Ev Ofisi Vergisi Kesintileri

Evden çalışanlar, konut giderlerinin bir kısmı için vergi iadesi almaya hak kazanabilirler. Bir ev ofisi, yalnızca iş için düzenli olarak kullanılan evin bir parçasıdır. Bu, özel bir oda olabilir veya odanın bir parçası veya ayrı bir yapı olabilir. Ev ofisi indirimi, çalışma alanının evin toplam alanına oranına göre hesaplanır. Ev ofis masraflarını düşmek için uygunluk, mükellefin serbest meslek sahibi bir kişi veya bir çalışan olup olmadığına bağlı olarak değişir.

Her iki durumda da, ev ofisi düzenli olarak ve sadece iş amaçlı kullanılmalıdır. Bağımsız çalışanlar ev ofis masraflarını serbest meslek gelirlerine düşürebilir, böylece gelir vergisi ve serbest meslek vergisi azaltılır. Evden çalışanlar, işverenlerinin rahatlığı için evden çalışıyorlarsa, evden çalışma yapan çalışanlar ev ofisi indirimini alabilir. Çalışanlar ev ofislerini, gelir vergilerini potansiyel olarak azaltabilen çalışanların işletme masrafı kesintilerinin bir parçası olarak düşer.

Evden Büro İstisnası İçin Uygunluk Kriterleri

Evden eve iş masrafları düşülebilmek için, bir kişi ikametgahının bir bölümünü sadece aşağıdaki yollardan biriyle düzenli olarak kullanmalıdır: :

1. herhangi bir ticaret ya da işletme için ana iş yeri olan
2. , hastalar, müşteriler ya da müşteriler tarafından normal mükellefle görüşme ya da uğraşmada kullanılan bir iş yeri ticaret veya ticaret, veya

1. ikamet ettirilmemiş ayrı bir yapı olması durumunda alan, kişinin ticareti veya işi ile bağlantılı olarak kullanılır. Ayrıca, çalışanların karşılanması için dördüncü bir kriter vardır: Ev ofisinin özel iş kullanımı, işverenin rahatlığı için olmalıdır (Internal Revenue Code section 280A (c) ) ve "sadece uygun ve yararlı" değil (Yayın 587).

Evden çalışmak çalışanlar için uygun ve yardımcı olabilse de, evden çalışma, vergiden düşülebilir olabilmek için işverenin rahatlığı için olmalıdır.

"JK Lasser'ın Gelir Vergisi (sayfa 410-411, 2013 baskısı) editörlerine," Evde çalışmak zorunda olan evden çalışma görevlileri, işveren kolaylığı testini başarıyor "açıklamasını yaptı. Ancak bir çalışan telekomünikasyon talep ettiği ve işverenin - mevcut ofis alanını öngören IRS, olağandışı gerçekleri kısıtlama, ev ofisin işverenin kolaylığı için değil, çalışanın rahatlığı için olduğunu iddia edecektir. "IRS telecommuters için özel kurallar sağlamadı."

Özel Kullanım

Ortalama? Özel kullanım, ev ofis alanının yalnızca kişisel amaçlar için değil iş amaçlı kullanılması anlamına gelir. Yayın 587'de IRS şunu açıklıyor: "Özel kullanım testine tabi olmak için, evinizin belli bir alanını yalnızca ticaret veya işiniz için kullanmalısınız.İş için kullanılan alan bir oda veya başka tanımlanabilir ayrı alan olabilir. Alanın kalıcı bir bölüm tarafından işaretlenmesi gerekmez.

"Özel kullanım testine,

istisnalar

var" sözü edilen alanı hem iş amaçlı hem de kişisel amaçlar için kullanırsanız, özel kullanım testinin şartlarını yerine getirmiyorsunuz. " 1. Evin bir kısmı envanter veya ürün numunelerinin depolanması için kullanılır Eğer bir kişi stokunu veya ürün numunelerini saklamak için ikametgahının bir bölümünü kullanıyorsa, depolama alanı ev ofis indirgemesinin hesaplanmasına bu olmadan dahil edilebilir özel kullanım testini karşılamaya ihtiyaç duyan alan. Depolama alanını düşürmek için kişi şu beş testi yerine getirmelidir:

"Ticari veya ticari olarak toptan veya perakende ürün satıyorsunuz

" Envanter veya ürün örneklerini evinizde saklıyorsunuz Ticaretinizde veya işyerinizde kullanmak için.

