Emeklilik ve Yıllık Gelir (IRS Yayın 575)

"Emeklilik veya emeklilik maaşları konusunda nitelikli bir işveren emeklilik planından emeklilik maaşı alırsanız, alacağınız miktarlar tamamen vergilendirilebilir veya kısmen vergilendirilebilir. " (IRS Vergisi Konusu 410, Emekli Maaşı ve Yıllıkları.)

Emeklilik ve Yıllık Gelir (Form 1040 Line 16)

Yıl boyunca her banka, yatırım fonu veya emeklilik planından 1099-R beyannamenizi toplayın. Form 1099-R ifadeleri, çeşitli emeklilik planlarından çıkan dağıtımları bildirmektedir.

1099-R ifadelerini iki kazıma ayırın: IRA'dan alınan olanlar ve emeklilik ya da yıllık planlarınızdan alınan olanlar.

IRA dağıtımlarınızı 15. hatta bildirin. Emeklilik ve emeklilik dağılımlarını 16. satırda bildirin.

Emeklilik ve Ödeneklerin Vergiyle Niteliğindeki Kısmı

"Emekli maaşınıza veya emekli aylığınıza vergi sonrası katkıda bulunmanız durumunda, emeklilik maaş ödemeleri kısmen vergilendirilir Ödemenizde ödediğiniz vergi sonrası tutarın geri dönüşünü temsil eden vergi ödemeyeceksiniz Bu tutar plan ya da yatırım maliyetiniz olup işvereninizin vergilendirilebileceği miktarları içerir kısmen vergilendirilebilir emekli maaşlarına Genel Kural ya da Basitleştirilmiş Metot uygulanarak vergilendirilir. " (IRS Vergi Konusu 410'dan)

Genel Kural

"Genel Kuralı uyarınca, yıllık ödemelerinizin vergilendirilebilir ve vergisiz kısımlarını IRS tarafından öngörülen ömür boy tablolarını kullanarak hesaplamış oluyorsunuz." (IRS Vergi Konusu 411'den)

Emeklilik veya emeklilik ödemeleri 18 Kasım 1996'dan önce başlamışsa, Genel Kuralı kullanmanız gerekir. Emeklilik veya yıllık ödemeleriniz bu tarihten sonra başlıyorsa, Basitleştirilmiş Yöntem'i vergiye tabi bölümünüzü hesaplayın.

Genel Yasa uyarınca vergiye tabi emekli maaşınızı ve emekliliğinizi hesaplamak için, IRS Yayın 939, Emekli Maaşleri ve Yıllıklık için Genel Kuralları okumanız gerekir.

IRS, Genel Kuralı uyarınca vergilendirilebilir emeklilik gelirinizi nominal bir kullanıcı ücreti karşılığında hesaplayacaktır. IRS'den Genel Kural uyarınca vergilendirilebilir emekli maaşınızı hesaplamasını istemek için verilen talimatlar, Pub 939, Yıllık Vergilendirmeye Yönelik İktidar İstemektedir.

Basitleştirilmiş Yöntem

"18 Kasım 1996 tarihinden sonra nitelikli bir emeklilik planından emeklilik ödemeleri almaya başladıysanız, genellikle ödemelerin vergisiz kısmını belirlemek için Basitleştirilmiş Yöntemi kullanırsınız. Emekli bir emeklilik planı nitelikli Çalışan Planı, Nitelikli Çalışan Emekli Maaşı veya Vergi Korumalı Emeklilik Planı Basitleştirilmiş Metot kapsamında, Basitleştirilmiş Metot Çalışma Sayfası'nı doldurarak yıllık ödemelerinizin vergiye tabi ve vergi ücretsiz bölümlerini hesaplamış oluyorsunuz. " (IRS Vergi Konusu 411'den)

Vergilendirilebilir emeklilik ve yıllık ödemelerini hesaplamak için Form 1040 Talimatnamesinin (PDF) 26. sayfasındaki Basitleştirilmiş Yöntem Çalışma Sayfası sayfasını kullanmalısınız.Temassız olmayan bölüm Form 1040 Line 16a'da ve vergiye tabi bölüm Form 1040 Line 16b'de raporlanır.

Emekli Maaşları ve Yıllıkları Vergi Bilgileri

Emeklilik ve emekli maaşlarına ilişkin kapsamlı ve okunması kolay vergi bilgileri için en iyi kaynak, JK Lasser'ın Gelir Vergisinin 7. Bölümü'ndedir.

Bu bölüm, IRS çalışma sayfaları, ömür beklentileri tabloları ve çeşitli yıllık emeklilik planları ve emeklilik planları tartışmaları da dahil olmak üzere ihtiyacınız olan tüm bilgileri içermektedir.

Aşağıdaki IRS Yayınlarına da bakabilirsiniz:

• Emeklilik ve Yıllık Gelir (Yayın 575)
• Emekli ve Maaşlara İlişkin Genel Kural (Yayın 939)
• U. S. Sivil Hizmet Emekli Maaşı (Yayın 721)