Bir Eyalette Vergi Nexus nedir?

Satış vergileri tartışmalarında, sıklıkla "vergi uyuşmazlığı" terimini veya sadece "bağ" kelimesini görürsünüz. Özellikle, vergi nexusunun nasıl işlediğinden şaşkın olan Amazon satıcılarıyla konuştum. Bu yazıda vergi bağını ve hem satış vergilerinde, hem de gelir vergilerinde ve özellikle de çevrimiçi işletmelerde önemi ele alınmaktadır.

Vergi Nexus nedir?

Genel olarak bir nexus bağlantı anlamına gelir. Nexus terimi, bir işletmenin o ülkede bir "bağlantı" veya vergi varlığı bulunduğu bir durumu açıklamak için vergi yasasında kullanılır.

Vergi bağlantısı bir eyalette "iş yapmak" terimine benzer.

Nexus, bir devletin bir teşebbüsün gelirini veya devlet içindeki satış vergilerini ödeyebilmesi için mevcut olması gereken işletme faaliyeti miktarını ve derecesini açıklar. Bir vergi mükellefinin belirli bir devlette bir bağ varsa, vergi mükellefi o ülkedeki satış vergilerini toplamalı / tahsil etmeli ve bu durumda üretilen gelir üzerinde gelir vergisi ödemelidir.

Nexus Nedir?

Nexus gelir vergileri ve satış vergisi açısından farklı şekilde belirlenir. Her devletin bağları belirlemek için kendi kuralları vardır.

Gelir Vergisi Amaçları için
Genel olarak, ilişki, devlet içinden kaynaklardan gelir elde eden, devlette mülk sahibi olan veya kiralanan, devletin çalışanlarını "daha fazlasını" aşan faaliyetlerde bulunması durumunda gelir vergisi amacıyla oluşturulur talep "veya devletin sermaye varlıklarına veya mülkiyetine sahiptir. Gereksinimler eyaletten eyalete değişir.

Satış Vergisi Amaçları
için Nexus, satış vergisi açısından daha gevşek olarak belirlenmiştir.

İşte bir işletmenin bir eyalette bir satış tax ağı oluşturabileceği bazı durumlar:

• İşletme,
• eyaletinde fiziksel bir konuma sahipse eyaleti çalışan ikamet eden çalışanlar varsa > Eyalette düzenli olarak iş isteyen çalışanlar (yani, satış elemanları) varsa işte
• eyaletinde (maddi olmayan mülk dahil) mülkiyet varsa.
• Bir işletmenin devlette bir bağlantıya sahip olup olmadığı ve bu nedenle devletin vergilendirme yetkisine tabi olup olmadığı ile ilgili sorunlar karmaşıktır ve her devlet, bağ kavramını farklı şekilde görür.

Geçmişte, devlet satış vergisi amaçları için bir ilişki, o ülkedeki vergi işletmelerinin fiziki varlığını gerektiriyordu; En son olarak, Bağlar, bağlı kuruluşlarla ilişkili olarak da çağrılmıştır.

Birden Fazla Devlette Vergi Nexus

Sadece net olmak gerekirse, işletmeniz birkaç eyalette vergi bağlantısına sahip olma şartlarını yerine getiriyorsa, (a) her bir eyalette uygulanabilir ürün ve hizmetler için satış vergileri toplamak, ve (b) bu ​​devlette üretilen gelirlerden devlet gelir vergisi ödemek. Bu nedenle, birçok işletme iş yaptıkları her eyalette ayrı kar merkezleri kuruyor.

Satış Vergisi Nexus ve Çevrimiçi İşletmeler

Son 10-15 yıl içinde, eyaletler tarafından çevrimiçi işletmeler ve satış vergilerinin ödenmemesi konusunda giderek artan bir endişe yaşandı.Devletler çevrimiçi işletmelerin çevrimiçi satışlardan vergi iadesi yapmadığını ve eyaletlerin bu gelirlerin onlara gitmesi gerektiğini düşünüyorlar. Sorun, koleksiyonların izlenmesi ve uygulanmasının zorluğu.

Kongre, karışıklıkların giderilmesi için birkaç faturalandırma (Mainstreet Fairness Act dahil) kabul etti; ancak bugüne kadar hiçbiri geçmedi.

Affiliate Nexus vs. Tıklama Sırası Nexus

Çevrimiçi satışlar için, tıklama bağlantısı ve satış ortağı bağlantısı olmak üzere iki farklı türde bağlantı vardır. Tıklama başı nexus, alıcı ile satıcı arasında doğrudan bir bağlantıdır, ancak bağlı kuruluş nexus, alıcı ile satıcı arasındaki bir satış ortaklığının varlığını içerir.

Birçok devlet, çevrimiçi satışlar için satış vergisi alınmasını gerektiren yasaları çıkarmış veya satış vergilerini toplamak ve ödemek için eyaletlerinde bir vergi uyruklu üyelere ihtiyaç duyuyorlardı. İştirakçi bir çalışanın veya bağımsız bir yüklenici olmasa da, iştirak şirketi bir işle ilişkilidir ve devletler bu bağlantıyı satış vergileri almak için kullanmaktadır.

Tabii ki, Amazon, çevrimiçi satış vergilerinin devam eden destanında odanın en büyük fili. Amazon çoğu eyalette açıkça vergi uçları olan daha fazla dağıtım merkezi ekliyor, bu nedenle Amazon bile çevrimiçi satışları için satış vergileri topluyor.

Nexus ve Online Satış Vergisi

Şu anda Kongre'de duran Marketplace Fairness Act'ın ilerleyişi de dahil olmak üzere Online Satış Vergisi ile ilgili devam eden tartışmalar hakkında daha fazla bilgi. Satış Vergisi Enstitüsü ayrıca, tıklama ile ilgili ağ ve bağlı kuruluş nexus sorunları ve mevzuatı hakkında daha ayrıntılı bilgi içerir.