• "Eviniz ticaretinizin veya işinizin tek sabit yeri.
• " Depolama alanını düzenli olarak kullanıyorsunuz.
• "Kullandığınız alan, saklamaya uygun, ayrı olarak tanımlanabilen bir alan." (Yayın 587, IRS. Gov)
• Bu kural özellikle açık artırma veya sevkıyat, bit pazarları veya sokak festivalleri ile envanteri depolamak için ayrı bir mağaza veya depoya sahip olmayan diğer perakendeciler veya toptancılardan mal satan insanlar için yararlı gibi görünüyor . IRS, Fact Sheet 2007-23'te şunları açıklıyor:
• "[A] ve sevkıyat satıcıları, konutta düzenli olarak kullanılan alana tahsis edilebilecek giderlerin kapsamı için kesintilerini hesaplayabilirler (münhasıran olmamak şartıyla) ikamet yeri perakende veya toptan açık artırma veya konsinye alanının tek sabit yeri ise envanter ve / veya ürün numunelerini saklamak için. "

IRS, bu özel durumun aşağıdaki

örneğini

özel kullanıma sunar Yayınevi 587'de test: "Eviniz, perakende satış mekanizmacılığı araçlarınızın bulunduğu tek sabit işyerinizdir" Envanterin ve ürün numunelerinin depolanması için bodrumunuzun yarısını düzenli olarak kullanıyorsunuz, bazen kişisel amaçlar için alanı kullanıyorsunuz Deponun masrafları, bodrumun bu bölümünü yalnızca iş için kullanmasanız bile düşülebilir. " 2. Evin bir kısmı gündüz bakımevi olarak kullanılır.

Bir kişi evinde kreş servisini çalıştırıyorsa, günlük bakım için kullanılan alan kişisel kullanım için işten sonra da kullanılabilir. Bu durumu gidermek için bakım hizmeti sağlayıcıları, alan sadece iş amaçlı kullanılmasa dahi ev ofis masraflarını düşürebilir.

Yayın 587'de IRS açıklıyor:

"Evde günlük bakım için belirli aralıklarla yer kullanıyorsan, aynı bölümünü kullansanız da evinizin o kısmı için bir kesinti talep edebilirsiniz Bu istisna için tek kullanım kuralına hak kazanmak için aşağıdaki gereklerin her ikisini de karşılamalısınız:

"65 yaş veya üstü yaştaki çocuklar için gündüz bakım hizmeti vermekle yükümlüsünüz. Fiziksel veya zihinsel olarak kendileri için bakım yapamayan kişiler.

"Eyalet yasalarına göre bir kreş, bir aile ya da grup bakıcısı olarak bir ruhsat, sertifika, kayıt veya onay almak için başvurmuş, verilmiş veya bu kişiden muaf tutulmuş olmanız gerekir. başvurunuz reddedildiyse veya lisansınız veya diğer yetkiniz iptal edildi ise. " (Ayrıca, Internal Revenue Code bölüm 280A (c) (4) 'e bakınız.)

• Gündüz bakımı servis sağlayıcıları, Ev Ofisi indirimi için kendi iş kullanım oranını Form 8829, satır 4 ila 7 ile hesaplar.
• Düzenli Kullanım

Ortalama mı?

Düzenli kullanım, ev ofis alanının, ara sıra veya ara sıra değil, ticari amaçlar için sürekli kullanılması anlamına gelir. "Normal kullanım testine tabi olmak için, evinizde belirli bir alanı düzenli olarak kullanmanız gerekir. İsteğe bağlı veya ara sıra iş kullanımı düzenli olarak kullanılmaz.Tüm olguların ve koşulların, kullanımınızın düzenli olarak. " Kendi Hesabına Çalışan Kişilere Ev Dairesi Vazgeçme

Serbest meslek sahibi kişiler için, ev ofis indirimi, gelir vergisi ve serbest meslek vergisi ile net işletme gelirini azaltmaktadır. Böylece, ev ofisi indirimi hem gelir vergisini hem de serbest meslek vergi oranını düşürmeye yardımcı olur.

