Ailenin Alt Vergisi

Aile sınırlı ortaklıklar nesiller için hediye vergileri ve emlak vergilerinin düşürülmesinde önemli bir role sahiptir. Varisler için güçlü varlık koruması sunabilen bu muhteşem planlama araçları, özellikle de güven fonlarının akıllı kullanımı ile birleştiğinde, birçok modern servet yönetimi planlama stratejisinin temel taşıdır. Bu makalede, aile ortaklıklarının nasıl işlediği, başarılı ailelerin neden tercih ettiklerini ve vergi tasarruflarını nasıl göstereceğini kısaca gözden geçirmek istiyorum.

Aile Sınırlı Ortaklıklar Ailelerin Ceplerinde Daha Fazla Servet Verebilmesine İzin Verebilir

Yeni bir yatırımcı olarak, yalnızca ne kadar para kazandığınızla kalmaz, ne kadar tutmanız da cebinde. Aracılık komisyonları gibi sürtünme masraflarını izlemenin yanı sıra, vergileri nasıl azaltacağınızı öğrenmek önemlidir. Yeni yatırımcıların çoğu sermaye kazancı vergilerini düşünüyor ancak emeklilik maaşına yaklaşanlar için hediye vergileri ve emlak vergileri de aynı derecede önemli hususlar.

Yatırımlarınızı, Family Limited Partnerships 101 - Family Limited Partnerships Girişine ayrıntılı bir şekilde anlattığım gibi, bir aile limited ortaklığı olarak bilinen özel bir yasal yapıya yatırarak varlıklarınızı hediye vergisi limitlerine kadar her yıl ortaklık sermayesi hediye ederek, hisse senedi, tahvil, gayrimenkul, sanat, koleksiyon ve daha pek çok şeyi çocuklara ve torunlara benzeyen varislere verir.

Evli iseniz, hediye vergisi hariç tutma düzeyleri etkin bir şekilde ikiye katlandığından her yıl daha fazlasını verebilirsiniz! On yıllarca süren ailenin yapmış olduğu yatırımları hükümetin almasını değil, onları korumanıza yardımcı olmak için harika bir yoldur.

Hediye Vergisi Serbest Aile Sınırlı Ortaklık Birimlerine Yıllık Hediye Vergisinin Hariç Tutma Değerini Kazananlara

Her yıl, Vergi Verme Verisinden Alınan Vergileri Azaltma başlıklı bir makalede öğrettiğim gibi Kongre, bir kişinin vergisiz, belirli bir miktarı diğerlerine vermesine olanak tanır.

Evli çiftler, yıllık hediye vergisi hariç tutmalarını birleştirebilir ve bir kişiye verebilecekleri paranın iki katına çıkarabilirler. 2016 yılı vergi yılı hariç olmak üzere, kişi başına 14,000 ABD doları (evli çiftler her bir eşin 14, 000 dolarlık hediye aldığı belirli bir kişiye 28,000 ABD doları verebilir; 1, 400'ün üzerindeki yasal ve mali yardımlardan bir tanesi) ABD'de evlilik). Bu hariç tutma alıcı başına geçerlidir. Yani, on kişi başına 28,000 $, her biri 280.000 $ toplam verebilir ve hiçbir hediye vergisi ödemezsiniz. Herhangi bir belirli kişi için belirli bir yıldaki yıllık hediye vergisi hariç tutmayı aşarsanız, da açıkladığım üzere birleşik ömür emlak vergisine ve hediye vergisi muafiyetine karşı sayım yapmalıdır. Mevcut Emlak Vergisi Limiti, Oranı ve Muafiyeti Nedir? ? . Bu ikinci bölüme fazla girilmeden, temel olarak, emlak vergisini hesaplarken emlakınızın hariç tutabileceği miktarı sayar. Ölmeden önce tüm ömür boyu muafiyetinizi uçurursanız, mülkünüzün her kuruşu emlak vergisi oranlarına tabi olabilir, bu tarihsel olarak meclisten geçmekte oldukları noktaya olağanüstü derecede yüksek olmuştur.

Bir illüstrasyon yardımcı olabilir. Evli olduğunu düşünün.

Siz ve eşiniz bir ömür boyu tasarruf ederek ve yatırım yaparak 5,000,000 dolar kazandırdı. (Bu sadece 508 dolarlık% 10 dönüşle ayda 358 dolar gerektirir.) Dört çocuğunuz ve on altı torununuz var. 2016 yılı için, alıcı başına hediye vergisi limiti 14.000 $ 'dır. Bu sizinle eşiniz arasında olduğu anlamına gelir; hediye vergilerinde bir kuruş ödemeden çocuğunuza ve torunlarınıza 28.000 $' a kadar para aktarabilirsiniz.

