Vergi Uzmanları için Yeni Uber İşçi Sınıflaması Karar Verme Anlatımı

Yeni Uber kararları ışığında, vergi uzmanlarının müşterilerine tavsiyelerde bulunmanın en iyi yolu nedir?

Bu soruyu cevaplamak için üç bakış açısına odaklanıyoruz.

• Öncelikle, vergi mükellefleri, bağımsız müteahhitlik hizmeti vermek üzere ortak bir ekonomi platformu kuran girişimcilere nasıl tavsiyelerde bulunacaklar?
• İkincisi, vergi uzmanları, ortak bir ekonomi platformu üzerinden çalışan ve bağımsız yükleniciler olarak muamele gören kişilere nasıl tavsiyede bulunacaklar?

• Üçüncüsü, belki de işçilerin vergi açısından gözden geçirilme biçimini değiştirmemiz gerekiyor mu? Bunlardan herhangi birinin paylaşım ekonomisi için yapabileceğini görmek için alternatif fikirler araştırıyoruz.

Söz konusu davada, Uber v. Berwick, Barbara Berwick adlı bir Uber şöförünü kurdu. California Çalışma Komiseri'nden bağımsız bir müteahhit olup olmadığını (Uber'in iddia ettiği gibi) veya bir çalışanın (iddia ettiği gibi) çalışıp çalışmadığını kararlaştırmasını istedi. Çalışma Komiseri, Berwick'in bir çalışan olduğunu ve bunun sonucunda cepten yapılan işletme masrafları nedeniyle Uber tarafından tazminat alma hakkına sahip olduğuna hükmetti.

İşle ilgili masraflar için bir Uber sürücüsünden daha fazla kazanılmaktan çok daha fazlası var. İşverenler, bordro tevkifatıyla vergi toplama sorumluluğunu üstlenirler ve Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin yarısı, işsizlik sigortası vergileri ve işçi tazminat sigortası yaptırmakla yükümlüdürler. İşverenler genellikle emeklilik tasarruflarına ve grup sağlık sigortasına erişim gibi çalışanlarına vergi avantajlı fayda sağlarlar.

Çalışanları 1099 bağımsız müteahhit olarak ödemek, işçileri çalışanlar olarak ödemekten daha az evrak işlerine, daha az idari zorluğa ve daha düşük vergi maliyetlerine sahiptir. Dolayısıyla, işçileri bağımsız müteahhitler olarak görme yönüne yaslanacak gri bir alan olduğunda daima bir ayartma vardır.

Şimdi, "Uber çoktan itiraz etti" diye Robert Wood'a göre.

Yani bu dava henüz bitmedi. Aslında, bu dava (San Francisco'da dosyalanmış bir başka sınıf davası davası ve Florida'daki idari bir kararla Boston'da açılan bir sınıf davası davası gibi), vergi uzmanları için önemli soruları gündeme getirdi.

Vergi uzmanları, yeni nesil ortak ekonomi platformları oluşturan girişimcilere yardımcı olmak için ne gibi bir rol oynamaktadır?

Paylaşılan bir ekonomi platformu oluşturan girişimciler öncelikle avukatlarıyla konuşmalı ve çalışanlara çalışanlar olarak davranacakları ve bağımsız çalışanlar olarak davranacakları işçileri sıralamalıdır.Derek Davis'in önerisi budur. O, paylaşılan ekonomide uzmanlaşmış, sertifikalı bir kamu muhasebecisidir.

Sonra, girişimciler vergi uzmanlarıyla konuşmalı ve ilgili finansal raporlama ve vergi süreçlerini hazırlamalı. Davis, "Uber'in liderliğini takip etmeyin, çünkü her şirket farklıdır ve kendi vergi ve yasal kurallarına sahiptir." Bu uygulayıcıların girişimci müşterilerine verebileceği katı tavsiyelerdir.

"Değer katma, potansiyel vergi yükümlülüğünü ve maruz kalacağı vergileri ve finansal raporlama yükümlülüklerini belirlemektir" diye belirtti Davis.

