Satılan Malların Maliyeti nedir? (COGS)

Ürünleri satan işletmeler, özel bir vergi raporlaması gerekliliğine sahiptir. Buna "Satılan Malların Maliyeti" deniyor. Bu maliyetler hesaplanmalıdır, böylece işletmeniz kesintiyi talep edebilir (ve işletme vergilerinizi azaltabilir).

Satılan Malların Maliyeti (COGS) Nedir?

Bazen "satış maliyeti" veya "COGS" olarak anılacak olan satılan malın maliyeti, şirket tarafından üretilen, satılan veya satın alınan ve satılan ürünlerin maliyetini ifade eder.

Bu satış masrafları, işletmenin masrafıdır ve şirketin ürünleri satarken kârını düşürür.

İşte bir örnek:

İşletmenizin parçalardan bir tür basit bir widget hazırladığını, widget'ı bir Amazon deponuza gönderdiğini ve çevrimiçi olarak 15 $ karşılığında sattığını varsayalım. Kazancın ve vergilerin belirlenmesi amacıyla, aletin fiyatı 10 ABD Doları, satış fiyatından düşülür. IRS, bu hesaplamaya çeşitli maliyetler eklemenize izin verir.

Satılan malın maliyeti, şirketin mali (mali) yılının başından sonuna kadar değişiklik gösteren yıllık olarak belirlenir ve şirketin vergi beyannamesine bir masraf olarak dahil edilir.

Satılan malın maliyetine dahil olan nedir?

Satılan malın maliyeti, ürünü üretmenin doğrudan maliyeti veya yeniden satılan toptan eşya fiyatını ve ürünü üretmek için doğrudan işçilik maliyetlerini içerir. Özellikle aşağıdakileri içerebilir:

• Hammadde maliyeti
• Satış için satın alınan malların maliyeti
• Bir ürün oluşturmak için kullanılan parça maliyeti.

COGS ayrıca, ürünün imalatı için emek, imalat veya satışta kullanılan sarf malzemeleri, nakliye maliyetleri, konteynerlerin maliyeti, nakliye ve imalat veya üretim faaliyetiyle doğrudan ilişkili genel giderler (kira ve yardımcı programlar gibi) gibi diğer doğrudan masrafları da içerir üretim tesisi için).

Son olarak, COGS, dağıtım maliyetleri ve satış gücü maliyetleri gibi dolaylı maliyetleri içerir.

Satılan malın maliyeti işletme gelirini nasıl etkiler?

Satılan malların maliyeti iş yapma maliyetidir, bu bir iş masrafıdır. Dolayısıyla, COGS artarsa, şirketin net geliri daha az olur. Bu, daha az vergi ödemek için harika olabilir, ancak işin fazla para kazanmadığı anlamına gelir, bu nedenle karları artırmak için satış maliyetleri düşürülmelidir.

Malların maliyeti nasıl hesaplanır?

Satılan malların maliyeti envanterdeki değişimle belirlenir. Hesaplama, yılın başında satışa sunulan ürünlerin envanteri (bir önceki yılın sonundaki envanter) ile başlar. Daha sonra yıl içinde satın alınan veya üretilen ürünlerin maliyeti eklenir ve yıl sonunda stoklar çıkartılır. Bu hesaplama, yıl boyunca şirket tarafından yapılan ve daha sonra satılan stok maliyetini verir.Temel hesaplama şöyledir:

• Envanter başlangıcı
• Yıl içinde satılan mallar için alınma / malzeme artı maliyeti
• Eksi biten envanteri
• Yıl boyunca satılan malların maliyetine eşittir.

Satılan malların maliyetini hesaplama hakkında daha fazla bilgi okuyun.

Ayrıca, net maliyetinizi belirlemenize ve ürün satışlarında nereden tasarruf edebileceğinizi anlamanıza yardımcı olması için mal satış bütçesinin maliyetini yapmak isteyebilirsiniz.

Yıl içinde stok maliyeti değişirse ne olur?

İlk önce, envanterin satılması maliyeti değil, satın almak ya da satmak için yapılan masrafın bildirildiğini unutmayın. İşletmeniz, yıl boyunca maliyet değişikliği olan ürünleri satıyorsa, bu maliyet değişikliklerini IRS tarafından kabul edilebilir bir şekilde nasıl halledeceğinizi anlamanız gerekir. Diyelim ki bir ürün satın alıp yeniden satıyorsunuz. Yıl boyunca maliyet artarsa, bu artışı COGS denklemine dönüştürmeniz gerekir. IRS, her bir ürün fiyatını tek tek izlemek zorunda kalmadan yıl boyunca maliyetlerdeki değişiklikleri hesaba katmak için birkaç onaylanmış yola sahiptir.

LIFO, FIFO ve Ortalama Maliyet

Yıl boyunca, üç seri halinde satılık tişört aldınız:

• Parti 1: 100 $ gömlek = 5 $ = 500 $
• Parti 2: 300 5 $ 'da gömlek. Her biri 20 $ = 1, 520
• Toplu 3: 200 $ gömlek 5 $. 25 each = $ 1, 050

Ve yıl boyunca 500 gömlek sattığınızı varsayalım. Bu yöntemlerin her birinde satılan ürünlerin maliyetlerine göz atalım.

FIFO "ilk giren ilk çıktı" anlamına gelir ve satın alınan ilk malların satılan ilk mal olduğu varsayımıyla mallar alır. Böylece, satın alınan ilk 500 gömlek 2 $ 545 FIFO'ya mal olur.

LIFO "son giren ilk çıkış" anlamına gelir ve satın alınan ilk malın satılan ilk mal olduğu varsayımıyla mallar alır. Bu nedenle, satın alınan son 500 tişe 2, 570 LIFO maliyetine tabi olacaktı.

Ortalama maliyet alınan tüm gömleklere bakıyor ve gömlek başına ortalama maliyeti 5 dolardı. Toplam 2 milyon dolar, 580 olmak üzere satılan 500 gömlekle çarpın.

Bir maliyet yöntemi seçme
Hangi yöntemi kullanmanız gerektiğini her yıl kendi başınıza karar veremezsiniz. IRS, bu yöntemleri düzenleyen yönetmeliklere sahiptir, bu nedenle satılan malların maliyetini hesaplamadan önce vergi danışmanınıza danışın. Rosemary Peavler, İşletme Finansman Rehberi, FIFO ve LIFO muhasebesini ve bunların işletme kârınızı nasıl etkileyebileceklerini açıklar.

COGS, işletme vergilerine nasıl uygundur? Nereye dahil edilir?

Satılan malların maliyeti iş yapma masraflarıdır ve COGS hesaplaması, her işletme türü için işletme vergi formuna dahil edilmiştir. Bu, Tek Sahiplikler için Çizelge C için hesaplamaların bir parçasıdır ve şirketler için vergi formları (Form 1120), S şirketler (Form 1120-S) ve ortaklıklar (Form 1065) içine dahil edilmiştir.

Satılan malların maliyetinin işletme vergi beyannamenize nasıl ekleneceği hakkında daha fazla bilgi.

Satılan malların maliyeti üzerinde hangi kayıtları saklı tutmalıyım?

Diğer tüm işletme masrafları gibi, malların maliyetinin hesaplamanın doğru olduğunu kanıtlamak için yeterli kayıt tutmanız gerekir.

Satılan malların maliyeti ile ilgili kayıt tutma hakkında daha fazla bilgi.