Form W-2'de RSU'larla Yapılacak İşlemleri Öğrenin

Bu geçmiş vergi sezonu gerçekten hayal kırıklığına uğradım. Burada, profesyonel sınıf vergi yazılımımıza girmek için bir yığın vergi belgesi ile bilgisayarda oturuyordum. Müşterinin W-2'sini takdim ediyordum. 14 numaralı kutuya gelene kadar her şey yoluna giriyor. İşverenin bordro hizmetinin her şekilde "diğer" bilgileri koyduğu yer. Bu özel W-2, RSU harflerinin yanında sayısal bir şekle sahiptir.

RSU'nun kısıtlı stok birimleri olduğunu biliyordum. Ama hayatım boyunca RSU'nun W-2'den vergi iadesine nasıl ulaşılacağını hatırlamıyordum. Vergi programımın W-2 bölümüne bir şey girmem gerekiyor mu? Bu bilgiyi vergi iadesi üzerine başka bir yere girmem gerekiyor mu?

Yazılımım hiçbir yardım değildi. Meraklı, varsayılan arama motoruma geçtim. "RSU on W-2" yazdım ve geri gelen arama sonuçları, bilmem gereken bir şeyi açığa vurmadı. Tekrar aramayı denedim. Her seferinde, çok filan buldum, ancak gerçek bir bilgi yok. Gerçek bilgilere göre, bana yardımcı olacak, şu anda müşterimin vergi iadesi üzerinde çalışmayı bitiren bilgiler.

Bu yüzden kendim bu konuyu araştırmıştım. Ve araştırma notlarımı sizinle paylaşıyorum, sevgili okuyucu. Umudunuz bunun faydalı olduğunu bulacağınız, hayal kırıklığını azaltacağınız, vergi iadelerini daha emin ve doğru bir şekilde hazırlamanıza yardım edeceğinizdir.

Şimdi, kendimizi yerimize alalım.

RSU'lar için Kutu 14'te belirtilen tutarı zaten Kutu 1 Ücretlerine Dahil Edilmiştir. [1]

Örneğin, 234 dolar sahibiyiz, 567 sayısı Kutu 1'de ücret olarak bildirilirse ve 12 dolar verirken, 345 numaralı kutu 14 numaralı kutu RSU olarak etiketlenmişse, bu 12 doların 345 doları 234 dolar, 567 tutara zaten dahil edilmiştir.

Sınırlı stok ve sınırlı stok birimleri, bir şahsın vergilendirilebilir ücretlerine dahil olduğunda:

1. Kısıtlı stok yelekleri ve böylece kısıtlamasız olur. Bu durumda, hak kazanma sırasındaki stokun gerçeğe uygun piyasa değeri (kısıtlanmış stok alımından daha düşük bir maliyet), çalışanların ücretlerine dahil edilen gelir miktarıdır. [2]
2. Zamanında kısıtlanmış hisse senedi çalışana devredilir ve çalışan 83 (b) seçime girer. Bu durumda, kısıtlanmış hisse senetinin devredildiği tarihte stokun rayiç değeri (kısıtlanmış hisse senedini satın almak için elde edilen maliyetten daha azı) çalışanın ücretine dahil edilir. [3]

Ardından, Gelecekteki Referans için Kısıtlanmış Stokta Kayıt Esasına Göre

Kısıtlanmış stok bazında, stok için ödenen tutar artı vergiye tabi gelir olarak dahil edilen miktardır.

Yukarıdaki örnekte, vergi mükellefi, sınırlı stoğa en az 12, 345 dolar temele sahiptir, çünkü bu, Form W-2'de bildirilen tutardır. (En azından söylüyorum çünkü vergi mükellefi hisse için nakit para ödemiş olabilir.Öğrenmek için müşteriye sormamız gerekecek.)

Bu temel bilgiler, bu hisse satıldığında kullanışlı olacak. Paylar satıldığında, satış gelirlerinden temelden çıkararak yatırımdaki kazanç veya kayıpları hesaplarız.

Pratik İşaretçi: Tevkifata Dikkat Edin

Sınırlı hisse senedi ve kısıtlamalı stok birimleri federal ve devletin gelir vergisi, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri (FICA) ve diğer bordrolara bağlı vergilere tabidir.

Bu, müşterilerimiz için bir meydan okuma oluşturabilir. Niye ya? Çünkü kısıtlı hisse nakitsiz bir değer transferi.

İşveren, hisse senetlerinin paylarını çalışana aktarır. Hisse senetine bir sınırlama getirildiğinden, çalışan hisse dolduğunda hisse senetlerini bir süre sonra satamaz veya devredemez. Söz konusu kısıtlı hisse senedinin değeri çalışanın gelirine (ya hisse kazanıldığında ya da 83 (b) seçilirse transfer anında) dahil edilir. Şimdiye kadar hiçbir nakit el değiştirmedi. Ancak kısıtlı hisse senetlerinin değeri stopaja tabidir. Ve tevkifat nakit olmalı. Dolayısıyla stopaj, diğer kaynaklardan gelecek - muhtemelen çalışanın normal ücreti. [4]

Farkında olmak için başka bir tevkif durgunluğu var. İşveren, kısıtlanmış hisse senedi gelirini, ödeme dönemi için normal ödemeyle birlikte koyabilir.

