Sahipler ve Çalışanlar için Eğitim Giderleri düşülüyor

Çalışanların ve İşletme Sahiplerinin Eğitim Giderleri Nasıl Kazanılır

Birçok işveren, çalışanlar için eğitim avantajları sağlar. Bu faydalardan bir kısmı, eğitimi sürdürmek, mesleki lisansları korumak ya da hem çalışana hem de işverene fayda sağlayacak yeni beceri, kimlik bilgileri veya derece kazanmak içindir. Serbest meslek sahipleri eğitim masraflarını da düşürebilir.

Eğitim masrafları meşru iş masraflarıdır.

Ancak, bu masraflar işinize tamamen mahsup edilmeden önce karşılanması gereken bazı nitelikler vardır.

Bu yazıda dört soru ele alınmıştır:

• Bu kazanımlardan hangisi işletme masrafından düşülebilir?
• Bu faydaların hangileri çalışanlara vergilendirilebilir?
• Bir çalışanın W-2 formundaki vergiye tabi fayda bildiriminde bulunabilir miyim?
• İndirilebilir yardımları iş vergisi getirimime nasıl ekleyebilirim?

Personel Vergisi ve Eğitim Giderleri

Çalışan vergileri için eğitim giderleri "çalışma koşulları yan ödemeleri" kategorisine dahil edilmiştir. IRS, bu avantajlar için özel bir tanıma sahiptir; bu da kişisel bir vergi beyannamesi ile çalışana düşülebilecek faydalardır.

İşçinin gelirini çalışma koşulu olarak dışlayabilmek için aşağıdakilerin hepsi geçerli olmalıdır:

• Faydanın işverenin işi ile ilişkili olması gerekir
• Şahsen ödenen (Çizelge A'da "geri ödenmeyen personel giderleri" olarak) çalışanın bir gelir vergisi indirimi hakkı vardır
• İş kullanımı kayıtlarla desteklenmelidir. Çalışanı nakit olarak geri öderseniz, masrafın doğruluğunu talep etmeniz gerekir.

Çalışanlar için devam eden eğitim kredilerinin maliyeti, bu ölçütleri karşılıyorsa, işletme giderleri de dahil edilir.

Buna ek olarak, eğitim kursu:

• Mevcut işin asgari eğitim gereksinimlerini karşılamak için ihtiyaç duyulur veya
• Çalışanı yeni (farklı) bir ticaret veya işletme için nitelikli hale getirir.

İndirilebilir eğitim masrafları, kitaplar, okul harçları ve okuldan gidilen yolculuk masraflarını içerir.

IRS'de her zamanki gibi bu konu karmaşıktır. Nitelendirme, sınırlamalar ve kısıtlamalar hakkında daha fazla bilgi için IRS İşvereninin Yan Yardımı Rehberine bakın.

İşletmeniz için çalışan bağımsız yükleniciler bu fayda amacıyla çalışanlar olarak değerlendirilebilir. Bu da, izin verilen eğitim yardım masraf ödemelerini gelirden hariç tutabilecekleri anlamına gelir. Gelirleri Form 1099-MISC'de raporlanacaktı.

Serbest Meslek Sahibi İşletme Sahipleri için Eğitim Giderleri

Yukarıda belirtildiği üzere, serbest meslek sahipleri, bireysel mükellefler gibi belirli sınırlamalara tabi olarak, kendi eğitimi için masraf düşebilir.Bir şirkete ait olmayan bir şirkete sahipseniz (bu, bir LLC veya ortaklığın yanı sıra tek bir mülkiyeti de kapsar) kendi hesabına çalışırsınız.

İndirilememek için, eğitimin:

• " Mevcut işinizde gerekli olan becerileri korur veya geliştirir" veya
• yasa ile gerektiren olduğunu gösterebilmeniz gerekir veya yönetmelikleri uygulamak, statü veya iş lisansını korumak için. Örneğin, profesyoneller sürekli eğitim için maliyet düşebilir.

Eğitim masrafları şu durumlarda düşülebilir değildir:

• Eğitim, mevcut ticaretinizin veya işinizin asgari eğitim gereksinimlerini karşılamak için gereklidir. Örneğin, böyle bir lisansa sahip değilseniz uygulama için lisans alma masrafını veremezsiniz veya
• Eğitim, sizi yeni bir ticaret veya işletme için nitelikli olacak bir çalışma programının bir parçasıdır .

İş Vergi İadesi Üzerine Eğitim Giderlerini Nereye Tenzin Eden

• Tek mülk sahipleri ve tek üyeli Lirikler için, bu masrafları Çizelge C
• "Masraflar" bölümünde gösterin. Ortaklıklar ve çok üyeli LLC'ler için bunları gösterin Form 1065'in "Kesintileri" bölümündeki masraflar
• Şirketler için, bu masrafları Form 1120'nin "Kesintiler" bölümünde gösterin.

Eğitim Giderlerinin İndirilmesi Hakkında Daha Fazla Bilgi İçin

Vergi Planlama Uzmanı William Perez bireysel vergi mükelleflerinin öğrenim ücreti ve ücret kesintilerine nasıl hak kazanabildikleri konusunda kapsamlı bir makale.

Daha fazla bilgi için, IRS Yayın 970: Eğitim için Vergi Avantajları, Bölüm 12, İşle İlgili Eğitim için İş Kesilmesi başlıklı makaleye bakın.

Bu çalışmanın faydalarının vergiye tabi olduğu hakkında yazılmış makalede de yararlı olabilir.

Yasal Uyarı: Bu makale genel bilgileri; Vergi avukatı veya vergi hazırlama uzmanı değilim. IRS yayınlarına bakın ve vergi uzmanınızla veya çalışan yardımları danışmanınızla görüşün.