Vergi uzmanları, bu tür müşterilerin müşterinin ihtiyaçlarına göre uygun süreçleri ve sistemleri kurmalarına yardımcı olabilir. Buna, bordro sistemlerini, 1099-MISC'leri yayınlama sistemleri ve / veya 1099-K formları yayınlama sistemleri kurmak dahildir.

Davis, işletmelerin "şirket ve ilgili çalışanları (veya bağımsız yükleniciler) ile sağlanan faydalar ve çalışma ilişkileri hakkında temiz belgeler bulundurma" alışkanlığı kazanmalarını önerir. "

İyi dokümantasyonun faydası, müşterinin vergi pozisyonunu korur .

Bu temel sistem ve süreçler yürürlüğe konduktan sonra "vergi yükümlülüğünüzü nasıl en aza indireceğinizi bulmaya devam edebilirsiniz" dedi. Davis, "Bir ev inşa ettikten sonra, vakfeyi hazırladıktan sonra, üzerine kurulmaya başlayın. "

Bu arada, IRS'in belirli endüstriler için işçi sınıflandırma esasları geliştirdiğini biliyor muydunuz?

IRS, hareketli endüstri ve taksi odası ve limuzin endüstrisi için işçi sınıflandırma konularına nasıl yaklaşılabileceğine ilişkin ayrıntılı kılavuzlara sahiptir (her iki pdf bağlantısı). Limuzin endüstrisi rehberi, endüstrinin nasıl yapılandırıldığını ve işçi sınıflandırma kararlarına nasıl yaklaşılacağını açıklayan çok iyi bir iş çıkarıyor. Uber yöneticileri (ve onlara tavsiyede bulunan avukatlar ve muhasebeciler) gerçekte limuzin endüstrisinin yönergelerini okumuş olsaydı Uber şu anda karşılaştıkları işçi sınıflandırma konularından uzak durmak için ağlarını tasarlamış olabilir. Başka bir deyişle girişimcilere ve yeni teşebbüslere danışmanlık yapan muhasebeciler için, IRS'in müşterinizin içinde bulunduğu endüstri hakkında söylediklerini inceleyin. Bu, müşterilerinize nasıl tavsiyede bulunacağınıza dair bir ipucu verebilir.

Uygulamada Çalışmak İçin Yerleştirme:

• Müşteriler bir işçinin 1099 ya da W2 üzerinde olup olmadıklarını sorduğunda avukatlarından isteyin.
• Bir avukat yoksa, onlara vermeye hazır bazı tavsiyene sahip olmanız gerekir.
• Onlara söyleyin, doğru cevabın ne olduğunu çözdükten sonra, tüm vergilerin doğru bir şekilde işleme tabi tutulduğundan emin olmak için uygun sistemleri ve prosedürleri ayarlamanıza yardımcı oluruz.
• Müşterinin kayıt tutma konusunda güçlü bir temel oluşturmasına yardımcı olun. Bu, müşterinin vergi iadesinde pozisyonunu korur. (Ayrıca, denetimden geçirilseler, ihtiyaç duydukları dokümantasyona zaten sahip olurlar.)
• Süreç ve kayıt defterinin güçlü bir temelinin üstünde vergi planlama fırsatları oluşturun.

Paylaşılan Ekonomi İşçisine Tavsiye

Muhasebeciler ayrıca bireylerle birlikte çalışmaktadır.Uber sürücüleri olarak çalışan bireylere bağımsız yüklenici olarak muamele edilmektedir. Bu, müşterilerimizin Çizelge C'sinde belirtilen geliri rapor etmelerine ve tüm işletme giderlerini düşürmelerine yardımcı olduğumuz anlamına geliyor. Sadece Uber sürücüleri değil: Birçok kişi TaskRabbit ve Thumbtack gibi paylaşılan ekonomi platformlarıyla iş buluyor. Tabii ki, her ağ farklıdır ve kendine has özelliklere sahiptir. Fakat burada belirttiğim nokta, müşterilerimize gerçekten serbest meslek sahibi olup olmadıklarını anlamalarına yardımcı olmak için bir konumdayız. Ve hepimiz gördük, bazen müşterilerimiz yanlış sınıflandırıldı. Çalıştıkları şirket, vergi amaçlı bağımsız müteahhitler olarak görüyor, ancak gerçekte işçiler gerçekten de çalışanlar olarak kurulmalı.

