Bottom Up Bütçeleme ve Tahminler

Alttan bütçeleme ve öngörme, büyük bir toplamın en doğru tahmininin en iyi şekilde, bileşen parçalarını tahmin edip bunları ekleyerek üretildiği teorisinden hareket eder. Örnekler aşağıda verilmiştir.

Bottom up metodolojileri, ekonomistler, ekonometri uzmanları, yönetim bilim insanları, finansal analistler, bütçe analistleri, menkul kıymet analistleri, mali şefler (CFO) ve kontrolörler gibi birçok analitik senaryoda kullanılmaktadır.

Bir karşılaştırma noktası olarak, bütçeleme ve öngörme konusundaki yukarıdan aşağıya yaklaşımımız üzerine tartışmalarımızı da görün. Her iki süreç de birbiri üzerine kontrol olarak çalışan eşzamanlı olarak kullanılır.

Bütçeleme Örnekleri

Kurumsal harcama bütçeleri, gelir bütçeleri ve sermaye bütçelerinin üretilmesinde, aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, onları her raporlama birimi veya birimi için her bir yönetim raporlama satır öğesinin en ayrıntılı düzeyinde ayarlamayı içermelidir yönetim raporlaması hiyerarşisinde. Bu yaklaşımla, hiyerarşinin her bir üst düzeyindeki toplam bütçeler, hemen altındaki seviyedeki bütçeleri ekleyerek üretilecekti.

Buna ek olarak, bir kurumsal bütçeleme biriminin gerçekten aşağıdan yukarıya bir yaklaşımı uyguladığı durumlarda, her departman veya işletme birimi, gider ve gelirin her bir satır öğesinin projeksiyonundan yukarıya doğru ilerlemek zorunda kalacaktır. Örneğin, bir departmanın personel sayısı bütçesinde, personel olarak projelendirilen her kişi için kesin maaş ve ikramiyeli öngörüler (tam olarak ne zaman yeni işe alınmalarının beklendiği) dahil edilebilir ve daha sonra çalışanların fayda masraflarını bu ücret rakamlarından uzak tutacak ve belki de her çalışanın başına standart kare görüntü varsayımlarına dayanan (sıra, iş unvanı veya maaş derecesine ilişkin ofis alanlarındaki farklılıkları ayarlarken) doluluk masrafları.

Satış Tahminlerinde Örnekler

Satış tahminine yönelik aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, her belirli ürün veya bileşene ilişkin tahminleri ve muhtemelen satış kanalı, coğrafi bölge, müşteri türü ve / veya belirli bir müşteri. Bir kez daha, satış kanallarının, coğrafi bölgelerin, müşteri türlerinin ve müşteri kategorilerinin geniş kapsamlı birimleri için geniş ürün sınıfları ve bileşenleri için tahminler daha önce çok daha spesifik seviyelerde yapılmış tahminleri yuvarlayarak üretilecekti.

Alttan Yukarı Yaklaşımın Güçlü Yönleri

Aşağıdan yukarıya doğru bir şekilde tahmin ve bütçeleme, bireysel raporlama birimlerinin faaliyetlerini planlamak ve yönetmek için gerekli olan belirli harcama, çıktı ve gelir kategorilerine dikkat çekme gücüne sahiptir; departmanlar, bitkiler, vs. Örneğin, işe yerleştirme, planlama ve üretim planlarının belirlenmesi, bu tür bir özgünlüğü gerektirir.

Alttan Yaklaşım Yaklaşımının Zayıf Yönleri

Bazı durumlarda, düşük toplama seviyelerinde ve yüksek düzeyde özdeşim düzeyinde toplanan tahminler, daha yüksek seviyelerde toplanıldığında başlangıçtan itibaren üretilen tahminlerden çok daha doğru olma eğilimindedir daha yoğun bir şekilde toplanmış düzeylerde. Bunun nedeni, daha spesifik düzeylerde yapılan hataların daha ayrıntılı tahminleri ve tahminleri ekleme sürecinde birleşebilmesidir. Daha detaylı seviyedeki projeksiyon hataları, tahminlerin altında ve altında rasgele modeller sergilemek yerine, bir yönde (diğer bir deyişle tahminlerin üzerine veya altına doğru) yönelirse bu özellikle geçerlidir.

Daha spesifik olmak gerekirse, bütçeleme süreçlerinde, düşük seviyeli tahminler ve dilek listelerinin aşırı harcama ve personel sayısını talep etmesi için aşırı önlem alınmasına karşın, düşük gelirleri aşırı derecede düşündüren bir önyargı vardır.

Hat yöneticileri, üretmek zorunda olduklarından daha az kazanç ve kar elde etmeyi taahhüt ederken ihtiyaçları gereğinden fazla kaydetmekle kesinlikle gereklidir. Bu, performans karşılaştırması ve tazminat ile ilgili, hedefleri aşma ihtimalini artırmak ve dolayısıyla buna göre ödüllendirilmek için kullanılan oyunculuğa yöneliktir.

Benzer şekilde, satış tahminlerinde, satış ekipleri ve ürün yöneticileri, düşük tahmin tahminlerini girmek için, bütçelemeye göre yukarıdaki ifade ile aynı nedenlerden dolayı normal bir önyargı vardır.

Bir Çözüm

Eski Bell Sisteminin ekipman üreticisi olan AT & T Batı Elektrik bölümü, yönetiminin sıklıkla "aşağıdan yukarıya, yukarıdan aşağı ve orta dışarı" olarak nitelendirdiği bir satış tahmin süreci kullandı. Başka bir deyişle, sağlam bir aşağıdan yukarıya metodoloji, yukarıdan aşağıya bir yaklaşımın sonuçlarıyla karşılaştırılmıştır.

Ayrıntılı aşağıdan yukarıya projeksiyonların, yönetimin bilimden çok daha fazla sanat olduğu şekilde kararlaştırdığı topluluklara uyacak şekilde düzeltildiği bir mutabakat süreci ortaya çıktı.