Video: When to Use IRS Form 8949 for Stock Sales - TurboTax Tax Tip Video 2024
federal sermaye kazancı vergisi 1916 yılından beri bazı formda yaklaşık edilmiş ve ara sıra bazı ulusal seçimlerde tartışma yatağı olmuştur. Bin yılda orta derecede bir çimdik oluşmuş olsa da, on yıllar boyunca vergi konusunda az sayıda radikal değişiklikler oldu. Değişiklik temel olarak kazanç ve kayıpların bildirilmesi ile ilgilidir.
IRS, 2011 vergi yılı boyunca hisse senedi, tahvil, yatırım fonları ve benzeri yatırımlardan elde edilen sermaye kazanç ve kayıplarını bildiren yeni bir vergi formu hazırladı.
Yatırım işlemleri şimdi Form 8949, Satış ve Sermaye Varlıklarındaki Diğer Hükümler 'da raporlanmaktadır. IRS, Form 8949'a uymak için Çizelge D ve Form 1099-B'yi de revize etti.
Acil Ekonomik İstikrar Yasası
Kongresi, 2008'de Acil Ekonomik İstikrar Yasasını kabul etti ve brokerlerin yatırım ürünlerinin maliyet temelini yatırımcılara bildirmeye başlamasını ve Form 1099-B'de IRS'e bildirin. Teorik olarak, brokerlerin maliyet esaslarını satış gelirleri ile birlikte bildirmeleri, mükelleflerin yatırımları hakkında kapsamlı kayıt tutma yükünü azaltmaya yönelikti. Vergi raporlama sürecini basitleştireceği düşünülüyordu.
Form 1099-B
aracı firmaların hisse senedi veya yatırım fonları gibi yatırım ürünlerinin satışını raporlama, yatırımcılar ve IRS Form 1099-B göndermek zorundadır. EESA'dan önce, 1099-B yalnızca satıĢ tarihi ve satıĢ gelirleri gibi yatırımın satıĢıyla ilgili bilgi bildirmiĢtir.
Daha sonra, Vergi mükellefi, Çizelge D'deki işlemleri ve vergi beyannamelerini raporlarken, satın alma tarihini ve satın alma fiyatını sunmak zorundaydı.
3'ten büyük - broker bu bilgi vermeleri gerekmektedir olsaydı>Birçok broker zaten tamamlayıcı yıllık raporlarla bilgi, ancak maliyet temeli bilgileri gibi kayıp / kazanç raporlarını sunuyorlardı 2011 yılında başlayan 1099-B üzerinde doğrudan dahil .
Komisyoncuların, 2012'de başlayacak olan bir temettü yeniden yatırım planındaki yatırım fonları ve hisse senetleri ile 2013'ten başlayarak edinilen diğer tüm yatırım ürünleri için 2011'den başlayarak edinilen hisse senetleri için maliyet esasları sağlamaları istenmiştir.
IRS önemli ölçüde revize edilmiştir Bu maliyet esaslı raporlamayı kolaylaştırmak için Form 1099-B ve Çizelge D şimdi tüm sermaye kazançları işlemlerinin bir özetini işlevi görür. Bireysel yatırım satışları Form 8949'da detaylandırılmıştır.
Form 8949
Yatırım satış işlemleri üç kategoriden birine tabidir:
- Maliyet esaslı teminatlı menkullerin satışı
- hiçbir maliyet esası sağlanmamaktadır.
- 1099-B'yi almayan yatırım varlıklarının satışı
Form 8949, bu kategorizasyonu yansıtır.Her bir işlem türü için ayrı bir Form 8949 gereklidir ve uygun onay kutusu formun üst kısmında gösterilir. Form 8949 ayrıca, ilk sayfada listelenen kısa vadeli işlemlerle ve ikinci sayfada listelenen uzun vadeli işlemlerle iki sayfaya ayrılmıştır.
Bir Form 8949, maliyet tabanının sağlandığı sermaye kazançlarını ve kayıplarını bildirir - onay kutusu A - sayfa 1'de listelenen kısa vadeli işlemler ve sayfa 2'de listelenen uzun vadeli işlemler.
Ayrı bir Form 8949 olacaktır Sayfa 9'da gösterilen kısa vadeli işlemler ve sayfa 2'de gösterilen uzun vadeli işlemlerle birlikte olmayan tutarındaki maliyet esaslarının bulunduğu sermaye kazançlarını ve kayıplarını bildirmek zorundadır. Üçüncü bir Form 8949, sermayeyi rapor eder kazanç ve kayıplar, Form 1099-B alınmadığı durumlarda - onay kutusu C.
Bunun nereye gittiğini görürsünüz. Tek bir vergi mükellefinin her onay kutusu için bir tane olmak üzere bir, iki veya üç Form 8949 olabilmesi mümkündür. Bu ayrı Formlar 8949'dan gelen toplamlar Daha sonra Çizelge D'de özetlenmiştir. Çizelge D'nin yapısı, Form 8949'un yapısını yansıtır.
Çizelge D
Form 8949, şimdi Çizelge D'nin önceki sürümünde bulunmayan iki sütun içermektedir Bir "kod" raporlayan bir Sütun B ve "kazanç veya kayıp düzenlemeleri" rapor edecek bir Sütun G içerir. B kodu sütununda, bir yıkama, bir bölüm 1202 kazancı, küçük işletme hisse kazanımı, bir ana ev satışı veya rapor edilen esas alınması gibi bir işlemin bir çeşit özel muameleye tabi tutulduğunu belirtmek için kullanılır komisyoncu tarafından yanlış.
Vergi mükellefleri, daha sonra, F sütundaki komisyoncunun bildirdiği şekilde rapor ederek ve G sütunda herhangi bir ayarlama veya düzeltme yaparak belirli bir hareketin maliyet tabanını düzeltebilir.
Kendi Kayıtlarınızı Tutun
Maliyet esasına göre tutun brokerlar tarafından raporlama, vergi mükelleflerinin kendi kayıtlarını tutma gereğini tamamen ve tamamen ortadan kaldırmaz çünkü temel raporlama yalnızca bu değişiklikler yapıldıktan sonra gerçekleşen yeni edinilen hisse için geçerlidir. 2011'den önce hisse senedi satın aldıysanız, 2012 öncesi yatırım fonu payları veya 2013 öncesi tahviller, bu varlıklarla ilgili temel raporlama Form 1099-B'de bildirilmeyecektir. Ancak, bu bilgi, aracılık ifadeleri, yıl sonu raporları veya ticaret teyitleri gibi diğer raporlarda veya verilerde bulunabilir.
Hisse Başına Kazanç / Seyreltilmiş Kazanç
Temel kazançlar arasındaki farkları öğrenmek ve anlamak Temel EPS) ve sulandırılmış hisse başına kazanç (Seyreltilmiş EPS) bu yatırım dersinde.
Gerçek Kazanç, Gerçek Kazanç ve Tahvil Piyasası
Gerçek getiri, nominal getiri ve reel getirinin anlamlarını ve bu kavramların nasıl anlaşıldığını öğrenir daha iyi yatırım kararları vermenize yardımcı olabilir.
Neden Kâr payı stokunun kâr payı dışına çıkmasının sebepleri
Hisse senetleri? Kâr payı ödeyen hisse senetleri, temettü avansı bulunmayan hisse senetlerinden daha fazla pay sahibine dönük kazanma geçmişine sahiptir.