Diğer vergi uzmanlarının bireysel müşterilerine verdiklerini sık sık duyduğum tavsiyeyle ilgili şunları söylüyor: "Gerçekten bağımsız çalışmıyorsunuz, bir çalışan olarak daha iyi durumda olursunuz, IRS'ye şikayet edebilirsiniz. (işvereniniz Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerinin yarısını alması gerekeceğinden daha az vergi ödeyecekti) IRS araştırması yapılacak olumsuzluk ve patronunuz öğrenince işinizi kaybedeceksiniz "dedi. Ve gerçekten bağımsız olmayan ve boşluğun üstesinden gelmek için güvenebileceği başka müşterilere sahip olmayan müşteri, doğru vergi miktarını ödememe konusunda ayağa kalkmaktan korkuyor olacak. Bu tavsiye, iyi planlanmış olsa da bir adaletsizliği sürdürecektir. İşvereni haksız yere işçiyi çift FICA vergilerini ödemeye ve harcamaları için sekmeyi kaldırmaya zorluyor. Ve biz bu adaletsizliği, bir iş kaybı korkusunu güçlendirerek sürdürüyoruz ve böylece para kazanma ve yiyecekleri masaya koyma becerimiz kaybediliyor.

Müşterilerimizi korku içinde yaşamak istiyoruz gerçekten? Tabii ki değil.

Müşterilerimize verebileceğimiz daha iyi tavsiyeler var mı? Buna ne dersin. Vergi durumlarıyla neler olduğunu anlamalarına onlara yardımcı olabiliriz. Onların seçeneklerini anlamalarına yardımcı olabiliriz - serbest meslek sahibi olmanın anlamı şudur: vergiler nasıl işliyor burada yapmanız gereken kayıt defteri tutumu. Ve onlara alternatifi gösterin: işte bir çalışan olsaydın neye benzeyebilirdi. Onlara gerçek, sert sayıları, gerçekten neler olduğunu kullanarak göstelim. IRS'in, insanların kötü muamele görüp görmediklerini anlamalarına yardımcı olmak, IRS'nin etkilerini işverenlerinin doğru şeyi yapmasına yardımcı olmak ve işçilerine düzgün davranmalarına yardımcı olmak için kullanabileceği özel bir bölümü olduğunu açıklayabiliriz. Ve sonra müşterilerimizi, bu tür davalarla ilgilenen avukatlara yönelterek takip edebiliriz. Başka bir deyişle, müşteriye ihtiyaç duydukları tüm bilgileri verin (geçimlerini kaybetme anlamına gelen zımni tehditler olmadan) ve müşterilerimizin bu adaletsizliğe karşı koyacak kadar cesaretli olup olmadıklarını bekleyin. Ve öyleyse, vergilerinin doğru bir şekilde alınmasını sağlamada onlara yardımcı olabileceğiz ve onları IRS'nin işçi durumunu belirleme prosedürleri çerçevesinde çığırdık.

Ve belki de müvekkilim bu yıl bir İSD belirleyerek işçi statüsünü takip etmeyecektir.Belki müvekkilim bekleyecek ve bu mahkeme davalarının nasıl yürüdüğünü görecektir. Belki de, IRS'e yaklaşmadan önce dava dosyalarının olumlu sonuçlarını görmek için bekleyeceklerdir. İşte burada tetikte olmalıyız. Ne arıyoruz Neden, kısıtlamalar tüzüğü. Fazla ödenen gelir vergisi ve serbest meslek vergilerinin geri ödenmesini istemek için üç yılımız var. Müşterilerimize bu zaman dilimleri hakkında bilgi vermeliyiz ve sınırlamalar tüzüğümüzü izlememize yardımcı olmalıyız, böylece Form SS-8'i ve düzeltilmiş getirileri uygun zaman çerçevesinde dosyalayabiliriz.