Tüm varlıklarınızı bir aile ortaklığına ait bir birlik haline getirirsiniz ve kendiniz ve eşiniz genel ortak olarak adlandırırsınız, böylece günlük yönetimin kontrolünü birleştirirsiniz. Hisse senetleriniz, tahvilleriniz, gayrimenkulünüz, sanatınız, koleksiyonu; hepsi aile ortaklığına katkıda bulunur.

Her yıl 1 Ocak'ta, aile ortaklığı menfaatinizin 28.000 $ değerini yirmi lehtarınıza (dört çocuk ve on altı torun) aktarırsınız.

Hediye isteğinizin boşa gitmediğinden emin olmak için ortaklık sözleşmesine hükümler koyabilirsiniz; e. g. , 35. doğum gününe kadar kendi paylarını satamayacakları veya başkalarına (evlendikleri zaman eş gibi) aktaramayacakları şekilde yapıyor. Küçük çocuklara verilen hediyeler ya UTMA ya da harcama güvencesi ile yapılabilir.

Bu, her yıl, hediye vergilerinde bir kuruş ödemeden veya birleşik ömür boyu mülkünüze ve hediye vergisi muafiyetine dokunmadan 560,000 dolar değerinde mal varlığından vazgeçersiniz (20,000 aileye 20 farklı aile üyesine = 560,000 $ transfer edilmiştir. )! Daha da iyisi, çocuklarınızın ve torunlarınızın artık ailedeki sınırlı ortaklığa sahip olmaları dolayısıyla temettü, faiz, sermaye kazançları ve diğer kazancın tamamını sahiplik hisselerinden alacaklardır. Bu, gelecekteki geri dönüşlerin, varsa, kazançlarını tahakkuk edecek ve emlak vergisi amacıyla emlakınızdan çıkarılması anlamına geliyor. Örneğin, aile birliği kapsamındaki ortaklık, kira geliri, mülk değerlemesi, hisse senedi kazançları, nakit temettüler, tahvil faizi veya diğer faktörlerden dolayı vergilerden sonra vergilerin ardından% 10 oranında artarsa, on iki ayın sonunda onlara sahip çıkmaya devam edersiniz $ 4, 884, 000 ve ailenizin üyeleri 616, 000 $ olurdu. Bu, sadece onlara $ 560,000 vermediğiniz anlamına gelir, ancak aynı zamanda ortaklığın geri dönüşü 56.000 $ 'dan da yararlanırlar. Gelecek yıllarda vermek zorunda kalmadığınız fazladan bir 56 bin dolar. Artı, gelecek yıl, fazladan 56 bin dolarla yatırım getirileri elde ederler, böylece erdemli bir bileşik dönem oluştururlar.

Aile Sınırlı Ortaklığa Sahip Likidite İndirimlerinin Kullanılması, Daha Büyük Vergi Tasarruflarında Daha da Fazla Olabilir

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki ünlü bir dava nedeniyle, aile ortaklıklarının birimleri sıklıkla likidite indirimlerine hak kazanabilir veya resmi olarak bilindiği gibi , "pazarlanabilirlik eksikliği için yapılan indirimler".Bunun anlamı, IRS ortaklık birimlerini net varlık değerlerine göre değerlemeyeceği gibi bunun yerine, kontrol yetersizliği, çoğunluk sahipleri olmadığı sürece satamama gibi şeyleri hesaplamaya çalışacak bir dizi karmaşık hesaplama gerçekleştirmektir kabul ve kısıtlamalar olmaksızın dürüstçe yetenekli mallar arasında bulunmayan diğer dezavantajları.

Başka bir deyişle, siz ve eşiniz, aile ortaklığının genel ortakları olarak, çocuklarınıza ve torunlarınıza hediye yaptıktan sonra bile hala aile ortaklığı kontrolünde olduğundan hediye kadar değerli değilsiniz çünkü onları Coca-Cola'nın hisselerini veya bankaya yatırabilecekleri nakit paraları vermiş olsaydınız. Aile sınırlı ortaklığı Coca-Cola'nın hisselerine sahip olsa ve hediye alıcıları onunla hiçbir şey yapamayacakları için bankada oturan nakit olsa bile bu doğru. Bir otomobil satıcısına gidip yeni bir Tesla veya Jaguar satın alamazlar. Bununla birlikte tatil yapamazlar.