Çalışanlara Yönelik Ev Ofisinin Azaltılması

Çalışanlar için, ev ofisi kesintisi, çalışanların iş harcamaları için çeşitli öğe ayrılmış indirime girer. Toplam muhtelif kesintiler (herhangi bir ev ofisi masraflarını da içerir) bir kişinin düzeltilmiş brüt gelirinin% 2 oranında azaltılır. Geri kalan kısım, AGI'nın% 2 oranında azaltıldıktan sonra, öğe ayrımı olarak dahil edilmiştir. Bununla birlikte, çeşitli kesintiler alternatif minimum vergi (AMT) ile düzeltilir. Dolayısıyla, AMT'ye tabi olan çalışanlar, ev ofisini ve diğer işle ilgili masrafları kesintiye uğrattığında az veya hiç fayda görmediklerini bulacaklardır.

Evden çalışma yapan çalışanlar, evlerinin işle ilgili bölümünde işverenlerinden geri ödeme talep etmeyi isteyebilir. İşveren, çalışanı bir evrak masrafları için hesap verebilir bir plan çerçevesinde geri ödediği sürece, çalışana ev ofis masraflarından vergi iadesi yapılmayacak ve işveren ev ofis harcamaları için bir kesinti yapacaktır. Bu durumda, çalışanın evden çıkardığı masraflar vergi iadesi üzerinden düşülmeyecektir çünkü masraf zaten karşılanmıştır. Geri ödemeler, bu sebeple, ev ofisi indiriminde düzeltilmiş brüt gelir sınırlamasının% 2'sinden kaçınır ve AMT ayarlamasını önler.

Örnek.

Teresa, bir dış satış elemanı ve işvereni herhangi bir ofis alanı sağlamıyor. Teresa, müşterileri ile buluşmak için seyahat etmediğinde evinden çalışması gerekiyor. Teresa, evinin% 12'sini ofis olarak kullanıyor ve düzenli olarak kullanıyor (haftada beş gün, seyahat etmiyorsa) ve münhasır olarak (oda kişisel faaliyetler için kullanılmıyor). Teresa'nın ücreti 50 bin dolardır ve gelirinden başka hiçbir geliri yoktur.Teresa'nın kira bedeli ayda 2,000 dolardır ve ev ofis masrafları olamaz. Bakalım ev ofis indirgemesinin nasıl hesaplandığını ve vergi etkilerinin ne olacağını göreceğiz.

Evde çalışma kesintisi:% 12 x 24, 000 yıllık kira = 2, 880.

Bir çalışan olarak, Teresa, Çizelgesi A'da çeşitli eksiltme kesintisi yapacaktır. Form 1040 ve Zamanlama A'nın ilgili satırları Satır

Açıklama

Tutar

1040 Satır 7	Ücretler	50, 000
1040 Satır 37	Düzeltilmiş Brüt Gelir	50, 000
Sch. A Hattı 21	Geri ödenmemiş personel giderleri	2, 880
Sch. A Hat 26	Az% 999 -1, 000	düzeltilmiş brüt gelir. A Line 27
Çeşitli kesintilerden düşülebilen kısım	1, 880	Şimdi, Teresa için vergi etkilerinin ne olacağını görelim. Birincisi, Teresa'nın standart indirgemeyi parçalamasının veya almasının faydalı olup olmadığını analiz etmeliyiz. Verilen bilgilere dayanarak, bilmiyoruz. Teresa'nın, çeşitli kesintilerin indirilemeyen kısmı da dahil olmak üzere, Teresa'nın tüm maddi kesintilerinin toplamı, o yılın standart kesintisinden daha yüksek mi? Veya parçalamayı mı gerektiriyor? Eğer öyleyse, maddileştirme, standart kesintiyi almaktan daha iyi vergi sonuçları üretecektir.
Maddeler halinde vergi etkisi ne olacak? Teresa, maliyesi hakkında bildiklerini temel alarak, muhtemelen% 25'lik vergi matrahında (2014 vergi oranlarını kullanarak). Teresa'nın ev ofisinde 1 dolar, 880 dolar kesinti (AGI eşiğinin% 2'sinden sonra), federal gelir vergisini 1, 880 x% 25 = 470 dolar düşürür.	Alternatif olarak, Teresa işvereninden geri ödeme talep edebilir. Eğer işvereni Teresa'ya evinin işyeri kullanımı için 2.880 dolar tazmin ettiyse, 2.880 doların Teresa'ya vergiden muaf olacağını söyledi. Aynı ev ofis masraflarını bir başka öğütülmüş kesinti olarak tekrar düşüremeyecektir. Bu spesifik örnekte Teresa, ev ofis indirimini alabilir ve federal gelir vergisini 470 dolara düşürebilir ya da işvereninden vergilerden muaf 2,880 dolar geri ödeme alabilir.	İç Saha Ofseti'nde Hangi Masraflar Giderilebilir?

