Yabancı Banka Hesaplarını ABD Hazine'sine Rapor Etme

Herhangi bir yabancı banka hesabına veya başka türden mali hesaplara sahipseniz veya bu hesaplara bağlı olmadığınızda, Yabancı Banka ve Finansal Hesap Raporunu (FinCEN Form 114) doldurmanız gerekebilir Birleşik Devletlerin dışındaki ABD merkezli. Bu rapor, gelir vergisi beyannamesinden ayrı olsa da, iki rapor birbiriyle ilişkili olabilir.

Takvim Yılına İlişkin Yeni (2013 Raporu

• ) Yabancı Banka ve Mali Hesaplar Raporu, Hazine Departmanı Form 90-22'den yeniden düzenlenmiştir. 1 (önceki form) ve artık FinCEN Form 114 olarak adlandırılmaktadır.

• FinCEN Form 114'ün boş bir örneği Mali Suçları İcra Ağının FBAR E-Dosyalama sayfasından indirilebilir ve FinCEN Rapor 114'e bağlantısını tıklayabilir. Bu bir PDF indiridir.
• Rapor, doğrudan ABD Hazine Departmanı'nın bir parçası olan Finans Suçları Uygulama Ağı'na (FinCEN) gönderildi.
• FinCEN, yabancı banka hesap raporlarının FinCEN web sitesinden elektronik olarak açılmasını gerektirir. Elektronik dosyalama ile ilgili yardım için FinCEN'in FBAR'ın Elektronik Olarak Nasıl Dosyalanacağı (pdf) talimatlarına bakın.

Yabancı Banka Hesaplarını Rapor Etme

Takvim yılının herhangi bir zamanında, hesabınızdaki toplam bakiyeniz 10 bin dolar veya daha fazla ise, yabancı bankalar ve diğer finansal kuruluşlarda bulunduğunuz hesapları bildirmeniz gerekir . Bu, hem sizin sahibi olduğunuz hem de sahibi olmadığınız hesaplar için geçerlidir, ancak hesap sahibi adına işlem yapma yetkisine sahiptir.

FinCEN Form 114'ü kullanarak sahip olduğunuz veya imza yetkisine sahip olduğunuz her yabancı finansal hesabı bildirin. Bu form oldukça açıklayıcıdır. Yabancı ülkelerde tutulan tüm finansal hesaplarınız hakkında, hesapların bulunduğu banka veya finansal kuruluşun adı, hesap numaranız ve hesap bakiyeniz gibi bilgileri sağlayacaksınız.

Yabancı Banka Hesap Raporunun her hesap sahibine açıldığına dikkat edin. Evli çiftlerin ya ayrı raporlar ya da tek bir ortak rapor hazırlaması gerekir. Birden fazla hesap sahibine veya imza yetkisine sahip kişilere sahip hesaplar, aynı hesabı ayrı yabancı banka hesap raporlarında raporlayan birkaç kişiye veya işletmeye sahip olabilir.

Hangi Yabancı Para Hesap Türleri Raporlanabilir?

• Banka hesapları (kontrol ve tasarruf)
• Yatırım hesapları
• Yatırım fonları
• 'nı doldurduysanız, aşağıdaki mali hesap türleri, Yabancılar Bankası Hesap Raporu'nda raporlanmalıdır. > Emeklilik ve emeklilik hesapları
• Menkul kıymetler ve diğer aracı hesaplar
• Bankamatik kartı ve peşin ödenen kredi kartı hesapları
• Nakit değerli hayat sigortası ve reasüranslar

Hangi tür banka hesapları ve finansal hesapların raporlanacağı Hazine, 31 CFR Bölüm 1010'da ve Hazine Bölümünün 24 Şubat 2011'de Federal Kayıt'ta ( // edocket.) Yayınlanan bu düzenlemelere ilişkin revizyonundaki açıklamasında ayrıntılı olarak tartışılmıştır.erişim. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). Hangi mali hesap türlerinin raporlanabilir olduğuna ilişkin çok ayrıntılı bir analiz için bu belgeye başvuruyorum.

Dosya Ne Zaman Ne Zaman

FinCEN Form 114, bir önceki takvim yılına ait yabancı banka hesaplarını bildirmek için her yılın 30 Haziran tarihine kadar beklemektedir. Yabancı banka hesap raporu 30 Haziran'a kadar alınacak. FinCEN, Form 114'ün elektronik olarak açılmasını şart koşar. Son başvuru tarihini kaçırırsanız ne olur? IRS halihazırda yabancı banka hesap raporları hazırlamaya ihtiyaç duyan ve önceden bildirilmemiş olan yabancı geliri bildirmesi gereken kişiler için offshore gönüllü bir açıklama girişimi yürütüyor.

Bu gönüllü bilgilendirme programını düşünen kişiler, bu IRS programına katılmadan önce bir vergi avukatıyla görüşmelidir.

Dosyanın Nereye Kaydedileceği

Form 114, mali muamele ağı aracılığıyla, elektronik ortamda dosyalanır ve bu dosyanın saklanması. FinCEN. treas. gov / ana. html.