Tipik olarak, nitelikli muhasebecilerin ve avukatların tavsiyesi ile düzgün bir şekilde yapılandırılmışsa, temel aile birlikleri ortaklıklarının net varlık değerinin% 50'sine kadar likidite indirimi elde edebilirsiniz. Daha genel olarak, en az% 25 oranında likidite indirimi elde edebilmelisiniz. Spesifikasyonlar, ailenizin sınırlı ortaklığı çevresindeki benzersiz koşullara bağlı olacaktır ve daima ancak vergi, yasal ve yatırım danışmanlarınızla dikkatli bir istişarede bulunulduktan sonra alınmalıdır.

Danışmanlarınızın ailenin kısıtlı ortaklığı için% 35'lik bir likidite indiriminin olabileceğine inandığını düşünün. Önceki resmimize geri dönersek, bu, 20 mirasçılarınızın her birine $ 43, 076. 92 değerinde aile sınırlı ortaklık birimi veya $ 861, 538.40 toplam, yalnızca 28.000 $ olarak sayarken, hediye edebileceğiniz anlamına gelir. 560 bin dolar, vergi amaçlı. Bu, mirasçınızın toplu elinde 301, 538.40 dolar ekstra bir getiri getirir ve bu sizin mallarınızın dışında onlar için birleşecektir.

Aile Sınırlı Ortaklığıyla Uygulanan Federal Oranla Vergi İndirimine İskonto Edilen Aile İçi Kredilerin Kullanılması

Bir aile sınırlı ortaklığıyla hediye vergileri ve emlak vergilerini düşürmek için bir sonraki strateji, aile üyelerine veya diğer kişilere para ödünç vermeyi içerir çok düşük faiz oranlarına sahip olan ve daha sonra daha yüksek oranlarda bileşik olan aile ortaklığı birimlerini satın almak için ödünç para kazananlardan yararlanarak zaman içindeki farkı etkin bir şekilde tahkim ettirerek daha fazla servet seçilen yararlanıcılara aktarılır. Hediye vergisi amacıyla hediye olarak sayılmadan önce tahsil edebileceğiniz minimum faiz oranı "geçerli federal oran" veya AFR olarak bilinir. IRS bu oranları her ay önceden yayınlar.

Şimdi Mart 2016 ayına göz atalım. İşte geçerli federal oranlar.

• Kısa Vadeli Uygulanabilir Federal Oranlar (3 yıl veya daha az)
  • Yıllık Bileşikleşme =% 0. 65
  • Yarı Yıllık Bileşiklikler =% 0. 65%
  • Üç Aylık Bileşik = 0.% 65
  • Aylık Bileşiklik =% 0. 65%
• Orta Vadeli Uygulanabilir Federal Oranlar (3 yıldan 9 yıla kadar)
  • Yıllık Bileşiklikler =% 1.% 48
  • Yarı Yıllık Bileşiklikler =% 1.47
  • Üç Aylık Bileşikleşme = 1. 47%
  • Aylık Bileşiklilik =% 1. 47%
• Uzun Vadeli Uygulanan Federal Oranlar (9 yıldan fazla)
  • Yıllık Bileşikleşme = 2. 33%
  • Yıllık Bileşikleşme = 2.32%
  • Üç Aylık Bileşik = 2. 31%
  • Aylık Bileşik = 2. 31%

Şimdi, likidite indirimlerini kullandıktan ve çocuklarınızın her birine 43 dolar, 076. 92 hediye verdikten sonra torun ya da $ 861, 538. 40 toplam, her birine $ 100, 000 000 aile ortaklığı birimleri satın almak için kredi vermeye karar verdiniz. Borç, sınırlı ortaklık birimleri tarafından güvence altına alınacak ve geri ödeme süresini 30 yılda ayarlayacak şekilde senet yazacaktın. Şu an için ilave likidite indirimleri göz ardı edelim (örneğin, likidite indirimi% 35'e ulaştıysa, 153 $, 846,15 $ değerinde sınırlı ortaklık birimi satın almak için $ 100, 000. 00 değerini kullanabilir, ancak bu daha karmaşıklığa girer şu an başa çıkmamız gereken bazı vergi sonuçları getirebileceği için).