Evden satış masrafları doğrudan ve dolaylı giderler olarak gruplandırılmıştır. Doğrudan masraf yalnızca ev ofisiyle ilgili bir maliyettir ve tamamen kesilebilir. "Doğrudan giderler, yalnızca evinizin iş bölümünden yararlanır, bunlara belirli alana yapılan boyama veya onarımlar veya işletmeler için kullanılan odalar dahildir" (Talimatlar Form 8829).

Dolaylı harcamalar, mülkiyetin tamamına uygulanan masraflar "Dolaylı giderler, evinizin tümünün bakımını yapmak ve çalıştırmak için, hem evinizin hem işyerinde hem de kişisel bölümlerine fayda sağlamaktadır" (Talimat Formu 8829). Kira, sigorta ve elektrik santralleri gibi dolaylı giderler, merkez ofisinin iş kullanımı yüzdesine dayanarak düşülebilir.

Bir ev ofisiyle ilgili masraflar şunlardır:

Kira

Kamu hizmetleri

Mülk sigortası

Onarım ve bakım

• Kaza kayıpları
• İpotek faizi
• Gayrimenkul vergileri
• Amortisman < Evde İşten Çıkarma İçin İş Dünyası Kullanım Yüzdesi
• Evden-alacak masraflarının giderilebilecek miktarı, ev ofis alanının hangi daire veya daireden karşılaştırıldığını belirleyerek belirlenir.Bu yüzde, dolaylı giderlerinizden ne kadarının düşülebileceğini belirlemek için kullanılır. IRS şunları tavsiye ediyor:
• "İş yüzdesini bulmak için, evinizin tüm eviniz için kullandığınız bölümünün boyutunu karşılaştırın ve elde edilen yüzdeyi, tüm evinizi çalıştırmak için harcamaların işletme bölümünü hesaplamak için kullanın .
• "İş yüzdesini belirlemek için makul bir yöntem kullanabilirsiniz. Aşağıda yüzdelik hesaplamada yaygın olarak kullanılan iki yöntem bulunmaktadır.
• "İşletmeniz için kullanılan alanı (genişlik ile çarpılarak genişliği) evinizin toplam alanına bölün.

" Evinizdeki odalar aynı boyutta ise, kullanılan oda sayısını bölünebilir (Yayın 587).

Örneğin,

Tom, ikinci yatak odasını düzenli olarak ve sadece ofis olarak kullanıyor ve bu oda 10 feet x 15 feet (150 metrekare) Tom'un bütün evi 1. 250 metrekare ölçüyorsa Tom'un iş amaçlı kullanım yüzdesi 150 bölü 1, 250, ki bu da% 12'dir. Tom, yukarıda belirtilen nitelikleri karşılıyorsa, dolaylı% 12'lik kesinti yapabilir ev ofisiyle ilgili masraflar (kira, kiracının sigortası ve kamu hizmetleri gibi). Ayrıca, Tom, doğrudan ev ofisiyle ilgili masrafların% 100'ünü (ev ofisinde alçıpan onarımı veya ofis alanını yeniden boyamak gibi) düşebilir.

Ev Ofisi Kesintisi Üzerindeki Sınırlama

1. Ev dairesi kesintisi, bir kişinin tentativ'iyle sınırlıdır e) ev ofisinin ilişkili olduğu ticaretten veya işten elde edilen net gelir. Geçici net gelir, ticaret veya işletme brüt gelirinden, ana sayfa kesintisi dışında vergiden düşülebilir giderlerden oluşur. Bu limiti aşan herhangi bir ev ofisi kesintisi bir sonraki vergi yılına aktarılır. Diğer bir deyişle, ev ofisi, bir işletmenin net gelirini sıfıra kadar, ancak sıfırdan daha az azaltabilir. Ev ofisi indirimi, bir kayıp yaratmak ya da bir zararı artırmak için kullanılamaz.
2. Daha özel:

