Video: Ödenmeyen senedin cezası nedir? 0539 290 13 13 | bitirme tezi 2024
Zamanla ödeme yapan alıcıyla birlikte bir taksitte bir sermaye varlığı satan herkes, taksit ömrü boyunca satıştan geliri dağıtmayı seçebilir. Birkaç yıl içinde sermaye kazancı gelirinin yaygınlaştırılması, bazı koşullar altında, bir yıl içindeki tüm kazançların raporlanmasına kıyasla vergi tutarını azaltabilir. Bu vergi stratejisine bir taksit satışı denir.
Taksitli satış stratejisinin en önemli yararı, sermaye kazançlarının zaman içinde yayılmasıdır.
Bir kişinin mali durumuna bağlı olarak, zaman içindeki sermaye kazanç gelirinin yayılması aşağıdakilere neden olabilir:
- Gelir, potansiyel olarak daha düşük vergi oranları ile vergilendirilir;
- Alıcıdan gelen paranın nakit akışını, vergilerden ötürü para ile eşleştirmek;
- Büyük, kısa ömürlü, gelir, ayarlanan brüt gelir ve vergi artışlarının önlenmesi; ve
- Yeniden yatırım yapmak, tasarruf yapmak veya harcamak için potansiyel olarak nakit para karşılığı uygun gördüğünüz.
İkincil bir fayda, satıcının, alıcıya satıcının geri kirasını ödemesi konusunda bir miktar faiz kazanmasıdır.
Taksitli satışlarda iki faktör gerekir.
- Zaman içinde yapılan ödemelerle bir alıcıya bir varlık satmayı kabul edersiniz. Satışın vergilendirme yılının ardından bir yılda en az bir ödeme yapılmalıdır.
- Bunu Form 6252'de bir taksit satışı olarak bildirmeyi seçersiniz. (Alternatif olarak taksitle satış yöntemini kullanmamayı seçebilirsiniz.)
Basitleştirilmiş Senaryo
Jorandus (gerçek adı değil) işini sattığı zaman taksitli satış yöntemini kullanarak birkaç yıldan fazla vergi etkisi yapabildi.
Taksitle satış, bir kişinin zaman içinde bir alıcıya bir sermaye varlığı sattığı ve satışın yapıldığı yılı takiben bir yılda en az bir ödeme yapıldığı bir işlemdir. Jorandus için, satış sözleşmesi, alıcıların ön satış fiyatının% 30'unu, bir yıl içinde% 40'ını ve iki yıl içinde kalan% 30'unu ödeyeceğini belirtti.
Bu, Jorandus'un sermaye kazançlarının% 30'unu birinci yılda,% 40'ı ikinci yılda ve% 30'u üçüncü ve son yılında rapor etmesini mümkün kıldı. Ek olarak, Jorandus ödemesini almak için beklemek zorunda kaldı, alıcı ikinci ve üçüncü ödemelerde faiz ödedi.
Jorandus'un taksitli satış yöntemini kullanarak daha iyi durumda olup olmayacağını anlamak için, vergi etkisinin ne olacağını hesaplamamız gerekecek 1) Kazançlarını zamanla rapor ettiyse, 2) satış yılında. Bu karşılaştırmayı yapmak için, bu yıllar için hangi gelir ve kesintileri olduğunu bilmemiz gerekir. Ve o yıllardan bazıları gelecekte olduğundan, gelecekteki gelir ve kesintilerinin tahminlerini yapmamız gerekebilir. Jorandus, işinin satışından 100 bin dolar alacak ve 3 yıl içinde 10.000 doları eksi satış masrafı alacak.Artı alıcı, ikinci ve üçüncü taksitte faiz ödeyecek. Buna ek olarak, Jorandus, işini satma kazançlarından ayrı olarak her yıl yaklaşık 36,000 ABD Doları tutarında sıradan gelir elde edeceğini tahmin ediyor. Hiçbir kesinti öngörmemektedir. Şimdi iki vergi senaryosunu karşılaştırabiliriz.
