Video: kira vergisi götürü gider (2018 istisna 4.400 dür) 2024
Sermaye kazanımı, satış fiyatının, yatırımın satın alma fiyatını aştığı herhangi bir sermaye varlıklarının satışından elde edilen karı (yatırımın maliyet esasını ). Bir yatırımla para kaybettiyseniz, sermaye kaybı yaşarsınız.
Sermaye Varlığı Nedir?
Sermaye varlıkları, hisse senedi, yatırım fonu, tahvil, gayrimenkul, değerli madenler, madeni paralar, güzel sanatlar ve diğer koleksiyon ürünleridir.
Sermaye varlıkları satıldığında, yatırımınızda değer artışı veya azalması varsa, o varlığın değerindeki değişimden dolayı vergilendirilirsiniz. Yatırımlar aynı zamanda faiz, temettü, kira ve royalti şeklinde gelir sağlayabilir. Yatırımlar tarafından üretilen gelirler, gelir elde edildiğinde vergilendirilir.
Maliyet Esasları Nedir?
Masraf temelinde bir kişi bir sermaye varlık için ödenen orijinal fiyatıdır. Maliyet bazında satın alma fiyatı ve ilgili tüm satın alma maliyetleri (aracılar için ödenen komisyonlar gibi) içerir.
Bazı durumlarda, bir varlığın maliyet esasının vergi amaçları için gerçek maliyetini yansıtacak şekilde ayarlanması gerekir. Düzeltilmiş baz, bir varlığın orijinal maliyet esasına göre başlayıp sonra da, artan veya azaltan düzeltmeler yaparak hesaplanmaktadır.
Örneğin, Steven ve Mary 1986'da 100 000 dolarlık bir ev satın aldı. Yıllar geçtikçe çatıyı değiştirdiler, yeni klima tesis ettiler ve birkaç iyileştirme yaptılar.
Bu iyileştirmelerin maliyeti evdeki temellerini artırır. Birkaç yıldır evi kiralamışlardı. Bu yıllar için almış oldukları amortisman indirimleri, esaslarını azaltmaktadır.
Esas itibariyle ayrıntılı düzenlemeler ve düzenlemeler için bkz. Bakınız:
- Varlık Esasları (Yayın 551),
- Yatırım Geliri ve Giderlerinin Bölüm 4'ü (Yayın 550) ve
- Esas ve Saklama Pozisyonlandırma
Sermaye Kazançlarının Vergilendirilmesi Tedavisi
Sermaye kazançlarının vergilendirilmesi, ne tür yatırdığınız sermaye varlığına ve ne kadar olduğunuza bağlıdır varlığı elinde tuttu.
Sermaye Varlıklarının Türleri
Koleksiyon, amortismana tabi gayrimenkul ve küçük işletme stoklarının satışı için uygulanan özel vergi oranları vardır.
Kollektörlere yapılan uzun vadeli yatırımlar% 28'lik bir daireyle vergilendirilir. Kolektiflere yapılan kısa vadeli yatırımlar, sıradan gelir vergisi oranlarında kısa vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Koleksiyonlar arasında şunlar bulunur:
- pullar,
- sikkeler,
- kıymetli metaller,
- değerli taşlar,
- nadir halılar,
- antikalar,
- alkollü içecekler ve
- ceza Sanat.
Bununla birlikte, bazı değerli metal paralar ve külçe normal yatırım varlıkları olarak kabul edilir ve Gelirler Kanunu Madde 408 (m) (3) kapsamında vergi amaçlı koleksiyon amaçlı değildir.Ayrıca bkz. Yayın 17, Federal Gelir Vergisi , Bölüm 16.
Amortismana tabi gayrimenkul, özel bir amortisman geri alma vergisine tabidir. Bir mülk üzerinde talep edilen veya tahkim edilmiş olabilen amortisman indirimleriyle ilgili kazanç tutarı için özel bir% 25 vergi oranı uygulanır. Kazancın geri kalan kısmı mülkiyetin ne kadar sürede tutulduğuna bağlı olarak olağan vergiler veya uzun vadeli kazanç vergi oranları ile vergilendirilecektir.
Amortisman geri alımına ilişkin daha ayrıntılı bilgi için Yayın 544, Satışlar ve Diğer Varlık Kararları, Bölüm 3, Amortisman Yeniden Yakalama bölümüne bakın.