"Evinizin işyeri kullanımından elde edilen brüt geliriniz, toplam işletme giderlerinize (amortisman dahil) eşitse veya aşarsa, evinizin kullanımı ile ilgili tüm işletme giderlerinizi düşebilirsiniz. > "Evinizin işyeri kullanımından kaynaklanan brüt geliriniz, toplam işletme giderinizden azsa, evinizin ticari kullanımı için belirli giderler için kesinti sınırlıdır. "İşe tahsis edilebilen, sigorta, kamu hizmetleri ve amortisman gibi (en son alınan amortisman gibi) aksi öngörülmeyen masrafların indirgenmesi, evinizin işyeri kullanımından elde edilen brüt gelirin

"Evinizi işinizde kullanmadıysanız bile (ipotek ilgi, emlak vergileri ve Çizelge A'da ayrıntılandırılmış kesintiler olarak izin verilen kayıp ve hırsızlık zararı gibi) giderlerin iş bölümü Form 1040)) …

"Evdeki iş faaliyetleriyle (örneğin iş telefonu, sarf malzemeleri ve amortisman gibi) ilgili işletme giderleri ancak evin kendisinin kullanımı için değil" (Yayın 587) .

Ev Ofisi Kesintisini Hesaplama

Ev ofis indirimini hesaplamak için ev ofisiniz için ne kadar masrafınızın olduğunu, bu masrafların doğrudan veya dolaylı olarak ev ofisiyle ilgili olup olmadığını, iş kullanım yüzdesini mi bilmeniz gerekir ve ev ofis kesintisinin azami miktarı üzerindeki sınırlamayı içerir.

Alan, yılın yalnızca bir bölümü için bir ev ofisi olarak kullanılıyorsa, alanın, mahsup işlemini hesaplarken ana büro olarak kullanıldığı süre için kullandığınızdan emin olun.

1. Ev sahipleri, Çizelge A ile ev ofisi indirimi arasındaki kesintilerini eşit tutmak zorundadırlar. Bu, ipotek faiz, emlak vergisi ve kazazede kayıplar için düşülebilir giderler için geçerlidir. Ayrıntılar için, IRS'den Form 8829, Hat 9, 10 ve 11 için Talimatlara bakın.

Çizelge C'ye başvuran serbest çalışanlar, kendi evinin kesintisini ve mahsup üzerindeki herhangi bir sınırlamayı

Form 8829

(pdf) kullanarak hesaplar.

Bağımsız çalışan çiftçiler, serbest meslek sahipleri ve çalışanlar, kendi ev ofis indirgemelerini hesaplar ve

"Evinizin İş Dünyasında Kullanılma Nedeniyle İşe İndirme Çalışma Sayfası"

'ı kullanarak bu indirgemeyle ilgili herhangi bir sınırlama hesaplar. Yayın 587 (pdf).

• Ev Ofisinin Azaltılmasını Hesaplamak İçin Basitleştirilmiş Yöntem IRS, 2013'ten başlayarak, ev ofisi indirimini hesaplamak için basitleştirilmiş bir yöntem kullanılmasına izin verir. Basitleştirilmiş yöntemle, ev ofisi kesintisi metrekare başına 5 $, ev ofis alanı ile 300 fitkare arasında çarpılarak hesaplanmaktadır. Basitleştirilmiş yöntem IRS-2013-5 tarafından "IRS-2013-5" adlı IRS, "300 metre kare kadar bir metrekarelik 5 dolara dayanılarak yılda 500 dolar" ile sınırlıdır.
• Kayıt Defteri Ev idaresi kesintisine ilişkin belgeler vergi iadesinin kopyasıyla birlikte tutulmalıdır. İlgili belgeler şunları içerebilir: Ev ofisinin ve evin toplam alanının ölçülmesi;

Ev idaresi kesintisinin parçası olarak talep edilen kira, yardımcı programlar, onarım, sigorta ve diğer masrafların ödeme belgesi;

Ev ofisinin işverenin rahatlığı için olduğunu gösteren belgeler (çalışanlar için);

Ev ofis bölgesinin düzenli olarak ve sadece iş amaçlı kullanıldığını gösteren belgeler.