Gelirleri Azaltmak İçin İş Kaybıları Nasıl Çalışır

Diyelim ki, yıl boyunca işinizde bir kayıptınız. Bu kayıp için vergi iadesi alabilir misin? İş kaybınızdan bir miktar yararlanma, sahibi olduğunuz yasal işletmenin türüne ve işletmenizdeki yatırımın kısmen veya tamamen "risk altında" olup olmadığına bağlıdır. Ayrıca, başka geliriniz olup olmadığına da bağlıdır.

Bu yazıda, kayıpların farklı işletme türleri için nasıl belirlendiğini ve işletme sahipleri için vergileri nasıl etkilediklerini inceleyeceğiz.

Önce, genel olarak açıklayacağım ve sana geçtiğim vergileri olan işletmeler için ayrıntılar vereceğim (yani, işletme kazançları ve kayıpları kişisel vergi beyannamelerine dahil edildi ).

Kurumlar için İş Kaybı

Kurumun sahipleri, şirketin vergileri, işletme sahiplerinin vergilerinden ayrı olduğu için direkt olarak ticari kazanç veya kayıplardan dolayı vergilendirilmemektedir. Bir şirketin sahipleri hissedarlardır; bunlar dağıtımlarda (temettüler) vergilendirilir. Temettü yok, vergi yok.

Geçiş Yapan İşletmeler İçin İş Kaybı

Yukarıda tartıştığımız gibi, bazı işletmeler türleri için işletme geliri ve zararı sahibinin kişisel vergi beyannamesine geçer. Bu işletme türleri şunlardır:

• Çizelge C'de iş vergilerini hesaplayan tek sahibi LLC'ler ve tek sahibi LLC'ler (tek üyeli LLC olarak da adlandırılır) ve
• Ortaklıklar, S şirketler ve birden fazla üye şirketin işletme vergilerini hesaplayan çok üyeli LLC'ler. ortaklık vergi beyannamesi.

Net Faaliyet Zararının Belirlenmesi

Tüm iş ve kişisel kaynaklardan elde ettiğiniz toplam gelir ve kayıplar kişisel vergi beyannameniz üzerinden toplanır. Belli IRS yöntemleri kullanılarak bir net işletme zararı hesaplanabilir. Net bir işletme kaybınız varsa, kişisel vergi beyannamesinde geri ödeme alabilirsiniz.

Net işletme zararı, Form 1040'ın 37 numaralı satırında Düzeltilmiş Brüt Gelir kullanılarak ve hesaplanan standart veya kesilen kesintileri (ancak kişisel istisnaları çıkarmayan) kullanarak hesaplanmıştır. Net işletme zararı ile ilgili daha fazla bilgi IRS Yayın 536'da bulunmaktadır.

Net işletim Zarar, IRS Form 1045 (PDF) Çizelgesi A'da hesaplanmıştır (PDF) Bu formun başlığı "Geçici Geri Ödeme" terimini içerir. Bu geri ödeme, aslında kârınızın olduğu bir önceki vergi yıla kaydırılmanızın bir gerekliliktir. Buna "geri dönüş" adı verilir (aşağıda açıklanmıştır).

At-Risk Kuralları ve İş Kaybı

At-risk kuralları, bir işten kaynaklanan kayıplarınızı, faaliyette risk altındaki miktarı ile sınırlar. sınırlar, ortaklar ve S şirket hissedarları ile yakından takip eden bazı C şirket sahipleri için geçerlidir. Risk altındaki kurallar, belirli iş türleri için de geçerlidir Bu çok karmaşıktır. Bunu çözmek için yetkili bir vergi uzmanına ihtiyacınız olacaktır.

Pasif Faaliyet Kaybı

İşletme kayıpları, IRS'nin "pasif faaliyet" olarak adlandırdığı şeyden kaynaklanırsa, yani sahibinin düzenli, sürekli veya önemli bir temelde katılmadığı bir işle sınırlı olabilir. Pasif faaliyete bağlı olarak ortaya çıkan zararlar ancak o işletme tarafından sağlanan gelir miktarına kadar düşülebilir.

Ayrıntılar için, IRS Yayın 925'e bakın.

Yalnız Mülkiyet ve Tek Üyeli LLC

Bir mülk sahibine kişisel vergi beyannamesi (Form 1040 ve varyantları) vergilendirilir. İşletme sahibi, İşin gelir ve indirilebilir giderlerini gösteren C Numarasını doldurur. Bu formun sonunda, Satır 31'de, işletmenin net karı veya zararı gösterilir. Kâr varsa, bu sayı Form 1040'ın 12. Hattına nakledilir.

Yukarıda tartıştığınız gibi, işletmenizde bir kayıp varsa, işletmedeki tüm yatırımların "risk altında" olup olmadığını belirlemelisiniz. Çoğu işletme sahibinin yatırımları risk altındadır; risk unsuru taşımayan yatırımlar "dur-kayıp" veya "gayri-mükellef" kredileri içermektedir. İşletmenizin tüm faaliyetleri risk altındaysa, iş kaybının tamamını karşılayabilirsiniz.

Daha fazla bilgi için Form 6198'in talimatlarına bakın veya EBM veya vergi danışmanınıza danışın. Bu, kendiniz denemek istemediğiniz bir bölümdür, ne yapacağınızı bildiğinizden emin değilseniz.

Ortaklıklar, LLC'ler ve S Corporation

İşiniz çok üyeli bir LLC, bir ortaklık veya bir S şirketiyse, zararı, yatırım tutarınıza "kadar" da telafi edebilirsiniz "işinde. Bunun nasıl çalıştığını görmek için bir örneği incelemek en kolay:

• Jim ve Tom küçük bir danışmanlık firması ortağıdır. Her ikisi de 10 bin dolarını işine koyuyor ve kazanç ve kayıplarını 50/50 paylaşıyorlar. Ayrıca başlangıç ​​için 30 bin dolar borç aldılar. Her ortağın ilk temeli 20.000 dolardır ($ 5, 000 artı 15.000 $).
• İlk yıl, 5,000 dolar geliri ve 20,000 dolar kaybı için 25,000 dolar masrafları vardı. Zararı 50/50 oranında dağıttılar, bu yüzden her biri 10,000 dolar kaybetti. Onların sahip oldukları zamandan beri 15.000 dolarlık bir temelde, her biri yıl boyunca diğer kişisel gelirleri mahsup etmek için kaybettikleri payın tamamını alabilirler.
• Bu, diğer kredileri almadıkça veya yatırımlarına eklemedikçe, Jim ve Tom'u gelecek yıl 5,000 ABD doları temelinde bırakır. Onların kaybı 5,000 $ 'dan fazla ise, kaybı sadece 5,000 $' a kadar alabilirler.

Geçmişte veya Gelecek Yıllarda Zararları İndirme

Yıl içinde mahsup edilemeyen iş kayıplarınız varsa kaybederseniz, bu kayıpları geçmiş veya gelecek yıllarda düşmeniz veya değiştirmeniz istenebilir. Buna bir vergi kaybı geri taşır ya da kaybı ileri taşırsınız ve yine size yardımcı olması için bir vergi uzmanı edinmeniz gereken bir şeydir.

Bir feragatname: Her zamanki gibi, vergi sorunları ile, bu konu göründüğünden daha karmaşıktır. Bu makaledeki bilgiler ve bu sitede yer alan bilgiler yalnızca genel amaçlıdır. Vergi veya hukuksal öneri olarak düşünülmemiştir.Vergi iadesi için net işletme zararı ve diğer hesaplamaları hesaplamak için deneyimli bir vergi uzmanının yardımına ihtiyacınız olacaktır.