Vergilendirme Çalışan Stok Seçenekleri - NQ'lar ve ISO'lar

İki tip çalışan hisse senedi opsiyonu, niteliksiz stok opsiyonu (NQ) ve teşvik stok opsiyonları (ISO) bulunmaktadır. Her birine vergileri oldukça farklıdır. Her ikisi de aşağıda ele alınmıştır.

Niteliksiz stok opsiyonlarının vergilendirilmesi

Niteliksiz hisse senedi opsiyonları kullandığınızda, hisse senedi piyasası fiyatı ile hibe fiyatı arasındaki fark (yayılım olarak adlandırılır), seçeneklerinizi yerine getirip uygularsanız bile ve normal kazanılan gelir olarak kabul edilir stok tutmaya devam edin.

Kazanılan gelir, bordro vergilerine (Sosyal Güvenlik ve Medicare) ve geçerli vergi oranınızdaki düzenli gelir vergisine tabidir.

İki çeşit bordro vergisi ödersiniz:

• OASDI veya Sosyal Güvenlik - Sosyal Güvenlik primleri esasına göre kazançlarınızın% 6,2'si, 118 TL, 2015'de 500,
• HI veya Medicare. 1. Kazanılan gelirlerin% 45'i bile fayda tabanını aşan miktarlar.

Yıllık kazanılan geliriniz nitelikli olmayan hisse senedi opsiyonlarınızı kullanmanız sonucunda kazanılan bordro vergilerinden daha fazla fayda tabanını aşarsa, Medicare'e atfedilebilir sadece% 1.45 olacaktır.

Yıllık kazanılan geliriniz, nitelikli olmayan hisse senedi opsiyonları kullandığınız zamandan daha önce fayda tabanının üstünde değilse, kazanılan gelir fayda elde edilene kadar kazanma tutarları üzerinden toplam% 7.65 ödersiniz taban üzerinden kazancın% 1.45'inden daha fazla.

Kesinlikle vergi kararlarına dayalı olarak çalışanların hisse senedi opsiyonlarını kullanmamalısınız.

Bununla birlikte, başka kazanılmış gelirinizin olmadığı bir yılda niteliksiz olmayan hisse senedi opsiyonları uygularsanız, bunları başka kaynaklara sahip olduğunuz bir yılda uygularsanız, ödeyeceğiniz miktardan daha fazla bordro vergisi ödeyeceğinizi unutmayın. Kazanılan gelir ve zaten fayda tabanını aşan.

Bordro vergilerinin yanı sıra, spread'ten elde edilen tüm gelirler normal gelir vergisine tabidir.

Egzersiz sonrasında hisse tuttuğunuzda ve spread'in ötesinde ek kazançlar elde edildiğinde, ek kazanımlar bir sermaye kazancı olarak (veya hisse senedi düştüğünde sermaye kaybı olarak) vergilendirilir. Fairmark'ta. com'un Yatırımcılara Yönelik Vergi Rehberi'nde, nitelikli olmayan hisse senedi opsiyonları uyguladığınızda geçerli olan vergilerle ilgili ek ayrıntıları bulabilirsiniz.

Teşvik stok opsiyonlarının vergilendirilmesi

Vasıfsız hisse senedi seçeneklerinden farklı olarak, teşvik stok opsiyonlarında kazanç bordro vergisine tabi değildir. Bununla birlikte, tabii ki, vergiye tabidir ve AMT (alternatif asgari vergi) hesaplaması için bir tercih maddesidir.

Teşviğe dayalı hisse senedi opsiyonu uygularken, birkaç farklı vergi imkânı vardır:

1. Teşvik hisse senedi opsiyonlarını kullanıp aynı takvim yılı içinde hisse satabilirsiniz. Bu durumda, satılmakta olan piyasa fiyatı ile normal fiyatınızdaki hasılat fiyatınız arasındaki farkı vergi olarak ödersiniz.
2. Teşvik hisse senedi opsiyonlarını kullanıyorsunuz, ancak hisse senedi elinde tutuyoruz. Bu durumda, hibe fiyatı ile piyasa fiyatı arasındaki fark bir AMT tercih maddesi olur, bu nedenle teşvik stok opsiyonlarını kullanmak, AMT ödeyeceğiniz anlamına gelir (alternatif minimum vergi). Ödenen fazla AMT vergisi için bir kredi alabilirsiniz, ancak bu krediyi kullanmak uzun yıllar alabilir. Hisse senetlerinizi, kullanım tarihinden sonraki (opsiyonun verildiği tarihten iki yıl sonra) bir yıllığına elinde tutarsanız, opsiyonları satarken verilen hibe fiyatı ile piyasa fiyatı arasındaki fark, normal gelir yerine uzun vadeli kazanç olarak vergilendirilir. sıradan vergi oranınız, daha önce birikmiş olan AMT kredisinin bir kısmını kullanmak için alabileceğiniz AMT vergi oranınızı aşıyor. Yüksek gelirli çalışanlar için, gerekli süre boyunca stok tutmak,% 35'e kıyasla% 15 kazanç üzerinden vergi ödemek anlamına gelebilir. Bununla birlikte, bu stratejinin dikkatli değerlendirilmesi gereken riskler bulunmaktadır.

Vergi kuralları karmaşık olabilir. İyi bir vergi uzmanı ve / veya finansal planlayıcı, vergileri tahmin etmenize, tüm vergilerin ödenmesinden sonra ne kadarına sahip olabileceğinizi göstermenize ve seçeneklerinizin uygulanmasını mümkün olan en düşük vergi ödemek için zamanlama yolları konusunda size yardımcı olabilir.