Grantor Retained Annuity Trust veya GRAT nedir?

Grantor Retained Annuity Trust ya da kısaca GRAT, Vakıf Sahibi / Grantor'un bahis oranlarına karşı kumar oynamasına izin veren özel bir tür geri alınamaz güventir ve eğer Vakıf Yöneticisi / Grantor kartlarını doğru oynarsa, önemli bir servet miktarı neredeyse hiç emlak vergisi veya hediye vergisi dansı için yeni nesillere taşınabilir.

GRAT Nasıl Çalışır?

İşte bir GRAT'ın nasıl çalıştığına genel bir bakış:

1. Grantor / Trustmaker belirli varlıkları GRAT adına çevirir ve adından da anlaşılacağı gibi belirli bir yıl için yıllık bir yıllık ödeme alma hakkını saklı tutar. GRAT'ın süresi sona erdiğinde, GRAT'ta kalan şey, güven yararlanıcılarına (hibe sahibinin / Güvenilirliğin seçeceği çocuk veya diğer lehtarlara) dağıtılır.
2. GRAT süresi boyunca YARDIMCI'ya / emanetçiye ödenecek olan yıllık ödemenin tutarı, 7520 oranı bölümü adı verilen IRS tarafından aylık olarak belirlenen bir faiz oranı kullanılarak hesaplanmaktadır. Aralık 2013 için 7520 oranı,% 2. 0 ve Ocak 2014 için% 2. 2'ye yükselecek, ki bu hala gerçekten çok düşük. Geçmiş ve güncel bölüm 7520 oranlarını gösteren bir grafik için bkz. Leimberg'deki Temel Oranlar / Değerleme. com web sitesi.
3. Grantor / Trustmaker, yıllık ödemeyi bölüm 7520 faiz oranına tamamen eşit olacak şekilde ayarlayabilir; bu, teorik olarak GRAT'a aktarılan tüm varlıkların Grantor / Trustmaker'e geri gönderileceği anlamına gelir. yıllık ödemelerin şekli ve hiçbir şey, GRAT sona erdiğinde çocuklar veya diğer lehtarlara dağıtım için bırakılacaktır. Birine ait varlıkların başka birinin menfaati için geri alınamaz bir güven içine devri normal olarak, federal hediye vergisi amaçları için bir GRAT ile hediye olarak addedilirken, teorik olarak aktarılmış olan varlıkların tümü Hibe Sahibi / Güvenilirliğe dönebilir, hediyenin GRAT yararlanıcılarına değeri 0 Dolar'a veya 0 Dolar'a yakın olacaktır. Buna "sıfırlanmış bir GRAT" denir. “

1. Öyleyse neden birisi bunu yapıyor - başkasının yararına bir güven oluşturuyor, ancak tüm varlıkları yıllık ödemeler şeklinde geri alıyor? Bahis oranlarına karşı kumar oynamak için burada Grantor / Trustmaker gerçekten GRAT'a aktarılan varlıkların 7520 faiz oranının üstünde ve sonrasında takdir edileceği konusunda bahis oynuyor çünkü Grantor / Trustmaker yıllık ödemelerini alırlarsa, GRAT yararlanıcıları, 7520 oranının üzerinde takdir edilen değeri olan temel GRAT varlıklarını alacaktır.

GRAT Kullanmanın Dezavantajları Nedir?

7520 nolu oran son bir yılda% 1.10 gibi düşük bir seviyede olduğundan, sadece% 1.00'dan% 2.00'e yüksek değerde değerlenmeleri beklenen varlıkların bir GRAT'a aktarılması mümkündür ve dönem sona erdiğinde önemli bir mülkiyetini GRAT yararlanıcılarına götürür. Bununla birlikte, bir GRAT kullanmanın iki dezavantajı vardır:

1. GRAT'a aktarılan varlıklar, bölüm 7520 oranından daha düşük bir oranda büyüyebilir. Durum böyle ise, Grantor / Trustmaker güven mülkünü amortismana tabi değerinde geri alacaktır ve sadece GRAT'ı kurmak için ödenen yasal ücretlerden dışarı çıkacaktır.
2. Grantor / Vakıf Yöneticisi, GRAT döneminde ölebilir. Durum böyle ise, GRAT'a aktarılan tüm mülkler Hibe Sahibinin mülkiyetine geri dönecek ve emlak vergisi için vergilendirilecektir ve Hibe Sahibi / Vakıf Yetkilisi, Hükümet tarafından ödenen yasal ücretlerden de çıkacaktır. GRAT'ı kurduk.

Alt satır nedir?

GRAT'ler herkes için değil yalnızca herhangi bir varlık türü için de değil. Grantor / Trustmaker bir kumar oynamak ve bahis oynamak için GRAT'a aktarılan mülkün Grantor / Trustmaker'ın GRAT döneminin sonunu görmesi için yaşayacağı 7520 faiz oranından daha iyi olacağına ve bahse konu Grantor'un / Vakıf yöneticisi, yaşam masraflarını veya uzun süreli bakım masraflarını ödemek için yetenekli mülke daha sonra ihtiyaç duymaz.

Yukarıda tartışılan dezavantajların yanı sıra, dikkat edilmesi gereken önemli bir nokta, Başkan Obama'nın en son bütçe önerilerinde bir emlak azaltma aracı olarak GRAT'lara saldırmasıdır. Bütçe önerileri iki taraftan GRAT'a saldırıyor: (1) GRAT'ların en az 10 yıllığına sahip olması gerekiyor ve böylece Grantor / Trustmaker'ın güven döneminde öleceği ve GRAT varlıklarının çekilmesine neden oluyordu (2) Sıfırlanan GRAT'lar ortadan kaldırılacak ve bunun yerine GRAT'lere transferlerin hediye vergisi için önemli bir değeri olması gerekecektir. Bu değişiklikler her ikisi de bir emlak vergisi azaltma tekniği olarak ÇAT'ların etkinliğini ciddi bir şekilde sınırlar. Bu ve çeşitli emlak vergisi azaltma tekniklerinin etkinliğini azaltacak veya ortadan kaldıracak olan diğer Obama bütçe önerileri hakkında daha fazla bilgi için bkz. Federal Emlak Vergisinin Geleceği Nedir?

GRAT düşünüyorsanız, sizin ve aileniz için doğru mülk vergi indirimi aracı olup olmadığını belirlemenin tek yolu bir emlak planlama avukatıyla görüşmektir.