Formu 1099

Tanımı:

İç Gelir Servisi (IRS) Form 1099 önemli bir federal vergi raporlama belgesidir. Bankalar, aracı kurumlar ve yatırım fonu şirketleri, temettüler ve faiz gibi müşterilerinin aldığı geliri bildirmek için Form 1099'u kullanan finansal hizmetler firmaları arasındadır. Form 1099, 2011 vergi yılından bu yana, brokerlik firmasının vergiye esas (yani, düzeltilmiş alış fiyatı) teyit edebileceği durumlarda, müşterilerin menkul kıymet satışlarından elde ettiği sermaye kazanç gelirlerini de bildirmektedir.

Önceki yıllarda sadece satışlardan sağlanan toplam gelirler dahil edildi.

Bankalar ve yatırım fonu şirketleri, genellikle Ocak 10 Ocak'a kadar Form 1099'u müşterilere gönderirler, ancak aracı kurumlar normalde, kanunlar koydukları için Şubat ayının ortasında bir son teslim tarihine kadar varırlar. Bununla birlikte, bu son tarih büyük ölçüde yanıltıcıdır çünkü aracı kurum firmaları, yayınladığı her Form 1099'un bu zamana kadar nihai ve tamamen doğru olmasını sağlamalıdır. Bunun yerine, brokerlik firmaları, müşterinin Form 1099'u aynı vergi sezonunda bir veya daha fazla zaman dilimini 15 Nisan'dan sonra bile gözden geçirmesi hem müşterilerin hem de vergi mükelleflerinin gelir vergisi beyannamelerini doldurmalarında zorluklar yaşaması için alışılagelmiş bir durumdur.

Aracı kurumlar, genellikle 1099 düzeltmenin, rapor verdikleri menkul kıymet ihracı tarafından gözden geçirilmiş veri feed'lerinden veya müşterilerin aracı hesaplarında tuttuğu karşılıklı fonlardan kaynaklandığını iddia eder. Bununla birlikte, yukarıda belirtildiği gibi, yatırım fonu şirketleri, Form 1099'u, aynı ihraççının menkul kıymetlerini elinde bulundurmalarına rağmen, tam bir ay önce ve nadiren de olsa herhangi bir revizyonla yayınlarlar.

Ayrıca, aracı kurumların Form 1099'da sermaye kazançları (ve kayıplar) sunduğu yönündeki yeni gereklilik tam olarak uygulanmamaktadır. Aynı firma aracılığıyla satın alınan tüm menkul kıymetler için kazanç ve kayıp verileri teorik olarak Form 1099'da rapor edilmeli, ancak çoğunlukla bulunmamaktadır.

Doğru ve nihai Biçimler 1099'un zamanında verilmesi ile ilgili aracı firmaların sorunları, finansal danışmanların ve satış asistanlarının, müşteri memnuniyetini etkileyen tüm faktörlerin kontrolü altında olmadığına bir örnektir.

Bunun yerine, aracılık işlemleri veya bilgi teknolojisi gibi firmalarındaki diğer işlevsel alanlarda sağlanan hizmet kalitesine oldukça bağımlıdırlar.