Elektronik dosyalama alternatifine ihtiyacınız varsa, 800-949-2732 numaralı telefondan FinCEN Yasal Yardım Hattını arayınız (Birleşik Devletler dahilinde ücretsiz).

Amerika Birleşik Devletleri dışından, 703-905-3975 numaralı telefonu arayın (parası ücretsiz değil).

Formlar ve Talimatlar

Boş Form 114, Finans Web sitesinden bsaefiling adresinden indirilebilir. FinCEN. treas. gov / NoRegFBARFiler. html. "FinCEN Report 114" etiketli bağlantıyı arayın.

• FBAR'ı Tamamlama Talimatları (pdf)
• FBAR'ın Elektronik Olarak Nasıl Dosyalanacağı (pdf)
• Form 114a, Elektronik Dosyalama FBAR'larına Yetki Kaydı (pdf, includes talimatları). Bu belge, sizin adınıza FBAR dosyasını elektronik ortamda hazırlamak için profesyonel bir hazırlayıcıyı yetkilendirmek için kullanılır.
• FBAR E-Dosyalama SSS'leri (pdf)
• FBAR'larla Teknik Yardım Alınacak Yer

Amerikalılar, 866-270-0733 numaralı telefondan IRS'yi arayarak yabancı banka hesap raporlarıyla ilgili yardım alabilirler. Amerika Birleşik Devletleri) veya 313-234-6146 (ücretsiz olarak, ABD dışındaki arayanlar için). Bu telefon hattı Pazartesiden Cumaya, 8 a. m. 4: 30'a kadar. m. Doğu saati. FBAR ile ilgili sorularınızı FBARquestions @ irs adresine e-postayla da gönderebilirsiniz. gov.

Elektronik dosyalama ile ilgili sorularınız için yardım için BSAEFilingHelp @ fincen ile iletişime geçin. ya da 866-346-9478 numaralı telefondan BSA E-Dosyalama Yardım Masası'nı arayarak (Amerika Birleşik Devletleri'nde ücret alınmaz). E-Filing Yardım Masası, Pazartesiden Cumaya 8 a kadar açıktır. m. 6 p. m. Doğu saati.

FBAR'ı Vergi İadesi ile Eşgüdümlü Çalıştırma

Yabancı banka hesabı raporu bir vergi formu değildir ve IRS'ye sunulmamakla birlikte, yabancı banka hesaplarıyla ilgili bilgiler vergi beyannamesi ile koordine edilmelidir.

Bu yabancı finansal hesapların içinde oluşan gelir, gelir elde edildiği yıldaki gelir vergisi beyannamesinde raporlanır. Oluşturulan gelir türüne göre yabancı geliri bildirirsiniz. Örneğin, faiz ve temettüler Takvim B'nizde, Çizelge D'nizdeki sermaye kazançlarınız vb. Bildirilir. Bu hesaplarda temettü veya faiz almayı düşünüyorsanız, Takvim B Bölüm III Hat 7a'daki kutuyu işaretlediğinizden ve hesaplarınızın bulunduğu ülkeleri belirttiğinizden emin olun.

Bazı durumlarda, bir kişinin vergi beyannamesi ile 8938 Formu, Yabancı Finansal Varlık Açıklaması dosyasını sunması gerekebilir. Bu vergi formu, benzer bilgiler içermesine rağmen, yabancı banka hesap raporundan ayrıdır. Yabancı hesapları ifşa etmek için ayrı eşikler bulunmaktadır. Form 8938 amaçları için, eşik, yılın son gününde 50,000 ABD Doları veya yıl boyunca herhangi bir zamanda 75,000 ABD Doları tutarındaki toplam yabancı hesap bakiyeleri üzerinden başlar. Evli çiftlerin ortaklaşa hazırlanması ve yurt dışında yaşayan Amerikalılar için daha yüksek bildirim eşikleri bulunmaktadır. Aşağıdaki IRS tablosu yararlı olabilir: Form 8938 ve FBAR Karşılaştırması Gereksinimleri. Ek olarak, yabancı gelir üzerinden ödenen herhangi bir yabancı vergiler, Form 1116'da Dış Vergi Kredisi için geçerli olabilir.

TD F'ye Katılacak Kişi 90-22. 1

Her ABD vatandaşı ya da ikamet eden yabancı, ortaklık, şirket, mülk ya da güven TD F 90-22'yi dosyalamalıdır. 1, yabancı bir ülkede banka, menkul kıymet veya diğer finansal hesap türleri dahil olmak üzere herhangi bir mali hesap üzerinden mali imkâna veya imza yetkisine sahipse veya diğer yetkilere sahipseniz, bu finansal hesapların toplam değeri herhangi bir yerde 10 ABD Doları'nı aşarsa takvim yılı boyunca zamanı. " (TD F 90-22 için Talimatlardan) 1)

Dosyalama İstisnaları

Bu bankalar yabancı ülkelerde olsalar bile ABD askeri bankacılık tesislerinde tutulan hesapları bildirmenize gerek yoktur. Askeri bankalar yurtiçi ABD bankaları sayılır. Guam, Porto Riko ve ABD Virgin Adaları'nda bulunan bankalarda tutulan hesapları raporlamanıza gerek yoktur. Ayrıca yabancı bir bankanın bir şubesi veya bir bölümü tarafından tutulan Birleşik Devletler tabanlı hesaplarını bildirmeniz gerekmez.