| Senaryo 1: Taksitle Satış | Senaryo 2: Taksitle Satış Seçeneği | |||||
| Yıl 1 | Yıl 2 | Yıl 3 | Yıl 1 | Yıl 2 | Yıl 3 | |
| Satıcıdan Ödeme | 30 000 | 40 000 | 30 000 | 30 000 | 40 000 > 30 000 | Brüt kar oranı |
| % 90 | % 90 | % 90 | % 90 | Yok | Hayır | Vergilendirilebilir uzun vadeli kazançlar |
| 27 000 | 36 000 | 27 000 | 90 000 | -0- | -0- | Faiz geliri |
| -0- | 2 000 | 3 000 | -0- | 2 000 | 3 000 | Diğer sıradan gelir |
| 36, 000 | 36, 000 | 36, 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 | 36 000 |
| Düzeltilmiş brüt gelir | 63, 000 | 74, 000 | 66, 000 | 126, 000 < 38, 000 | 39, 000 | Standart kesinti |
| -6, 200 | -6, 200 | -6, 200 | -6, 200 | -6, 200 | -6, 200 | Kişisel muafiyet |
| -3, 950 | -3, 950 | -3,950 | -3,950 | -3, 950 > -3, 950 | Vergilendirilebilir gelir | 52, 850 |
| 63, 850 | 55, 850 | 115, 850 | 27, 850 | 28, 850 > Federal gelir vergisi | 5, 821 | 7, 771 |
| 6, 721 | 15, 271 | 3, 728 | 3, 878 | Vergi sonrası gelir | 57, 179 | 66, 229 |
| 59, 279 | 110, 729 | 34, 272 | 35, 122 | Geçerli vergi oranı | 11. 01% | 12. % 17 |
| 12. 03% | 13. % 18 | 13. % 39 | 13. % 44 | Geçici kazanç marjinal vergi oranı | % 25 | % 25 |
| % 25 | % 28 | % 15 | % 15 | 15% | % 15 | % 0 |
| % 0 | 3 yılda vergi | 20, 313 | 22, 877 | 3 yıldan sonra vergi sonrası gelir | 182, 687 | 180, 123 |
| 3 yıllık ortalama efektif vergi oranı | 11. % 84 | 13. 26% | ||||
| 2014 vergi oranları, standart kesinti ve kişisel muafiyet kullanılarak hesaplanmıştır. Tüm kazanımlar uzun vadeli. Vergi sonrası gelir, toplam gelirin federal gelir vergisinin eksi olmasıdır. Etkili vergi oranı, vergiye tabi gelirle bölünen federal gelir vergisine eşittir. | Bu iki senaryoyu inceleyelim. Ölçmekte olduğumuz tek fark, vergiye tabi kazançlar gelir olarak dahil edildiğinde ya da müşterinin seçmesi durumunda (senaryo 2) taksitle satış yöntemiyle (senaryo 1) üç yıla yayılmış ya da hepsinin bir arada olduğu hususuna dikkat edin. Diğer tüm gelir ve kesintili girdiler, iki senaryo arasında aynı kalır. Jorandus, üç yıl içinde taksitli satış yöntemi ile federal gelir vergisi olarak yaklaşık 20, 313 dolar ödeyecek ve bu rakam seçimi ve satışı sırasında kazançlarını rapor ederse yaklaşık 227 877 dolar ödeyecektir. Bu, taksitli satış yöntemini kullanmak için 2, 564 dolarlık bir vergi tasarrufu anlamına gelir. Bu, Jorandus'un uygun göründüğü kadarını kaydetmek veya harcamak için kullanabileceği ekstra para. | Böyle bir senaryo oluşturulurken, mevcut ve gelecekteki vergilerinizle ilgili tüm bilgileri yakalamak önemlidir. | ||||
| Farklı insanlar finansal durumlarındaki farklılıklara dayalı olarak farklı şekillerde etkileneceklerdir. Böylece, ele geçirilen veriler ve durumunuz için hesaplanan vergiler, yukarıda gösterilen basit senaryodan farklı görünebilir. Bu ayrıntıları inceleyelim, bu nedenle ne arayacağınızı bilirsiniz. | Büyük Resim: Gelir Zamanlaması | Taksitli satış yöntemi uyarınca, vergilendirilebilir kazançlar birden çok yıl boyunca yayılmıştır. Kazanç bir kez ölçülür (brüt satış gelirleri eksi maliyet esasından satış masrafları eksi) ve brüt kar yüzdesi olarak ifade edilir. Bu yüzdendir, daha sonra her ödemeye alındığı şekilde