IRS Form 709 Tanımı ve Tanımı

IRS Form 709, vergiye tabi hediye bildirmek için kullanılır ve aynı zamanda bir vergi mükellefi nesilinin ömür boyu kullanımını (transfer muafiyetini atlayarak) tahsis eder. Form 709'un resmi adı Birleşik Devletler Hediyesi (ve Nesil Atlamalı Transfer) Vergi İadesi 'dır.

Kime Form 709 Doldurulmalı?

Vergi mükellefleri, vergi yıllık yıllık hediye vergisi hariç tutmasını aşan hediye verirlerse Form 709'u doldurmaları gerekir. Bu hariç tutma, 2017 yılı itibarıyla yılda kişi başı 14.000 ABD Doları ve enflasyon için endekslendi - bunun 1.000 artışla periyodik olarak artmasını bekleyebilirsiniz.

ABD vatandaşları olan eşlere, eğitim kurumlarına bir öğrencinin masraflarına, hediye edilen tıbbi faturalara doğrudan bakıcıya ödenen hediye ve hayır kurumlarına veya siyasi organizasyonlara yapılan hediyeler için yapılan hediyeler muaftır. Bunları İç Gelirler Servisine bildirmek zorunda değilsiniz.

Hediye Olarak Neler Geliyor?

Bir hediye IRS tanımı, birçok vergi mükellefinin farkında olmayabileceği çeşitli koşulları kapsar. Size borçlu olduğunuz bir borcu bağışlarsanız, bu, Form 709'u doldurmasını gerektiren bir hediye olabilir. Birisini sıfır faizle veya mevcut piyasa faiz oranının altına genişletmek de hediye olarak kabul edilir; Adil piyasa değerinin altında bir fiyat. İşlemlerin değerine dayanan vergi hesaplaması karmaşık olabileceğinden, bunlardan herhangi birini yaptıktan sonra bir vergi uzmanıyla konuşın.

Gelecekteki faiz armağanları, yıllık 14.000 $ hariç tutma kapsamına girmez.

Bunlar, gelecek nesiller için güvene verilen, nesiller atlayan aktarma vergisine tabi hediyeler içerir ve ayrıca IRS Form 709'da rapor edilmelidir.

Birleştirilmiş Vergi Kredisini kullanma

Başvuru yapma seçeneğiniz vardır. hediye verme, yılın yıllık hariç tutulmasını aşarsa, hediye vergisi ödemeden ömür boyu hediye muafiyeti.

Ömür boyu muafiyet 5 Dolar'dır. 2017 yılı itibarıyla 45 milyon, bir sürü hediyeyi kapsıyor. Ama bir avuç var.

Hediye vergisi, nesil atlama aktarma vergisi ve federal emlak vergisi, Birleştirilmiş Vergi Kredisi adı verilen şartlara göre bu ömür boyu muafiyetini paylaşıyor. Ömür boyu muafiyetini hediye veya GST vergilerine uyguladığınız her sefer, miktar ölen eşyalarınızdan emlak vergilerinden sığınma olanağından mahsup edilir.

Örneğin, torununuzun menfaati için bir güven içinde 1 milyon dolarlık bir transfer yaparsanız, yıllık hariç tutarı 986 dolarla aşmış olursunuz. Bu konuyla ilgili nesil atlama aktarma vergisini ödemek istemediğinize karar verirseniz mukayese edilebilir kıymetli hediyelerle ilgili bir hediye vergisi veya bir hediye vergisi - ve Birleştirilmiş Vergi Kredisi'ni uygularsanız, bu, 986,000 $ 'dan daha az olur; mülk edinen mülkünüzü emlak vergilerinden korumak için kullanabilirsiniz.Birleştirilmiş Vergi Krediniz 4, 464, 000 $ 'a düşüyor.

IRS'e ömür boyu muafiyet kullanmak istediğinizi bildirmek için hala Form 709'u dosyalamalısınız.

Form 709 Doldurma Gereksinimleri

Form 709, vergiye tabi bir hediye ya da nesil atlama transferinin yapıldığı yılı takip eden yılın 15 Nisan tarihinde veya daha önce açılmalıdır.

Eşler, 2017 yılı itibarıyla yılda kişi başı 28, 000 dolar vermek üzere yıllık hariç tutmalarını bir araya getirebilir, ancak bu miktarın üstünde olması halinde kendi Forms 709'unu kendileri hazırlamalıdırlar.

"Ortak" bir hediye vergisi dönüşü diye bir şey yoktur.

Form 709'un en yeni sürümü ve talimatları için, IRS formlarının web sayfasını ziyaret edin. Form 709'un tarihsel sürümleri ve talimatları için önceki yıl ürünlerinin web sayfasını ziyaret edin.

NOT: Vergi kanunları sık sık değişir ve yukarıdaki bilgiler en son değişiklikleri yansıtmayabilir. Geçerli vergi tavsiyesi için lütfen bir muhasebeciyle veya bir avukatla görüşün. Bu makalede yer alan bilgiler, vergi tavsiye değildir ve vergi tavsiyesinin yerine geçmez.