Yurtdışı Banka Hesaplarının Yönetimine Dair Kanun

ABD vatandaşlarına ve ikamet eden yabancılara yabancı banka hesaplarını bildirme yasası 31 CFR X. Bölümü'nde (daha önce 31 CFR 103) bulunmuştur.

Bölüm 103. 24 aşağıdaki şekilde okunur:

San. 103. 24 Yabancı finansal hesaplar raporları.

(a) Yabancı bir ülkede banka, menkul kıymetler veya diğer finansal hesaplar üzerinde finansal çıkarları bulunan veya imza veya diğer otoriteleri olan Birleşik Devletlerin yargı yetkisine tabi olan her kişi (ABD'li bir şahsın bağlı olduğu şubesi hariç) bu ilişkinin bulunduğu her yıl için böyle bir ilişkiyi İç Gelir Komisyon Üyesi'ne bildirir ve Sekreter tarafından bu kişilerin açacağı bir rapor biçiminde belirtilecek bilgileri sağlar. 25 veya daha fazla yabancı finansal hesap üzerinde finansal çıkarları olan kişiler, yalnızca formdaki gerçeği not etmelidir. Bu kişiler, Sekreter ya da delegesi tarafından talep edildiğinde, her bir hesapla ilgili ayrıntılı bilgi sağlamalıdırlar. (31 CFR 103. 24)

Yabanc> Banka Hesap Raporlamas> nda K> s> tlamalar Statüsü

Sivil cezalar> n de¤erlendirilmesi için altı y> ll> k bir süre, ceza infaz cezalar> n> n de¤erlendirilmesi için befl y> ld> r. (Kaynak: New York Eyalet Barosu, 31 U.SC bölüm 5321 (b) (1) ve 18 USC 3282.)

IRS vergi mükelleflerinin yabancı banka hesap raporunu beş yıl tutmaları gerektiğini öneriyor. "Kayıtlar 30 Haziran'dan itibaren 5 yıl süreyle saklanmalıdır. takvim yılını takip eden ve yasalar uyarınca incelemeye hazır hale getirilmiş olmalı ve dosyalanmış FBAR'nın bir kopyasını elde tutmak kayıt tutma gereksinimlerini karşılamaya yardımcı olabilir. " Buna ek olarak, vergi mükelleflerinin, banka hesap belgelerinin kopyalarını ve en az altı yıllık yabancı banka hesap raporlarını (en uzun süre sınırlama süresine karşılık gelmeleri) önermesini öneriyorum.

Dosyalama Yapmama Cezaları

Hazine Bölümü, TD F 90-22 dosyasını dosyalamamasından ötürü çok sert cezalar uygulayabilir. 1.

"Bazı durumlarda, 500,000 dolardan fazla para cezası ve beş yıla kadar hapis cezası da dahil olmak üzere sivil ve cezai yaptırımlar, bir rapor hazırlama, bilgi vermeme ve yanlış bir beyanda bulunma nedeniyle verilir. veya hileli rapor. " (Form 90-22'deki Gizlilik Yasası Uyarısı'ndan 1)

Vergi avukatı Howard Rosen'e göre, aşağıdaki cezalar değerlendirilebilir:

Dosya Cezasına Hata Yapma

• - 250.000 dolara kadar ve / veya dosyalama şartlarını "isteyerek ihlal" eden herhangi bir kişi için 5 yıla kadar hapis yattı. (31 CFR 5322a ceza) Dolandırıcılık Cezası
• - herhangi bir yasadışı faaliyete ait kalıpların bir parçası olarak "dosyaya sunma şartlarını" isteyerek ihlal eden herhangi bir kişi için 500.000 dolara kadar ve / veya 10 yıla kadar hapis cezası 12 aylik bir periyotta 100 $ 'dan fazla kazandi. " (31 CFR 5322b ceza) Yanlış Bilgilendirme Cezası
• - TD F 90-22'de sahte, yanıltıcı, hayali veya hileli beyanlar veren herhangi bir kişi için cezaevinde veya 5 yıl hapis cezası. 1 'dir; ya da yanlış bilgi yerli ya da yabancı terörizm içeriyorsa, 8 yıla kadar hapis yatar. (18 CFR 1001 ceza) Ek Sorular

Bu konularla ilgili ilave sorular, IRS'nin genel telefon hattı olan (800) 829-1040 numaralı ücretsiz IRS ücretsiz servis yardım hattına gönderilmelidir. Ajans ayrıca, (866) 270-0733 (ücretsiz) veya (313) 234-6146 (ücretsiz değil) adresindeki yabancı banka hesap raporlama konularına özel özel bir telefon hattını da kurdu. Sorular

FBARquestions @ irs adresinde IRS'ye e-postayla gönderilebilir. gov .