Yatırım Faiz Giderinin Azaltılması ve Formu 4952

Bireysel vergi mükellefleri, Yatırım Etkinliğini, Program A'da bölüm halinde bir kesinti olarak düşürebilir. Yatırım menfaatı, yatırım için elde tutulan mülk "olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı elde tutulan gayrimenkul, bir ticarette veya işletmenin normal seyrinde elde edilemeyen faiz, temettü, emeklilik veya gayrimaddi hak bedeli elde eden gayrimenkulleri de kapsar ve aynı zamanda kazanç veya kayıp üreten mülkleri de içerir (Yayın 550).

Örneğin, bir kişi hisse senedi satın almak için bir kredi alır. Bu krediye olan faiz, yatırım amaçlı faiz olarak düşülebilir.

Net yatırım geliri üzerinden% 3.8 kazanılmamış gelir Medicare katkı vergisi hesaplanırken yatırım faizleri de düşülmüştür.

Kesintide Sınırlamalar

Herhangi bir yılda düşülebilecek faiz tutarı, mükellefin aynı yıl için net yatırım geliriyle sınırlıdır.

Yatırım faiz gideri indirimi amacıyla " yatırım geliri", yatırım için elde tutulan gayrimenkullerden brüt gelirinizi (faiz, temettü, emeklilik ve royalty gibi) kapsar. Alaska Daimi Temettü Temettülerini içermez, ayrıca nitelikli temettü veya net sermaye kazancı dahil etmeyin "(Yayın 550).

Sadece yatırım indirimi tutarı hesaplanırken, yatırım geliri, yatırım gelirinden yatırım harcamaları eksi faiz giderleri hariç olmak üzere bulunur.

Yayın 550'de, IRS, "yatırım harcamalarınızdan (faiz giderleri hariç) yatırım gelirinizden çıkarılarak net yatırım gelirinizin miktarını tespit edin."

Mükellefler

tarafından

seçebilir yatırım amaçlı gayrimintarın indirilmesi amacıyla net yatırım geliri hesaplamasında nitelikli temettüler ve net sermaye kazançları içerir. Bu seçim, Form 4952 hat 4g'de ne kadar nitelikli temettü ve net sermaye kazançlarının net yatırım gelirine dahil edileceğini seçerek gerçekleştirilir. Bu seçimin etkisi, nitelikli temettüler ile net yatırım geliri içerisindeki net sermaye kazançları, daha düşük uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranları değil, sıradan vergi oranlarıyla vergilendirilir. Bu seçimin başka bir etkisi, daha yüksek net yatırım gelirine sahip olabilmeniz ve dolayısıyla yatırımın faizinden daha yüksek bir kesinti yapmanızdır. IRS, "Bu seçimi yapmadan önce nitelikli temettüleri ve sermaye kazançları vergi oranlarını kullanmanın vergi etkisi düşünmelisin" (Talep Formları, 4952).

Bu seçim, zamanında yapılmış bir vergi beyannamesi üzerinde yapılmalıdır (yani uzatılmış vade uyarınca açılmış bir dönüş). Vergi mükellefleri, seçim tarihinden önce altı ay içinde daha önce açılmış bir dönüşü tadil edebilirler.Seçimler, bir kez yapıldığı takdirde, ancak İç Gelirler Dairesinin onayı ile iptal edilebilir. Bu seçimin nasıl yapılacağı hakkında ayrıntılar için Form 4952 için Talimatlara bakın.

Yatırım harcamalarının indirilmesi hesaplanırken,

Yatırım masrafları

, "yatırım geliri üretimi ile doğrudan bağlantılı kesilen izin kesintileri (faiz gideri hariç)" dir. Yatırım masrafları, Çizelge A (Form 1040) üzerindeki çeşitli eksiltilmiş kesintiler, çeşitli parçalı kesintiler için geçerli olan% 2'lik sınırın uygulanmasından sonra müsade edilen kesintilerdir "(Yayın 550). Söz konusu yatırım harcaması kesintileri, muhasebe ve yasal ücretler, otomatik yatırım hizmetleri ücretleri, yatırım tavsiyesi ücretleri ve emanet kasası ücretlerini içerir. İndirilebilecek yatırım harcamalarının türleri hakkında ayrıntılı bilgi için Yayın 550'deki Gelir Getirme Giderleri bölümüne bakın.

Yatırımın Faiz Giderlerini Nereden Düşürür

Yatırım faiz giderleri, Çizelge A'da (2012 versiyonunun 14'üncü satırında bulunur) maddi kesinti olarak düşülür. Bazı durumlarda, Form 4952'ye de ihtiyacınız olabilir. IRS, aşağıdaki durumlarda Form 4952'ye ihtiyaç duyulmadığını bildirir:

"Form 4952'nin kullanımı için istisna. Form 4952'yi doldurmanız veya iadesine eklemeniz gerekmez Aşağıdaki testlerin tümünü yerine getirirseniz.

"Yatırım faiz gideri, faizden ve normal temettülerden elde edilen yatırım gelirinizden nitelikli temettüler eksi değildir.

• "Başka indirilemeyen yatırım harcamalarınız yok.
• " [bir önceki yıldan beri yatırım faiz gideri taşımıyorsunuz].
• "Bu testlerin tümünü karşılıyorsanız, yatırımınızın tamamını düşebilirsiniz" (Yayın 550'den).