Yıllık bileşik vermeyi seçtiğinizi varsayarsak, çocuklarınızın ve torunlarınızın her birinin, her yıl $ 100, 000 kredi veya $ 2, 330'da% 2.33 oranında bir ödeme yapması gerekecektir. Bununla birlikte, aile ortaklığı birimlerinin değeri artarsa daha yüksek bir oranda kullanacağız - çünkü bu iyi bir getiri oranıdır ve aile sınırlı ortaklıkları, yerel ofis binaları, özel işletilen işletmeler, fikri mülkiyet vb. gibi standart dışı varlıklara hisse senetleri, tahviller , veya diğer menkul kıymetler - 7 $, 670 $ arasındaki fark, kendi kişisel bilançosunu genişletmek için paranızı kullanan hediye alıcısına etkin bir şekilde geçer. Zaman geçtikçe, enflasyon, satın alma gücünü 100 $ 'lık geri ödemeyi azaltıyor ve hediye alanın elinde kalmasına neden oluyor.

Aile İçi Sınırlı Ortaklıklarda Kaldıracı Kullanarak Getiri Hızını Artırma

Özel işletme şirketleri ve gayrimenkul gibi kaldıraçlı varlıklarına sahip olma eğilimi gösteren aileler için, yaygın olan likidite indirimleri ve iç hesaplamaları birleştirmek değil, aile borçlarını geçerli olan Federal oranlarda ödemekle birlikte, ailenin kendi ortaklığına gidip kendisinin dışarı çıkıp ödünç para almasını sağlayın. Örneğin, bu durumda, aile ortaklığı, tarihi olarak muhafazakâr olan% 50 borç-özsermaye temelinde ticari gayrimenkul satın almak için 5.000.000 ABD Doları tutarında kredi kullanıp kullanmadığını hayal edin. Şu anda Orta Batı'da, çoğu ikinci kademe piyasasında bunu yılda% 10 ila% 15 arasında bir dönüşüme dönüştürmek oldukça kolay olurdu. Yerel işletmecilerin gerçek anlamda akıllı projeleri, özellikle tipik gayrimenkul yatırımcılarından daha düşük maliyetle ilgili gelişmeleri tamamlamasına izin veren bir inşaat şirketi sahibi olmak gibi bir takım avantajlara sahip olsaydı özellikle çok daha fazlasını yapabilirlerdi.

Aile İçi Sınırlı Ortaklıkları Kullanarak Aile Üyeleri Arasında Tahkim Vergi Oranı Farklılıkları

Bu yaklaşımın bir başka büyük avantajı, bağımsız fakat siz ve eşinizden daha az para kazandıran yetişkin çocuklardır (okumak: sözde kiddie den muaf olanlar vergi kuralları), alt sınırda kalmaları koşuluyla aile ortaklığı tarafından üretilen yatırım gelirlerinden daha fazla tasarruf sağlayabilir.Bu, Başkan Obama ve Kongre tarafından yürürlüğe konulan yeni vergi yasası değişiklikleri yüzünden.

Belirli bir şekilde, 2016 yılı vergi matrahında, düzeltilmiş brüt gelirde $ 37'den az, 650 $ tutarında bir kazancı veya düzeltilmiş brüt gelirde 75 $ 'dan az 300 tutarında evli bir çift olan% sermaye kazançlarındaki nitelikli temettüler. Başlıca bir vergi matrahında başarılı bir doktor veya girişimci için, bunun anlamı, aslında federal, eyalet ve yerel yönetimlere arzulanan hediye alıcılarının elinde olsaydı para tutmak anlamına gelir. Birçok aile üyesine yayılmış olursunuz, bu, artık borcu olmayan onlarca, her yıl binlerce dolarlık vergiler anlamına gelebilir, aksine klanınızın içinde kalır.

Bir Aile Sınırlı Ortaklığıyla Bitirdiğinizde Hediyelik Vergilerinizi ve Vergi Vergisini düşürmek için Çok Yüksek Değer Verdiğinizi Düşündüğünüz Mal ve Varlıkların Aktarılması Son bir kaç nesilde bir aile ortaklığının en parlak kullanımlarından biri Arkansas merkezli perakendeci Sam Walton. Sam, Missouri Üniversitesi'nden ekonomi lisans diploması aldı. Karısı Helen, Oklahoma Üniversitesi'nden işletme derecesine sahiptir. Newport, Arkansas'da erken bir başarısızlık yaşadıktan sonra, Sam ve Helen, hiçbir şeyden kurtardığı ve kasabadan çıktıkları hayatlarını biriktirdiler. Yıl 1950 idi ve 50 bin dolardı. Enflasyona göre düzeltilmiş dönemlerde, bu, 2016 satın alma gücü karşılığında 491, 526,97 dolardı. Sam 32 yaşındaydı.

