Vergi Amortisman Yeniden Yakalama İçin Planlama İpuçları

Bazı sermaye varlıkları, verginin düşürülmesi amacıyla belirli bir süre zarfında bir varlığın maliyetinin yayılması amacıyla vergi öncesi amortismana tabi tutulabilir. Sonuç olarak, amortisman, varlığın düzeltilmiş maliyet tabanını azaltır. Varlık daha sonra satıldığında, satış esnasındaki kazanç daha da artacaktır çünkü temeli artık daha düşüktür. Kazanç nasıl değerlendirilir söz konusu varlığın türüne bağlıdır.

Amortismanın Yeniden Çekilmesi ve Konut Kiralık Özellikleri

Amortisman yeniden yakalama, konut kiralama mülkünü sattığınızda önemli bir vergi etkisine neden olabilir.

Kazançın bir kısmı bir sermaye kazancı olarak vergilendirilir ve uzun vadeli kazançlar üzerinden azami yüzde 15 oranına sahip olabilir, ancak amortismana ilişkin kısmı azami yüzde 25 oranında vergilendirilir. Konut amaçlı amortisman ile ilgili kazanç için teknik terim "kazanılmamış bölüm 1250 kazancı" dır. “

Amortisman Yeniden Yakalama için Vergi Planlama İpuçları

Önceki yıllarda indirilemeyen herhangi bir pasif faaliyet kayıpu, bir kiralık mülk satıldığında tamamen düşülebilir hale gelmez. Bu, amortisman geri alım vergisinin vergi muamelesinden mahrum kalmasına yardımcı olabilir.

Bir Kiralık mülkü hem sermaye kazançlarını hem de amortisman geri alımı vergilerini ertelemek için benzer bir değişimin bir parçası olarak satılabilir. Bu, bir varlığın elden çıkarılmasını ve derhal başka bir benzer varlığın satın alınmasını ve etkili bir şekilde vergilendirmenin ertelenmesini içermektedir.

Amortisman İddialarından Kaçınmak Yardımcı Olmaz

Amortisman talebinde bulunmak, varlık geri satışı yapıldığında yeniden yakalanması gerektiğinden tekrar ele geçirme vergisinden kaçınmak için bir strateji olarak önlenebilir.

Bu strateji işe yaramıyor; çünkü vergi yasası, İç Hasılat Kodu 1250 (b) (3) fıkrasına göre, "kabul edilebilir veya izin verilen" amortisman üzerinde yeniden yakalama hesaplanmasını gerektiriyor. Başka bir deyişle, IRS'in duruma sankmiş gibi davranıp davranmadığı halde, amortisman talebinde bulunmaya hakkınız vardı.

Vergi planlaması perspektifinden bakıldığında, mükellefler, genel olarak, nihai olarak sattıkları amortisman nedeniyle kazançtan vergi ödemek zorunda oldukları için, mevcut vergi vergilerinin indirilmesi için mülkiyette amortisman talebinde bulunmaları gerekir.

Amortisman Yeniden Yakalama Hakkında Ek Kaynaklar

Aşağıda, amortisman ile ilgili olarak IRS web sitesinden bazı ilave kaynaklar bulunmaktadır. Yıllar boyunca faydalı ve bilgilendirici buldum:

• Dağınık bölüm 1250 kazanımı (IRS Yayını 523'ten)
• Konut Kiralama Mülkiyeti (IRS Yayını 527)
• Satışların ve Diğer Varlıkların Ödenen Kararları (IRS Yayın 544, özellikle <Üçüncü bölümdeki bölüm, amortisman tekrar ele geçirme ile özel olarak ilgilidir)
• Plan D [pdf] talimatları (amortisman geri alma vergisini hesaplamak için D-9 sayfasında bir çalışma sayfası bulunmaktadır)
• Amortisman ve Yeniden Yakalama hakkında SSS (IRS'den SSS)

NOT: Vergi yasaları periyodik olarak değişir ve en güncel tavsiyeleri almak için bir vergi uzmanıyla danışmalısınız.Bu yazıda yer alan bilgiler vergi öneri olarak değil, vergi danışmanlığının yerini almaz.