Bu, çalışanların ücretinin daha yüksek bir yüzdesinin vergi stopajından mahrum kalmasına neden olacaktır. Ve bu, çalışanın aşırı tevkif edilmesine neden olabilir. Alternatif olarak, işveren, kısıtlanmış hisse senedi gelirini bir bonus veya ek ödeme süresi olarak koyabilir. Bu durumda, çalışanın yetersiz kalması olasıdır. İşveren, takvim yılı boyunca ödenen ek ücretlerin ilk 1 milyon $ 'ı üzerinde% 25 oranında daire sakini yapıyor. Bu eşiğe ulaşıldıktan sonra (yani bir yıllık ek ücret 1 milyon doları aştığında), işverenler% 39 oranında sabit bir oranda görev yapmaz. [5]

Örneğimizi yukarıdan alın. Müşterimiz, dosyalama durumuna bağlı olarak, müşterilerimizi yıl için% 33 veya% 35'lik vergi matrahına yerleştiren 234, 567 dolar toplam ücret ödüyor. Tanımı gereği, eğer işveren federal vergi için sadece% 25 stopaj yaparsa bu çalışanın yetersiz kalması gerekir. Çalışanın, Nisan ayına gelmekten kaçınmak istiyorsa, farkı tahmini vergi yoluyla telafi etmesi gerekecek. Ve tahminler yapmayacaksanız, müşteri daha fazla verginin alınması için tevkifatını ayarlamak isteyebilir veya sonraki baharda bir uzatma ödemesi yapmak isteyebilir.

Bu arada, RSU'lar Form 3921 veya Form 3922 ile Eşgüdümlü Değil.

Form 3921, teşvik stok opsiyonları için temel bilgileri bildirir.

Form 3922, çalışanların hisse alım planı hisse senetleri için temel bilgileri bildirir.

Sınırlı hisse senedi bu formlardan herhangi biriyle ilgili değildir.

RSU'lar, Satıldığında Programa Devam Ediyor.

Form W-2'de gösterilen tutar, kişilerin maliyet bazında paylara dahil edilir. Bu, mükellefin altta yatan hisse sattığı yılda Takvim D ve Form 8949'da raporlanacaktır.

Özet

• Bir Form W-2'de bir dolar tutarının yanında RSU'ları veya kısıtlı hisse senedini görürseniz, o dolar miktarı, Kutu 1, 3 ve 5'de gösterilen çalışanların ücretlerinin bir parçası olarak zaten dahil edilmiştir.
• Bu tutarın, kişisel kayıtlarınızdaki o stok için maliyet esaslı kayıtlarınıza dahil edildiğinden emin olun.
• Form 1040'ı hazırlamak açısından yapacak başka bir şey yok. Kutu 1 ücretleri, normal şekilde olduğu gibi, 1040 satırında bildirilen ücret gelirine eklenir.
• Önümüzdeki yıl için herhangi bir tevkifat meselesinden haberdar olun. Geçen yıl stopaj sorunlarını gidermek için çok geç. Ancak bir sonraki vergi yılı için vergi mükellefinin uyarılması konusunda yardım edin. Kısıtlı hisse senedi hibe aldığında, 83 (b) seçimi yapmayı düşünüyor olmalılar. Kısıtlı stok yelekleri olduğunda, tahmin veya uzatma ödemeleri ile ne kadar ek vergiyi ödeyeceklerini bulmak için tevkifatlarını gözden geçirmelidirler.

Kaynaklar:

[1] Stok Esaslı Tazminat Muhasebesine Yönelik Kılavuz: Çok Disiplinli Bir Yaklaşım. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 Mart 2013. PDF sayfa 4-57, // www. Pwc. Com / usd / tr / cfodirect / assets / pdf / muhasebe kılavuzları / pwc_stock_based_2013.pdf

[2] Dahili Gelir Yasası 83 (a) Bölümü ve Hazine Yönetmeliği 1. 83-1.

[3] Dahili Gelir Yasası 83 (b) Bölümü ve Hazine Yönetmeliği 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " Hibeler veya Stokların Ödüllendirilmesi "Fairmark, tarih yok // www. Fairmark.com com / execcomp / hibeler htm ve" Hisse Senedi Tazminatı Stopajı "Fairmark, tarih yok // www. Fairmark.com / execcomp / onhold. htm

[5] İş verenin Vergi Rehberi (Yayım 15, Genelge E) Dahili Gelir Hizmeti, vergi yılı 2015 için. Ek ücretler bölümü // www. irs.gov / publications / p15 / ar02. html # en_US_2015_publink1000202352

Ek Okunması:

• İç Gelirler Kanunu 83. Bölümü Hizmet Sevkıyatıyla Bağlantılı Aktarılmış
• Hazine Yönetmeliği 1. 83-1, Performansa Göre Aktarılan Mülk arasında Hizmetler
• Hazine Yönetmelikleri bölümü 1. 83-2, Devir Yılına Göre Brüt Karın Alınması Seçimi
• Hazine Yönetmeliği 1. 83-3, Bazı Şartların Anlamı ve Kullanımı
• Hazine Yönetmeliği 1. bölüm 83 -4, Özel Kurallar
• G. Edgar Adkins, Jr. ve Jeffrey A. Martin. "Kısıtlı hisse senedi: işveren ve çalışanlar üzerindeki vergi etkisi." Grant Thornton, randevu yok. PDF.

• Ed Mitte, John Old ve Sarah Rumsey "Tazminat." İç Gelir Servisi, Yaz 2013. PDF. // www. irs. gov / pub / irs-tege / 2013cpe_compensation. pdf

• Federal Gelir Vergisi (Yayın 17). Internal Revenue Service, 2014 vergi yılı için. Kısıtlı mallar bölümü. // www. irs. gov / yayınlar / p17 / ch05. html # en_US_2014_publink1000171281