Temettülerin Vergi İadeleri ile Temsil Edilmesi ve Raporlanması

Kâr payı, hisse senedi içeren yatırım fonlarından ve hisse senetlerinden üretilen bir yatırım geliridir. Yatırımcılara ödenen kurumsal kârlardan bir kısmını temsil eder ve ödenmesi durumunda vergilendirilirler. Geliriniz kâr payı içeriyorsa, bu, vergi zamanında bazı özel hususları ortaya koyar.

Kâr payı muamelesi

Kar paylarına, olağan gelir vergisi oranları veya tercih edilen uzun vadeli sermaye kazançları vergisi oranları ile vergilendirilebilir.

Düşük uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranları için geçerli olan temettülere nitelikli temettüler adı verilir. Vergi dilinize bağlı olarak yüzde 0, yüzde 15 veya yüzde 20 oranında vergilendirilirler.

Eğer yüzde 10 veya yüzde 15 vergi matrahına girerseniz, temettü vergi oranınız sıfırdır. Vergi dilinizi belirlemek için temettü gelirini diğer gelirinizle birlikte eklemelisiniz. Yüzde 25 oranındaki vergi köşeli harflerden herhangi birinde bulunuyorsanız yüzde 15 oranı geçerlidir ve yüzde 39, 6 aralığında iseniz, nitelikli temettü ödemeleri için yüzde 20 ödeme yaparsınız. Vergilendirilebilir geliriniz 2017 yılı itibariyle 418 $ 'dan 400 fazla ise, bu parantez içinde olursunuz.

Olağan oranlar, yüzde 10 ila 39,6 arasında değişir - 2017 itibariyle vergi parantezleri. Diğer bir deyişle, bu temettüler, maaş, ücret veya diğer kazanılan gelirinizle aynı şekilde vergilendirilir.

Nitelikli Kâr Payı Nedir?

Dahili Gelir Hizmeti'ne göre, bir yatırımcı "nitelikli bir temettü olarak değerlendirilmek üzere 60 gün boyunca, temettü tarihinden 60 gün önce başlayıp 121 gün süreyle stok tutmuş olmalı".

Ancak, bu temettü süresi, temettü tarihinden 90 gün önce başlayan 181 günlük süre boyunca 90 gün veya daha fazla süreyle tutulması gereken tercihli hisse senedinde daha uzun olabilir. Bu kural, temettülerin 366 günü geçen sürelerden kaynaklanması durumunda geçerlidir.

Diğer Temettü Türleri

Temettü bir şahsi mal, bir S-şirketi veya bir ortaklıktan da alabilirsiniz.

Şirketin ya da ortaklığın nakit, hisse senedi opsiyonu ya da maddi mülkiyetinde olmasına bakılmaksızın, işlem hala temettü temsil etmektedir ve değer vergi beyannamesinde bildirilmelidir.

Bu kaynaklardan temettüler için K - 1 Programı Alınırdınız. Diğer tüm temettüler, Form 1099-DIV

Rapor Temettü Geliri

ile Formül 1099-DIV'de yatırımcılara bildirilir. Form 1099-DIV, yatırım fonu şirketleri, aracılar ve şirketler tarafından bir yatırımcıya, temettü gelirinde 10 ABD Doları veya daha fazla kar payı ödenmesi halinde verilir. yıl. Form 1099-DIV, aşağıdaki konumlarda temettü bilgileri bildirmektedir:

• Kutu 1a : Size ödenen temettü tutarını yansıtan Olağan temettü
• Kutu 1b : Nitelikli temettüler - Temettü toplamı - tercih edilen sermaye kazançları vergi oranı
• için geçerlidir. Kutu 3 : Sermayetsiz bir sermaye dönüşü olan temettüsız dağıtımlar

Bir Form 1099-DIV aksini belirtmedikçe, temettüler genellikle normaldir.

Vergi beyannamesindeki temettü gelirini aşağıdaki yerlerde rapor edeceksiniz:

• Ordinary dividends Form 1040 veya Form 1040A'nın Satır 9a'da bildirildi.
• Nitelikli temettüler , Form 1040 veya 1040A'nın Hat 9b'sinde bildirilmiştir. Tercih edilen vergi oranlarında nitelikli temettüler üzerindeki vergi hesaplamak için Form 1040 veya 1040A talimatlarında bulunan Nitelikli Temettü ve Sermaye Kazanç Vergi Çalışma Sayfası'nı kullandığınızdan emin olun.
• Kâr payı dağıtımları stoktaki maliyet esasını dağıtım miktarı kadar azaltmaktadır.

Herhangi bir nedenle bir Form 1099-DIV almamakla birlikte, vergi beyannamelerinde temettü geliri bildirmeniz gerekir. Temettülere yeniden yatırım yaparsanız, ilave hisse senedi satın alırken, bunlar hala vergilendirilir ve bildirilmesi gerekir.

B Tablosunu Kullanma

B Çizelgesi, birden fazla kaynağın faiz ve temettü gelirlerini listelemek için kullanılan ek bir vergi formudur. Faiz geliriniz ve / veya temettü ödemeniz 1 $ 'ın üzerinde olan 500 ABD doları varsa, B Programı'nı kullanmak gereklidir. Form 1040'ınızı, vergi iadesi ile birlikte dosyalandırmanız gerekmese bile, raporlama için faizinizi ve temettülerinizi toplamak için formu kullanmanız yararlı olabilir.

İlave Medicare Ücreti

Temettü geliri, 2013 yılından bu yana yürürlükte olan Ek Medicare Vergisini de isteyebilir.

Bu vergi, temettü ödemelerinde borçlarınızın olabileceği herhangi bir gelir vergisine ektir. Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliriniz 200 $, 000 veya daha fazla olan veya evli iseniz ve MAGI'nız 250 $ 'dan fazla ise, net yatırım gelirinizin% 3.8'ini Medicare'e ödemek zorundasınız vergi. Vergilendirilebilir tüm temettüler, olağan kurlarla vergilendirilirler bile, yatırım geliri olarak kabul edilir.