uygulanır. Kazanç, satıcı tarafından alıcıya ödeme yapıldığı her yılın gelirine dahil edilir. Buna ek olarak, alıcı, ödemeyi almayı bekleyen satıcıyı telafi etmek için faiz ödüyor. Faiz, normal vergi oranları ile ayrı ayrı vergilendirilir. Kazanç, varlığın bir yıla veya daha az (kısa vadeli) tutulmasına veya bir yıldan fazla (uzun vadeli) tutulmasına bağlı olarak, kısa vadeli veya uzun vadeli faiz oranlarıyla vergilendirilir. Uzun vadeli kazanımlar sıfır,% 15 veya% 20 oranında vergilendirilebilir. Uzun vadeli kazançlar, daha yüksek gelirli kişiler için% 3,8 net yatırım geliri surteksine tabi olabilir. | ||||
| İzlemek İçin Başka Neyim |
Taksitle satış yöntemi temelde gelirin zamanlaması üzerine bir oyundur. Geliri birden çok yıl boyunca yaymalı mıyız? Veya vergi iktidarını bir kerede mi alacaksın? "Doğru" cevap, maddi durumunuzun özelliklerine bağlıdır.
Bir vergi stratejisi olarak, taksitle satışlar, sermaye kazançları geliri için geçerli vergi oranları ile ilgilidir. Taksitli satışlar, diğer vergi ile ilgili etkileri yönetmek için de kullanılabilir. Örneğin, geliri birden çok yıl içinde yaymak, bir kişinin düzeltilmiş brüt gelirini yönetmesine yardımcı olabilir; bu da gelir temelinde kesintiler veya vergi kredileri için hak kazandığında önemli olabilir. Örneğin, geliri belirli bir eşiğin altında tutmak, daha yüksek Medicare Bölüm B primlerinden kaçınmanıza yardımcı olabilir veya bir kişinin gelirlerini, parçalı kesintilerin ortadan kaldırıldığı eşiğin altında tutmasına yardımcı olabilir.
Bir yılda büyük bir sermaye kazancı bildirerek artan gelir potansiyel olarak:
Normal geliri daha yüksek bir vergi oranı dilimine iter;
Sermaye kazançları gelirini daha yüksek bir vergi oranı dilimine itin;
Daha fazla sosyal güvenlik yardımlarının vergiye tabi olması;
Öğrenci kredisi faiz indirimi, ayrıntılı kesintiler ve kişisel muafiyetler gibi aşamalı olarak kesilen kesintileri azaltın veya ortadan kaldırın;
Roth IRA'ya veya Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı'na ne kadar katkıda bulunulabileceklerini azaltın veya ortadan kaldırın;
Prim yardım vergisi kredisi, ömür boyu öğrenme kredisi veya çocuk vergi kredisi gibi gelir temelinde durdurulan vergi kredilerini azaltın veya ortadan kaldırın;
- Net yatırım gelir vergisini tetiklemek veya artırmak;
- Alternatif asgari vergiyi tetiklemek veya artırmak;
- Medicare Part B primleri artabilir.
- Diğer taraftan, geliri birden çok yılda yaymak potansiyel olarak:
- Geliri arzulanan bir vergi oranı aralığında tutmaya yardımcı olabilir;
- Sermaye kazançlarını arzulanan sıfır veya% 15 parantez içinde tutmaya yardımcı olun;
- Daha az sosyal güvenlik yardımının vergiye tabi olması;
- Gelirle sınırlı olan öğrenci kredisi faiz indirimi, parçalı kesintiler, kişisel muafiyetler veya diğer kesintilerin tümünü karşılamak için geliri tutma yelpazesinde tutmaya yardımcı olun;
- Prim yardım vergisi kredisi veya diğer vergi kredilerini almak için geliri aralıkta tutmaya yardımcı olun;
Net yatırım gelir vergisinin etkisini azaltmak veya azaltmak;
- Alternatif asgari verginin etkisini azaltmak veya azaltmak;
- Daha yüksek Medicare Bölüm B primlerinin etkisini azaltın veya azaltın.