IRS web sitesinde yer alan ilgili kaynaklar:

• Bağımsız Yüklenici (Serbest Meslek Sahibi) veya Çalışan mı?
• Form SS-8, İşçi Durumunun Belirlenmesi (pdf)
• Employment Tax Examination Hedefleri (IRM 4. 23. 2), özellikle de IRM 4. alt bölüm. 23. 2. 6, SS-8 Programı)

Paylaşılan Ekonomideki Daha Büyük Eğilimlere Geleceğe Bakmak

Bazı yorumcular çalışanın veya bağımsız yüklenicinin yanı sıra üçüncü bir sınıflandırma çağrısında bulunuyorlar. Erken aşamalı teknoloji için stratejik bir vizyon sahibi olan Demid Potemkin, vergi hukukunun paylaşılan ekonomideki yeniliklere ayak uydurmak için evrim geçirmesi gerektiğini savunuyor: "Yeni bir ekonomi için yeni bir işçi sınıfına, yasal ve finansal özelliklerini koruyabilecek yüklenicilere ihtiyacımız var. tek bir şirkete dayanıyorsa bile bağımsızlık "diye yazdı.

Davies buna karşı çıkıyor: "Sanırım bu çok uzak bir fikir, sadece istekli bir düşünce, daha bağımlı, şirketlerin kendilerini korumak için bu 3. sınıflandırmaya gelmeye çalışıyor olması gerekiyor, bir çeşit ihtiyaçtan değil, Kendilerini vergi yükümlülüklerinden korumak ve ekstra menfaatler ödemek zorunda kalmamak "olarak belirtti.

Paylaşılan ekonomideki işçiler için üçüncü sınıflandırma veya hibrid sınıflandırma için diğer olasılıklar var. Alabileceğiniz tek bir yön, bir yandan çalışanlar arasındaki ayrımı ve diğer yandan kendi işinde çalışan yüklenicileri ortadan kaldırmaktır. Bu ayrımı çökertebilir ve tüm insanlara basitçe işçiler gibi davranabiliriz. Ve gelir ödemelerini rapor etmek ve gerekli vergileri durdurmak için tek bir mekanizma ile bir vergi sistemi tasarlayabiliriz.

Hibrit sınıflamalar da mümkündür. Zaten vergi kodunda yasal çalışanlar kavramımız var. Yasal çalışanların W-2 tutarında ödemeleri yapılır ve FICA vergileri kesilir (ve işverenler FICA vergilerinin eşleşen yarısını ödemektedir). Ancak gelir, işçinin masraflarını direk olarak bu gelirden düşürebilecekleri Zaman Çizelgesi C'de rapor edilir. Ve başka bir melez sınıflandırma var: din adamları. Bakanlar, hahamlar ve diğer dini işçiler gelir vergisi amacıyla çalışanlar olarak değerlendirilir (dolayısıyla bir W-2 alırlar), ancak Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri için kendi hesabına çalışanlar kabul edilir. Bunun anlamı, diğer çalışanların aksine, din adamlarının FICA'nın her iki yarısını da ödemeleri gerekiyor.

Ve dördüncü seçenek var. Emlakçılara nasıl davrandığına bir bakın. Gerçekten vergi müfettişleri gayrimenkul acentelerinin bağımsız müteahhitler olması gerektiğini yazıyor.Bu, vergi kodunun belirli bir işçi sınıfının nasıl sınıflandırıldığını belirten nadir ve belki de benzersiz bir örneğidir.

Paylaşılan ekonominin savunucuları üçüncü bir sınıflandırma istiyorlarsa, belki de bu dört seçeneğe bakarak ihtiyaçlarına uyup uymadığını görebilirler.