Emlak, hediye ve nesil Transfer Vergisi Kanunlarını Atlama

Çok tartışmalar ve son dakika iddialarının ardından Amerikan Vergi Memecisi Yardım Yasası ("ATRA" kısaca) Başkan Obama tarafından 2 Ocak 2013'te kanunen imzalandı. Bu yeni yasa, Aralık 2010'da federal emlak vergileri, hediye vergileri ve nesil aktarımı vergileriyle ilgili olarak sürekli olarak yürürlüğe giren Vergi Redüksiyonu, İşsizlik Sigortası Yeniden Onaylama ve İş Yaratma Yasası ("TRUIRJCA" ya da "TRA 2010" .

Aşağıda ATRA'nın 2013 vergi yılı için bu tür federal vergilerle ilgili neler önereceğini özet bulabilirsiniz.

ATRA'nın gelir vergileri, mülk vergileri, hediye vergileri ve transfer vergilerini atlayan nesillere yaptığı değişiklikler hakkında kapsamlı bilgi için, 2013 yılı Yeni Mal Vergisi ve Gelir Vergisi Kanunlarına bakın.

2013 Gayrimenkul Vergisi, Hediye Vergisi ve Üretim - Geçiş Vergi Yasalarını Atlama

1. Değişiklikleri Yeni ve daha elverişli emlak vergisi, hediye vergisi ve üretimden atlama transfer vergi istisnaları ve daha az elverişli vergi oranları var yürürlüğe girdi. ATRA hükümleri uyarınca, emlak vergisi istisnası enflasyona göre endekslendi ve bu nedenle 5 $ 'dan arttı. 2012'de 12 milyon dolarla 5 dolar. 2013 yılında 25 milyon, ancak bu meblağ üzerinden değerlenen mülkler için emlak vergisi oranı 2012'de% 35 iken 2013'te% 40'a yükseldi. Buna ek olarak ömür boyu hediye vergisi muafiyeti enflasyon için endekslendi ve bu nedenle 5 $ 'dan arttı. 2012'de 12 milyon dolarla 5 dolar. 2013'te 25 milyon, maksimum hediye vergi oranı ise 2012'de% 35 iken 2013'te% 40'a yükseldi. Son olarak, aktarım vergisi muafiyetini atlayan nesil de enflasyona endekslendi ve bu nedenle 5 $ 'dan arttı. 2012'de 12 milyon dolarla 5 dolar. 2013'te 25 milyon ve maksimum nesil atlayan aktarım vergisi oranı 2012'de% 35 iken 2013'te% 40'a yükseldi. Bu birleştirilmiş muafiyetler 2014 ve sonrasında enflasyona endekslenmeye devam edecektir.

1. Evli çiftler arasındaki federal emlak vergisi muafiyetinin "taşınabilirliği" kalıcı hale geldi. 2009 ve önceki yıllarda, evli çiftler emlak planlarında "AB Güvenceleri" ni dahil ederek iki katına kadar federal emlak vergisi muafiyetini geçebilirler. TRA 2010, evli çiftlerin ilk eşin emlak vergisi muafiyetinin kullanılmayan bir kısmını hayatta kalan eşin emlak vergisinden muaf tutulması için ekleyerek, 2011 ve 2012'de federal emlak vergileri için AB Güven planlaması gereğini ortadan kaldırdı; "emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği" olarak. ATRA, evli çiftler arasında emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğini 2013 ve sonrasında kalıcı hale getirir; bu, 2013'te evli bir çiftin 10 ABD doları geçebileceği anlamına gelir. 5 milyon kadar mirasçılarına federal emlak vergisinden arınmış ve hiç planlama yapılmamıştır.Bununla birlikte, ölen eşin mülkünün vergiye tabi olmayacağı (diğer bir deyişle 5 $ 'dan az 25 milyon dolar değerinde) ödenecek olsa dahi, hayatta kalan eşin IRS Form 706, Birleşik Devletler Birleşik Devletleri Ölen eşin kullanılmayan emlak vergisi muafiyetinden yararlanmak için Mal Varlığı (ve Nesil Taşıyan Aktarma) Vergi İadesi , aksi takdirde ölen eşin muafiyeti kaybolacaktır.
2. "Para toplama" dirilmedi. 2005 yılında "vergi toplama" federal yasaya göre aşamalı olarak kaldırıldı. Toplama vergisi, federal emlak vergisi faturasının bir bölümüne eşit olan ve devlet vergi makamları tarafından toplanan devlet mülkiyet vergisiydi. Gayrimenkul vergi kanunlarının 2001'de yürürlükte olan kanunlara dönmesine izin verilirse, o zaman toplama vergisi 2013'te yeniden ortaya çıkmış olacaktı ki bu, California, Florida ve Teksas gibi eyaletlerin bir kez daha sahip olacağı anlamına gelecekti toplama vergisi şeklinde devlet emlak vergisi toplandı. Ne yazık ki, bağımsız bir emlak vergisi bulunmayan devletler için, ATRA vergi toplama işlemini başlatmadı, bu nedenle hareketsiz kalmaya devam ediyor ve yakında yeniden görünmeye başlamaz. Şu anda bağımsız bir emlak vergisine sahip olan devletlerin listesi için Devlet Emlak Vergisi ve Muafiyet Grafiğine başvurun.
3. Bazı eyaletlerde devlet mülkiyeti vergileri için özel planlama yapılması gerekecek. Bugüne kadar, bağımsız bir devlet emlak vergisi yürürlüğe koyan hiçbir devlet evli çiftler arasında taşınmaz mal muafiyetini taşınabilir hale getirmiştir. Bu, eyalet mülkiyet vergisi muafiyeti ile federal emlak vergisi muafiyeti arasında (Maine'deki gibi 2013 emlak vergisi muafiyetinin yalnızca 2 milyon dolar olduğu ve devlet ile devlet arasında 3.25 milyon dolar boşluk bıraktığı) bir fark olduğu durumlarda federal muafiyetler), evli çiftlerin her iki eşin devlet mülkiyet vergisi muafiyetlerinden yararlanmak için mülk planlama belgelerine özel planlar koymaları gerekecektir.
4. Üretimi atlayan güven için özel planlama gerekecek. Yukarıda belirtildiği gibi emlak vergisi istisnası evli çiftler arasında taşınabilir hale getirilmişken, nesil atlamalı transfer vergisi muafiyeti bulunmamaktadır. Bu, evli çiftlerin transfer vergisi istisnalarını atlayan her iki eşin neslinden de yararlanmak için evli çiftlerin emlak planlama belgelerinde özel planlama yapılması gerektiği anlamına gelir.