Bir sonraki fikrini Wal-Mart Stores'u Orta Batı'da bir dizi küçük indirimli mağaza olarak başlattılar. Her mağaza, belirli bir ortaklığa para yatırmanın yanı sıra, hisse sahibi yerel müdürle birlikte tek başına bir ortaklık olarak organize edildi ve böylece genişleme daha kolaylaştı. Daha sonra mağazaların tümü Wal-Mart Stores, Inc. adlı bir ana şirketin altında konsolide edildi, bu nedenle Sam, ailesi ve tüm müdür / iş ortakları aynı işyerinde stok yaptı ve o tarihteki başarısına eşit derecede hak kazandı. Genişleyen zincir. Sadece Sam ve Helen bunu yaptıklarında, o zaman özel teşebbüs üzerindeki kontrol haklarını ellerinde tuttu ve başlangıçta Walton Enterprises, LP olarak bilinen yeni kurulmuş bir aile ortaklığına girdiler ve daha sonra Walton Enterprises, LLC . Aile sınırlı ortaklığını beş parçaya bölüyorlardı, kendileri için bir tane tutuyorlardı ve her birine kendi çocuklarını veriyordu. Aile ortaklığı ortağı olan Sam, kendisine her zaman yüksek maaş ya da para çekme biçiminde başka yollarla da oy verebilir; ancak bunu yaparak, mülkiyetin değeri fazla olmadığı zamanlarda, mağazalara ait mülkiyeti çocuklarına hediye etmiştir.

Sonuç şaşırtıcı bir şey değildi. Bundan yıllar sonra, ilk halka arz ve büyük hisse geri alım programları olan Walton Enterprises, LLC, Bentonville merkezli perakendecinin stokunun% 50'sinden fazlasına sahip oldu. Nakit temettüsü olarak yılda milyarlarca dolar toplar. Noel'de aile bir araya gelir ve danışmanları tavsiyede bulunur.Zamanla, bu temettüler, bir grup gazeteden önemli bir bölgesel bankacılık imparatorluğuna kadar her şeyin sahibi olmak için aile ortaklığı çeşitliliğini çeşitlendirdi. Waltons dünyadaki en zengin aileyken, Sam'in ve Helen'in çocuklarını verdikleri imparatorluğun 4 / 5'inde hiçbir hediye vergisi gerekmedi; hediyeler, eşitlik değerinde olmadığında yapıldı; ülkenin uzak bir köşesinde başarılı bir küçük işletmeden biraz daha fazla.

Bu strateji hakkında daha fazla bilgi edinmek için,

Aileler Nasıl Bir LLC ile Birlikte Yatırım yapabilirler? Konusunu okuyun. (Not: Aile sınırlı ortaklıklar başlangıçta sınırlı ortaklıklar olarak yapılandırılmış olsa da, kurulumlarını özellikle Nevada LLCs veya Delaware LLCs gibi sınırlı sorumluluk şirketleri olarak görmek nadiren görülür.) Aile Kısıtlı Ortaklıklar ve Vergi Tasarrufundaki Nihai Düşünceler

Bunun tümünün amacı, aile içinde sınırlı ortaklıkların, dikkatli ve öngörülebilir şekilde kullanılmasıyla muazzam bir vergi tasarrufunun nasıl sonuçlanacağını göstermektir. Benzersiz esnekliğe ek olarak, varlıkları nasıl ve hangi varlık ve yasal yapılar aracılığıyla mülkiyet sahibi olduğunuza bağlı olarak korumaya yardımcı olabilirler. Bunlar basit veya karmaşık olabilir. Onları ve ailenizi, zor kazanılmış servetinizi korumak, büyütmek ve geçmek için kapsamlı bir strateji olarak değerlendirmek için size hizmet edebilir. Bu, diğer yatırım vergisi stratejileri ve yapıları ile birlikte kullanıldığında özellikle hayırsever geri kalan güvenler ve / veya ikili ertelenmiş vergi yükümlülükleri kombinasyonundan ve hızlandırılmış temel boşluktan yararlandığında geçerlidir.

Sınırlı Ortaklıklar Hakkında Daha Fazla Bilgi

Daha fazla bilgi için, Sınırlı Ortaklıklar için Yeni Yatırımcı Rehberini okuyun.