Küçük işletme stoktaki sermaye kazançları ve zararı, tercihli vergi muamelesinden yararlanabilir. Özellikle, bu vergi indirimi, C şirketlerince organize edilen küçük işletmeler için geçerlidir. Şirketin hisse senedi ihraç edildiğinde şirketin toplam varlıkları 50 milyon dolar veya daha az olsaydı, Gelirler Kanunu'nun 1202 nolu Bölümü uyarınca kazançlar kısmen veya tamamen vergiden istisna edilebilir. Şirketin 1 milyon dolar veya daha az toplam ödenmiş sermayesi varsa, küçük C-şirket hisse senetleri üzerindeki zararlar, bölüm 1244'de yılda 50.000 $ 'a kadar sıradan zararlar olarak kabul edilebilir. Küçük işletme yatırımcıları, şirketleri, şirkete yatırım yaptıkları sırada hisse senetlerini Bölüm 1202, Bölüm 1244 ya da her ikisi uyarınca tasdik etmesini talep edebilir.
Küçük işletme stoğu için bu iki hükümle ilgili daha ayrıntılı bilgi için, Yayın 550, Yatırım Geliri ve Giderleri , bölüm 4, özellikle Kalifiye Küçük İşletmeler Üzerindeki Kazançlarla ilgili bölümüne bakın.
İşletmenizde kullanılan sabit kıymetlere normal kazançlar vergilendirilir. İşletme varlıkları, bir iş girişiminde kullanılan tüm mobilya, ekipman ve makineleri içerir. Bilgisayar, masa, sandalye ve fotokopi makineleri örnek olarak verilebilir. Normal kazançlar, IRS Form 4797'de raporlanmaktadır. Ticari varlıkların satışı ile ilgili daha ayrıntılı bilgi için Yayın 544, Satışlar ve Diğer Varlıkların Tahsisatları konusuna bakın.
Sermaye Kazançları Holding Dönemleri: Uzun Vadeli & Kısa Vadeli
Holding dönemi, bir kişinin bir varlığa ne kadar süre sahip olduğunu ölçer.
Tutma süresi, bir kişinin bir yatırım satın aldığı günden sonra, kişinin yatırım sattığı güne başlar. IRS, " Yatırım mülkünüzü ne kadar sürdüğünüzü belirlemek için, mülkünüzü satın aldığınız günden sonraki tarihte saymaya başlayın. Mülkünüzü elden çıkaran gün tutma sürenizin bir parçasıdır. " ( Yayın 550; ayrıca Hasılat Karar 70-598'e bakın.)
Vergi amaçları için, sermaye kazançlarını kısa ve uzun vadeli tutma sürelerine ayırırız.
Kısa süreli bekleme süresi bir yıl veya daha az 'dır. Kısa vadeli sermaye kazançları, 2016 yılı için% 10 ila% 39 aralığında değişen sıradan gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilir.
Uzun vadeli bekleme süresi birden fazla yıl 'dır. Uzun vadeli sermaye kazançları, normal vergi oranlarından daha düşük olan uzun vadeli sermaye kazanç oranlarına göre vergilendirilir. Uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranı, marjinal vergi matrahına bağlı olarak yüzde sıfır, yüzde 15 veya yüzde 20'dir.
- % 0 uzun vadeli kazançlar ve temettü geliri için geçerlidir, eğer bir kişi% 10 ve% 15 vergi köşkündeyse,
- % 15 uzun vadeli kazançlara ve temettü gelirine uygulanır. bir kişi% 39,% 6 vergi diliminde ise, kişi% 25,% 28,% 33 veya% 35 vergi diliminde ve
- % 20 ise uzun vadeli kazançlar ve temettü geliri için geçerlidir.
