Video: Understanding the The Sarbanes-Oxley Act 2024
Tanım : 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası kurumsal sahtekarlıkla çatlıyor. Muhasebe endüstrisini denetlemek için Kamu Şirketi Muhasebe Gözetim Kurulu'nu kurdu. Şirket kredilerini yöneticilere yasakladı ve ihbarcılara iş koruması sağladı. Kanun, kurumsal kurulların bağımsızlığını ve finansal okuryazarlığını güçlendirir. Muhasebe denetimindeki hatalar için CEO'ları kişisel olarak sorumlu tutar.
Kanun, sponsorları Senatör Paul Sarbanes (D-Md.) Ve Kongre Üyesi Michael Oxley (R-Oh.) 'Un adını almıştır …
Ayrıca Sarbox veya SOX olarak da bilinir. 30 Temmuz 2002'de kanun haline geldi. Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu uyguluyor.
Birçoğu Sarbanes-Oxley'in cezalandırılacağını ve yerine koymanın pahalı olduğunu düşündüler. Amerika Birleşik Devletleri'ni iş yapmak için daha az cazip bir yer haline getireceğinden endişe ediyorlardı. Geriye doğru bakıldığında, Sarbanes-Oxley'nin doğru yolda olduğu açık. Bankacılık sektöründeki serbestleşme, 2008 mali krizine ve Büyük Durgunluğa katkıda bulundu.
Bölüm 404 ve Sertifikasyon
404. bölüm, şirket yöneticilerinin mali tabloların doğruluğunu kişisel olarak belgelendirmesini ister. SEC ihlalleri tespit ederse CEO'lar hapiste 20 yıl hapis cezası verebilir. SEC, 200'den fazla dava açtırmak için 404'inci bölüm kullandı. Ancak sadece birkaç CEO ceza gerektiren suçlarla karşı karşıya kaldı.
404. bölüm, yöneticileri "mali raporlama için yeterli iç kontrol yapısı ve prosedürleri" izlettirdi. Şirketler denetçileri, bu kontrollere "kanıtı" koymak ve "maddi zayıflıkları" ifşa etmek zorundaydı. (Kaynak: "Sarbanes-Oxley," The Economist, 26 Temmuz 2007)
3'ten büyük ->Koşullar
SOX, yeni bir denetçi gözlemcisi olan Public Company Accounting Offside Board'u kurdu. Denetim raporları için standartlar belirledi. Kamu şirketlerinin tüm denetçilerinin kayıt olmaları gerekir. PCAOB bu firmalardan gelen uygunlukları inceler, araştırır ve uygular. Muhasebe şirketlerinin, denetledikleri şirketler ile iş danışmanlığı yapmalarını yasaklar.
Hala vergi danışmanlığı yapabilirler. Fakat lider denetim ortakları, beş yıl sonra hesabı kapatmalıdır. (Kaynak: "Analiz: Bir On Yıl, Sarbanes-Oxley Çalışıyor mu?", Kevin Drawbaugh ve Dena Urbin, Reuters, 29 Temmuz 2012).
Ancak SOX, oligarşik muhasebe denetim sektöründeki rekabeti artırmadı. Hâlâ sözde Big Four firmaları hakim. Bunlar Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG ve Deloitte'dir.
İç Kontroller
Kamu kurumları, muhasebe uygulamalarını gözden geçirmek için bağımsız bir denetçi tutmalıdır. Bu kural, 75 milyon ABD Doları'nın altında piyasa değeri olan küçük ölçekli şirketler için ertelendi.Büyük şirketlerin yüzde 83'ü SOX'in yatırımcı güvenini arttırdığına karar verdiler. Üçüncüsü dolandırıcılık azalttığını söyledi. (Kaynak: "Sarbanes-Oxley'in Maliyet Fonu", Julianna Hanna, Forbes, 10 Mart 2014)
Whistleblower
SOX dolandırıcılık bildiren çalışanları korur ve mahkemede işverenlerine karşı tanıklık eder. Şirketler, istihdam şartlarını ve koşullarını değiştirme iznine sahip değildir. Çalışanı kınamak, ateş etmek veya kara listeye alamazlar. SOX ayrıca müteahhitleri korur. Düdük çalma görevlileri, herhangi bir kurumsal misilleme işlemini SEC'e bildirebilir.
ABD Ekonomisine Etkisi
Özel şirketler de SOX tipi yönetişim ve iç kontrol yapılarını benimsemek zorundadır. Aksi halde, artan güçlüklerle karşılaşırlar. Sermayelerini arttırmada zorluk çekerler. Ayrıca daha yüksek sigorta primleri ve daha fazla kişisel sorumlulukla karşı karşıya gelecekler. Bunlar potansiyel müşteriler, yatırımcılar ve bağışçılar arasında statü kaybı yaratır.
SOX, denetim masraflarını artırdı. Bu küçük şirketler için büyük firmalar için daha büyük bir yük oldu. Bazı işletmelerin borsayı kullanmak yerine özel sermaye fonları kullanmaya ikna olmuş olabilir.
Neden Kongrenin Sarbanes-Oxley'den Geçtiğini
1933 tarihli Menkul Kıymetler Kanunu, 2002 yılına kadar menkul kıymetleri düzenledi. Şirketlere bir prospektüs yayınlamaları gerekiyor. yayınladığı halka açık hisse senetleri hakkında.
Şirkete ve yatırım bankasına, doğruyu söylemek yasal olarak sorumludur. Bu, denetlenen mali tabloları da içeriyordu.
Şirketler yasal olarak sorumlu olsa da, CEO'lar değildi. Bu nedenle, onları kovuşturmak zordu. "Kitapları pişirme" nin getirileri, herhangi bir kişinin riskini aştı.
SOX, Enron, WorldCom ve Arthur Anderson'daki kurumsal skandalları ele aldı. Denetçilerin denetim müşterileri için danışmanlık yapmalarını yasaklamıştır. Bu, Enron'un dolandırıcılığına yol açan çıkar çatışmasını engelledi. Kongre, Enron medya çöküşüne, geride bırakılan bir borsa ve yeniden seçmelere yaklaşmaya tepki gösterdi.
Topluluk Yeniden Yatırım Yasası ve İpotek Krizinin Topluluk Yeniden Yatırım Yasası ve İpotek Krizi (< Topluluk Yeniden Yatırım Yasası (CRA))
Topluluk Yeniden Yatırım Yasası (CRA))
Için fesih Neden Neden Fesih Edildi?
Sebep sonuçlandırmayı anlamak ister misiniz? İşte, bir işverenin, bir çalışanın işten atılmasını haklı çıkaracak derecede kötüye kullanılması olduğunu düşündüğü durumların örnekleri.
Neden 18 Nisan Vergi Son Teslim Edildi?
2017'De vergi günü 18 Nisan'da düşüyor Normalde 15 Nisan'da düşüyor. 1913'te 1 Martta gerçekleşti. İşte bunun neden değiştiğini.