2015 Federal Emlak Vergisi Kanunu hakkında

2 Ocak 2013'te Amerikan Vergi Mükellefleri İçin Yardım Sözleşmesi ("ATRA" kısaca) çok tartışma ve son dakika ümitsizlikleri yüzünden yasaya bağlandı. Bu yeni yasa, Vergi İadesi , İşsizlik Sigortası Yeniden Onaylama ve İstihdam Yaratma Yasası ("TRUIRJCA" ya da "TRA 2010" kısaca) Aralık 2010'da federal emlak vergileri, hediye vergileri ve nesil transfer vergilerinin atılmasına ilişkin olarak sürekli olarak yürürlüğe girdi.

Aşağıda ATRA'nın 2015 vergi yılı için bu tür federal vergilerle ilgili neler sağladığına dair bir özet bulabilirsiniz.

ATRA'nın gelir vergileri, mülk vergileri, hediye vergileri ve transfer vergilerini atlayan nesillere yaptığı değişiklikler hakkında kapsamlı bilgi için, 2013 yılı Yeni Mal Vergisi ve Gelir Vergisi Kanunlarına bakın.

2015 Gayrimenkul Vergisi, Hediye Vergisi ve Kuşak-Değişiklik Vergisi Kanunları

1. Yeni ve daha elverişli emlak vergisi, hediye vergisi ve üretim-atlama transfer vergi istisnaları ve daha az elverişsiz vergi oranları yürürlüğe girdi. ATRA hükümleri uyarınca, emlak vergisi istisnası enflasyona endekslenmiş ve bu nedenle 5 $ 'a yükselmiştir. 2012'de 12 milyon dolar, 5 dolar. 2013'te 25 milyon dolar, 5 dolar. 2014 yılında 34 milyon dolar ve 5 dolar. Bununla birlikte, bu tutar üzerinden değerlenen mülkler için emlak vergisi oranı 2012'de% 35 iken 2013 ve gelecek yıllarda% 40'a çıkarıldı. Buna ek olarak, hayat boyu hediye vergisi muafiyeti de enflasyona endekslenmiştir ve bu nedenle 5 $ 'a yükselmiştir. 2012'de 12 milyon dolar, 5 dolar. 2013'te 25 milyon dolar, 5 dolar. 2014 yılında 34 milyon dolar ve 5 dolar. 2015'te 43 milyon, maksimum hediye vergi oranı 2012'de% 35 iken 2013 ve gelecek yıllarda% 40'a çıkarıldı. Son olarak, transfer muafiyetini atlayan nesil de enflasyona endekslendi ve bu nedenle 5 $ 'a yükseldi. 2012'de 12 milyon dolar, 5 dolar. 2013'te 25 milyon dolar, 5 dolar. 2014 yılında 34 milyon dolar ve 5 dolar. 2015'te 43 milyon, maksimum nesil atlayan aktarım vergisi oranı 2012'de% 35 iken 2013'te ve gelecek yıllarda% 40'a çıkarıldı. Bu birleşik muafiyetler 2016 ve sonraki yıllarda enflasyona endekslenmeye devam edilecek ancak vergi oranı% 40 olarak kalacaktır. Buna ek olarak, 2015 yılı için hediye vergilerinin yıllık hariç tutulması 14.000 $ olarak kalacaktır.

1. Evli çiftler arasındaki federal emlak vergisi muafiyetinin "taşınabilirliği" kalıcı hale geldi. 2009 ve önceki yıllarda, evli çiftler emlak planlarında "AB Güvenceleri" ni dahil ederek iki katına kadar federal emlak vergisi muafiyetini geçebilirler. TRA 2010, evli çiftlerin ilk eşin emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan bir kısmını, hayatta kalan eşin mülkiyet vergisi muafiyetine ödenmesi için eklemelerine izin vermek suretiyle, 2011 ve 2012'de federal emlak vergileri için AB Güven planlaması gereğini ortadan kaldırdı; "emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği" olarak."ATRA evli çiftler arasında emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğini 2013 ve sonrası için kalıcı hale getiriyor; yani 2015 yılında evli bir çift mirasçılarına federal emlak vergilerinden ücretsiz olarak 10 $ 86 milyon ödeyebiliyor. Bununla birlikte, ölen eşin mülkünün vergiden muaf olmasa bile (diğer bir deyişle, 2015 yılında 5.4 milyon doların altında bir değer alınmış olsa bile) hayatta kalan eşin IRS Form 706, Birleşik Devletler Ölen eşin kullanılmayan mülkiyet vergisi muafiyetinden yararlanmak için Birleşik Devletler Mülkiyetinde (ve Kuşak Atlamalı Transfer) Vergi İadesi , aksi takdirde ölen eşin muafiyeti kaybolur.
2. "Alınma vergisi" yeniden kuruldu. 2005'te "toplama vergisi" federal yasaya göre aşamalı olarak kaldırıldı.Paket vergi, federal emlak vergisi faturasının bir bölümüne eşit olan ve devlet vergi makamları tarafından toplanan bir devlet emlak vergisi idi. emlak vergi kanunlarının yasalara dönmesine izin verildi. at 2001'de yürürlüğe girdiğinde, o zaman toplama vergisi 2013'te yeniden ortaya çıkacaktı ki bu, California, Florida ve Teksas gibi devletlerin vergi toplama vasıtasıyla bir kez daha devlet emlak vergisi tahsil etmesi anlamına gelecekti. Ne yazık ki, bağımsız bir emlak vergisi bulunmayan devletler için, ATRA vergi toplama işlemini başlatmadı, bu nedenle hareketsiz kalmaya devam ediyor ve yakında yeniden görünmeye başlamaz. Şu anda bağımsız bir emlak vergisine sahip olan devletlerin listesi için Devlet Emlak Vergisi ve Muafiyet Grafiğine başvurun.
3. Bazı eyaletlerde devlet mülkiyeti vergileri için özel planlama yapılması gerekecek. Bugüne kadar, tek bir devlet olan Hawaii, evli çiftler arasında taşınmaz mal muafiyetini taşınabilir hale getirmiştir (Maryland, taşınabilirliği tanıyacaktır, ancak 2019 yılına kadar). Bu, eyalet mülkiyet vergisi muafiyeti ile federal emlak vergisi muafiyeti arasında (Maine'de olduğu gibi 2015 emlak vergisi muafiyetinin sadece 2 milyon dolar olduğu ve devlet ile devlet arasında 3.30 milyon dolar boşluk bıraktığı) bir farklılık bulunduğu eyaletlerde federal muafiyetler), evli çiftlerin her iki eĢ eşinin eyalet vergi muafiyetlerinden (bu planlama için geçerli olan eyalet yasalarına göre izin verilirse) yararlanabilmek için emlak planlama dokümanlarına özel ABC Güven planlaması koymaları gerekecektir. Şu anda bağımsız bir emlak vergisine sahip olan devletlerin listesi için Devlet Emlak Vergisi ve Muafiyet Grafiğine başvurun.
4. Oluşturma atlama güvenleri için özel planlama gerekebilir. Yukarıda belirtildiği gibi federal emlak vergisi istisnası evli çiftler arasında taşınabilir hale getirilmiş olsa da, nesil atlayarak devreden vergi muafiyeti değildir. Dolayısıyla, evli çiftlerin her iki eşin nesli transfer vergi muafiyetlerini atlayarak yararlanabilmesi için evli çiftlerin emlak planlama belgelerinde özel planlama gerekebilir.