Sermaye Kazançları Verg Oranları
| Vergi tutucunuzun: | olması halinde, kısa vadeli kazançlar | ile vergilendirilir ve uzun vadeli kazançlar aşağıdaki ülkelerden verilir: |
| % 10 | % 10 | % 0 |
| % 15 | 15% | % 0 |
| % 25 | 25% | % 15 |
| 28% | % 28 | 15% |
| % 33 | 33% | % 15 |
| 35% | % 35 | 15% |
| 39. % 6 | 39. | Koleksiyonlar |
| Olağan vergi oranları | ||
| % 28 | Amortisman yeniden yakalama | Olağan vergi oranı |
| % 25 <% 9 | % 6 | % 20 |
| Nitelikli küçük işletme stoku | Olağan vergi oranları | <% |
hariç tutulduğunda% 28. Ayrıca, yüksek gelirli mükellefler% 3.8 oranında kazanılmamış gelir Medicare katkı vergisi kazançlarına ve diğer kazançlarına uygulanabilir net yatırım geliri. Dolayısıyla, sermaye kazanç gelirleri için geçerli olan en yüksek vergi oranı, olağan kurlarla sınıflandırılan kısa vadeli kazançlarda 39. 6 + 3.8 =% 43.4 veya uzun süredir% 23.8 (% 20 +% 3.8 )'dir - Artı kazançlar.
Yatırımcılara yönelik vergi planlaması, indirgenmiş uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranına hak kazanana kadar karlı yatırımların satışının ertelenmesine odaklanmaktadır.
Yatırım Kayıtlarının tutulması
Yatırımcılar tüm yatırımlarını takip etmelidirler. Bu bilgi, sahip olduğunuz sermaye kazanç miktarının hesaplanması için gereklidir.
Ne satın aldınız, ne kadar yatırım yaptınız, aracı kurum ücret ve komisyonları, ve sen yatırım yaparken. satış tarihi , satışınızdan brüt gelir ve satmak için ödedikten sonra ücret veya komisyon bilmeniz gerekir. Bu bilgileri takip etmek için bir elektronik tablo veya kişisel finans yazılımı kullanabilirsiniz. Kişisel finans programları, bir elektronik tabloya kıyasla daha güçlü yatırım izleme özellikleri sağlayabilir. Aracınızın mal bazını, kazançlarını ve kayıplarını izlemek için araçları da olabilir. GainsKeeper gibi özel yatırım kayıt tutma yazılımı da vardır.
Ayrıca, herhangi bir rapor ve ticaret teyidi yedek belgeler olarak saklanmalıdır. Aracı kurumunuzun yıllık raporları özellikle yararlıdır ve bunlar diğer vergi ile ilgili belgelerle birlikte saklanmalıdır. Ticaret beyannameleri ve kazan / zarar raporları, vergi iadenizi hazırlarken kullanışlı olacaktır.
Sermaye Kazançlarına İlişkin Federal Vergi Formları
Sermaye kazançları, Çizelge D ve Form 8949 kullanılarak raporlanmaktadır. Mükellefler, Form 1040 Talimatnamesinin 44. sayfasında bulunan Nitelikli Temettü ve Sermaye Kazanç Kartı Vergisi Çalışma Sayfası'nı, federal gelir vergisinin uygun miktarının hesaplanması.
Bireysel esnafla ilgili tüm ayrıntılar Form 8949'da ve Form 8949'daki toplamlar D Çizelgesi'nde özetlenir ve Form 1040'a aktarılır.Form 8949, yıl boyunca sattığınız her yatırım hakkında gerekli tüm bilgileri içeren bir elektronik tablo gibi düzenlenmiştir. Her bir işlem için sermaye kazanımı veya kaybı raporlanır. Ardından toplam kazançlarınız veya kayıplarınız düşünülebilir. Tüm esnaflarınızda net kar ya da net bir kayıp olacaktır. Sermaye kayıpları için yıllık kısıtlamalar ve Yıkama Satış Kuralları gibi sermaye kayıpları için özel kurallar vardır.
Sermaye Kazançları Vergi Bekleme Süresi Süreleri
Bu makale, üç holding döneminin her biri için sermaye kazançları vergi oranını açıklamaktadır IRS tanır.
Temettü veya Sermaye Kazançları Üzerinden Vergi Nasıl Ödenir
Vergi kodu, belirli ABD hane halklarının nitelikli temettüler ve LT sermaye kazançları üzerinden vergi ödememesi anlamına gelir. Bunun size nasıl yarayabileceğini öğrenin.
Yıkama Satış Kuralları: Akıllı Sermaye Kazançları Vergi Stratejileri
Yıkama satışı kuralı, yatırımcıların, Aynı yatırımın satıştan otuz gün içinde tekrar satın alınması durumunda bir yatırım.