılmayan yorganlar üreten bir işletmenin, bir hobi olarak bakılması daha olasıdır.

Vergi Mahkemesi, kararında 8 yıl boyunca hiçbir kârın olumsuz bir unsuru olmakla birlikte, kayıpların azaldığını ve başarı potansiyelinin iyileştiğini kaydetti ve bu işin niyetiyle kurulduğuna karar verdiler. kar elde etmek.

"Hobi ve İş Dünyası" arasındaki faktörleri ve "hobi kaybı" kuralının iş ve kişisel vergilerinizi nasıl etkilediği faktörleri hakkında daha fazla bilgi edinin.

Yasal Uyarı: Bu dava emsal teşkil etmemelidir. Her dava farklıdır ve benzer bir davanın, farklı bir Vergi Mahkemesi'nin farklı şekilde karar vermesine neden olacak kadar farklılıklar olabilir. Bu makalenin amacı, bu tür davalarda Vergi Mahkemesi tarafından incelenen etkenleri göstermektir. İşletme kârınız veya belirli bir IRS veya Vergi Mahkemesi davasıyla ilgili sorularınız varsa, vergi danışmanınıza danışın.

Kaynak: T.C Summ. Op. 2012-105 (PDF)