- Şimdi, bunlar sonuçların sonudur. Bu yararlar, gelir düzeylerini yönetmek ve farklı gelir düzeylerinin çeşitli vergi etkilerini nasıl tetiklediğine bakarak ortaya çıkmaktadır. Kendi vergi planlama senaryonunu oluştururken, durumunuzla alakalı tüm gelir türlerini, kesintilerin tiplerini, vergilerin türünü ve vergi kredisi türlerini belirlediğinizden emin olun. Başka bir deyişle, gelir düzeyinin vergi iadesinin diğer bölümleriyle nasıl etkileşime girdiğine bakarak burada bir bulmacayı çözmeye çalışıyoruz.
- Ayrıntılar
- Bir taksit satışına hak kazanmak için: satıcı, satıcının satılık yıldan sonra bir yılda en az bir ödeme aldığı bir alıcıya mülk satar.
- Vergi mükellefleri, satıştaki kazançları dahil ederek taksitli satış yöntemini kullanmamayı seçebilir. Bu seçimlerin geçerli olabilmesi için, vergi iadesi, uzatmalar da dahil olmak üzere, iadenin vadesine kadar yapılmalıdır.
- Taksitle satış yöntemi aşağıdaki durumlarda kullanılamaz:
- Mülk bir kayıpla satılır. Satış yıldaki tüm sermaye kayıplarını raporlayın.
Müşteri daha sonraki bir yılda mal için ödeme yapsa dahi, normal iş akışında envanter satışı yapar.
Mülkiyet bir taksit planında satılsa dahi, bayiler tarafından kişisel mülk veya gayrimenkul satılması. (Bununla birlikte, zaman paylaşımları ve yerleşim yerleri satıcıları için bir istisna vardır.
- Ayrıntılar için
- Yayın 537'ye bakın.)
Hisse senedi, tahvil ve diğer yatırım amaçlı menkul kıymet satışı.
- Özel kurallar olduğuna dikkat edin:
- Cezalı mülkleri yakındaki bir kişiye satarken
- Cari amortisman ve amortisman satarken, Taksit ödemeleri ile benzeri mülk alışverişinde bulunulması halinde , Mülkün satış fiyatı, gelecekteki olaylara bağlı olduğunda,
- Tek bir satışın parçası olarak birkaç varlık satarken
Satış sözleşmesinde faiz oranı belirtilmemiş halde bırakılırsa,
- If taksit notu daha sonra satılır veya devredilirse veya
- Satıcı, daha sonra bu özel kuralların ayrıntılı bir tartışması için IRS web sitesinde
- Bkz.
- Yayın 537 mülkünü yeniden elden geçirirse.
- Örnekler
- Bu liste kapsamlı olmasa da, vergi mükelleflerinin bir taksitle satış yaparak sermaye varlıklarını satmayı düşünmek isteyebilecek durumları burada bulabilirsiniz.
- Emlak satışı yapmakta, mülk üzerinde ipotek yok ve satıcı satın alanın alımını finanse etmek istemektedir. Bu, satıcı için birkaç yıldan fazla bir gelir akışı oluşturabilir.
- Bir iş veya önemli iş varlıkları satmak.
Büyük bir sermaye kazanımı, mükellefi% 20 sermaye kazanç vergi oranı veya net yatırım gelir vergisi eşiğinin üzerine çıkardı. Büyük bir sermaye kazanımı, vergi mükellefini yüksek Medicare Bölüm B primlerini ödemesine neden olur
Referans Maddesi
Yayın 537, Taksitli Satışlar (IRS. Gov)
- Form 6252 (Talimatları, pdf, IRS'i içerir. gov)
- Yayın 550, Yatırım Geliri ve Giderleri (IRS.gov)
- Yayın 544, Satışların ve Diğer Varlıkların Sınıflandırılması (IRS. gov)