Vergi Kâr Amacı Gütmeyen İş Faaliyetleri

İlişkili ve İlgisiz İş Aktivitesi Arasındaki Fark Nedir?

Kâr amacı gütmeyen "kazançlar" hakkında ne bilmeniz gerekir? Vergilendirilebilir iş faaliyetleri ile vergiye tabi olmayan faaliyetler arasındaki farkları nasıl ayırt ediyorsunuz? "İlişkisiz" işletme faaliyetleri ile ilgili tüm yaygara nedir?

Kar amacı gütmeyen kuruluşlar kâr amacı gütmek için yaratılmasa da bazen onlar da bulurlar. Kar, misyonla ilgili faaliyetler vasıtasıyla üretildiği sürece, kâr amacı gütmeyen kuruluşun karı reddedilmemektedir.

Ancak, bazı kazanç vergilendirilir ve bazı kazançlar yoktur. Birçok kar amacı gütmeyen kuruluş, birincil görevlerini sürdürmek için "ilgili" ticari faaliyetlerde bulunur. Bu faaliyetlerden elde edilen kârlar vergiden muaftır.

Görev ile ilgili bir ticari faaliyet nedir?

Lise öğrencilerine, bir ücret karşılığında sanat takdirinde yaz kursları sunan bir müzenin örneğini kullanın. Müzenin misyonu kamuoyunun sanatla ilgili eğitimini içerdiğinden, bu derslerden elde edilen gelir vergiden muaftır.

"İlişkili olmayan bir ticari faaliyet" ten gelen karlar vergilendirilebilir. Vergi, UBIT (ilişkisiz işletme Gelir vergisi) olarak adlandırılır. Müze, sanat eğitimi ve korunması misyonuyla hiçbir ilgisi olmayan bir reklam taşıyan bir dergiyi yayınlarsa buna bir örnek olabilir. Reklam geliri ilgisiz ve vergilendirilebilir olacaktır.

İlişkisiz iş etkinliği nedir?

IRS, ilgisiz ticari faaliyetin bu üç özelliğine sahip olduğunu söylüyor:

1. Bu bir ticaret veya ticaret,
2. Düzenli olarak sürdürülüyor ve
3. Örgütün muaf amaçlarını ilerletmek.

Yani, kâr amacı gütmeyen okul öncesi okulun bir kerede pişirilmiş halde satışı UBIT'e uygun olmayacak, ancak yan tarafta bir pizza salonu işletmek olası olacaktır.

IRS ne kadar alakasız iş geliri sağlar?

Kar amacı gütmeyen bir avukat olan Emily Chan'e fikrini sordum.

İşte o şöyle:

Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşlar genellikle yürüttükleri ilgisiz iş faaliyetlerinin miktarında sınırlıdır.

Ancak, İç Gelirler Hizmeti (IRS), izin verilen kazanılan gelirin ilgisiz kaynaklardan ne kadar üretilebileceği konusunda spesifik değildi.

Her ne kadar belirli bir yüzdesel sınırlama mevcut olmasa da, ilgisiz iş gelirinin kamusal hayır kurumları ve Dahası Gelirler Kanunu'nun 501 (c) bendi altındaki diğer tüm muaf kuruluşlar için endişeleri artırmasının iki ana nedeni vardır.

1. İlk olarak, ilgisiz iş gelirleri, kurumlar vergisi oranında ödenebilir (yani, ilgisiz işletme gelir vergisine (UBIT) tabidir.)
2. İkincisi, muaf bir teşkilat, esas olarak olmayan bir miktarda ilgisiz ticari faaliyette bulunamaz vergiden muaf statüsünü kaybetme riski.

"İlişkili olmayan bir iş", IRS tarafından ticaret veya işletme olarak tanımlanır; bu düzenli olarak ve da muaf amaçla ilgili değildir .

İlgili bir iş, gelir yaratan faaliyetin örgütün muafiyet amaçlarını desteklediği ve sadece gelir elde etmediği anlamına gelir.

Faaliyetin gelir getirip getirmemesi, en önemli gerçek değil. Ancak önemli olan şey, bu faaliyet örgütün misyonunu destekliyorsa.

İlişkili ve karşılıklı olmayan ticari faaliyetlerin analizi oldukça karmaşık hale gelebilir. Örneğin, bir müze hediye dükkanında satılan münferit ürünler her iki şekilde de sınıflandırılabilir.

Bazı faaliyetler için Dahili Gelir Yasası 513 (a) sayılı kuralın istisnaları da vardır.

Bu istisnalar şunlardır:

• Gönüllü bir iş gücü tarafından yürütülen faaliyetler
• Üyelerinin, öğrencilerin, hastaların, memurların veya çalışanların kolaylığı için yürütülen faaliyetler
• Bağışlanan malların satılması. (Faiz, temettü, kira ve telif hakları gibi pasif gelir, genellikle ilgisiz ticari gelirden hariç tutulur.

Üretilen toplam brüt gelirinin% 50'sinden fazlasına sahip bir kuruluş için ilgisiz iş geliri kuralları uyarınca ciddi sorunlar olabilir

Bununla birlikte, yönetmelikler bu çizginin nereden% 50'sinin altında çizileceği konusunda kesin değildir.

IRS'den sabit bir yüzdesel sınırlama olmaksızın, hukuk müşavirleri genelde çeşitli başkaları kurallarını kullanmaktadır, ancak% 20'si Ortak

Kuruluşlar, ticari faaliyetlerde bulunmak için uygun danışman ya da uzmanlık aramalıdırlar.

Faaliyetler, ilgisiz bir işletmenin tanımını karşılamıyorsa veya istisna ya da istisna altına girerse, örgütün herhangi bir cezayı tetiklemeden bu gibi faaliyetlerde bulunur.

Kar amacı gütmeyen bir kuruluş, ilgisiz ticari faaliyetlerde bulunabilir ve kar üzerinde vergi ödeyebilir, ancak dikkatli olmak önemlidir. en azından, işletme faaliyetlerinizin vergiye tabi olup olmadığını, kısmen vergilendirildiğini veya vergiden muaf olduğunu anlamanız. Muhasebeciniz tüm bunları sizin yerinize görebilir.

Çok ilgisiz ticari faaliyet, IRS'nin 501 (c) (3) vergi muaf statüsüne ikinci kez bir göz atmasına neden olabilir. İşte dikkat etmeniz gereken şeyler:

• İş etkinliğinizin personel veya gönüllülerden fazla fazla miktarı tüketmediğinden emin olun. Görevinizin ne olduğunu her zaman aklınızda tutun. Kaynaklarınızın çoğunu buna odaklayın.
• Ticari girişimlerden elde edilen gelirin toplam yıllık gelirinizin bir kısmını aşmasına izin verme. Bağışlardan veya görevle ilgili programlardan gelen ücretlerden sağlanan gelir gibi kamu yardım kuruluşlarının gelirlerinin çoğunu halktan alması gerekir.
• Ilgisiz iş faaliyetlerinden 1000 $ veya daha fazla brüt geliriniz varsa uygun vergi formlarını dosyalayın. 990, 990-EZ veya 990-PF dosyalarınızı yazarken Form 990-T'yi dosyalamalısınız.

Ilgisiz iş etkinliği zor bir alandır, bu nedenle UBIT'i tetikleyebilecek herhangi bir şeye atlamadan önce hukuk müşavirinize ve vergi uzmanınıza danışın.IRS web sitesinde ilgisiz işletme gelir vergisi ile ilgili ayrıntılar sunar.

SSS'nin Kâr Amacı Gütmeyen Kuruluşun başlatılması Hakkında sayfasına dön