Vergi İptali İpotek Borcunun Muamelesi

İpotek ödeyenler bazen bir kişinin borcunu iptal edip affeder. Bu, borçluyu acil finansal stres altında rahatlatırken, genellikle vergi yükümlülüğünü tetikler. Vergi kanununa göre, iptal edilen borç, borçluya gelir olarak kabul edilir ve borçlu gelirinin bir parçası olarak dahil edilir. Borç veren, iptal edilen bu borcun hem şahsa hem de Form 1099-C 'u kullanarak İç Gelir Ücreti Servisine bildirir. Vergi kanunu, iptal edilen borçları vergilerden hariç tutmak için üç çare önermektedir.

İflas davaları, iflas davaları ve bazı ipotek borcu türleri için yeni bir hariç tutma durumunda bir dışlama var. İpotek hariç tutma, haciz, kısa satış veya belirli bir kredi değiştirme yoluyla indirgenen bazı kişiler için özellikle önemlidir.

Aralık 2007'de Kongre, İpotek Borçlarını Azaltma Kanunu'nu kabul etti. Bu yasa, evini haciz veya kısa satış yoluyla kaybeden veya ipoteklerini daha düşük bir anapara tutarı ile yeniden yapılandıran ev sahiplerine vergi indirimi sağlar. Kanun, borç verenler tarafından iptal edilen belirli ipotek borcunun 2 milyon dolara kadar vergi dışı bırakılmasını sağlıyor. Bu dışlamaya hak kazanmak için karşılanması gereken birtakım kriterler vardır. İptal edilen ipotek borcunun bu kriterleri karşılamaması, halen iflas veya iflas kuralları kullanılarak hariç tutulabilir. Ev kredisi ve nakit çıkış veya borç konsolidasyon refinansları olan insanlar, kendileri için geçerli olan tüm vergi istisnalarından tam olarak yararlanabileceklerinden emin olmak için fazladan muhasebe yapmak zorunda kalacaklardır.

İptal Edilen Borç ve Vergilendirilebilir Gelir

Normal olarak, bir borç veren tarafından affedilen veya iptal edilen borç, borçlu için vergiye tabi gelir olarak kabul edilir. Vergi yasaları, iptal edilen borçların bir kişinin gelirine dahil edildiğini ve vergilere tabi olduğunu belirtti. Referans için kanun, Dahili Gelir Yasası Madde 61 (a) (12) 'dir. Bu kanun, "borçtan arındırma geliri", bir kişinin yıl içindeki brüt gelirine dahil edildiğini belirtmektedir.

Vergi kanunları ayrıca, bir kişinin iptal edilen borçlarla ilgili vergi ödememesi gereken özel koşulları da ifade eder. Buna, istisnalar denir; bu, tutarın bir kişinin vergilendirilebilir gelirine dahil edilmeyeceği anlamına gelir.

Çeşitli istisnalar mevcut, ancak bunların sadece üçü ipotek iptallerine uygulanmaktadır. Bu üç istisna:

• Borç, bir iflas davasında iptal edildi,
• Borç, kişi iflas ettiğinde iptal edildi ve
• Borç, İpotek Borçlarını Azaltma Yasası kapsamında nitelendirildi.

Bu istisnalardan her biri kendi kriter ve raporlama usullerine sahiptir. Evlerini kaybeden insanlar için, kredi parasının nerede harcandığını göstermek için orijinal kredi belgelerini toplamak önemli olabilir.

• Genel olarak iptal edilen borca ​​ilişkin daha fazla kaynak için bkz. Yayın 908'in Borç İptal Bölümü ve Yayın 17'deki İptal Edilen Borçlar bölümüne bakın.

İpotek Borçlarını Azaltma Borcu Tahliye Kanunu

kapsamında nitelendirir. İpotek borcu hariç tutulmaya hak kazanabilir İpotek Borçlarını Azaltma Kanunu'na göre gelirden. Bu yasa, belirli türden iptal edilen ipotek borcunun vergilerden çıkarılmasını öngörür. Bu dışlama, evleri öne sürülen ya da evlerini kısa bir süre satan ya da ipoteğini yeniden yapılandıran insanlar için önemlidir.

Vergi kanununda, satın alma borcunda ve konut sermayesi borcunda iki tip ipotek borcu vardır. Dışlamanın uygulanabileceği iki etki arasındaki ayrım. Edinim borcu , gelirleri esas ikametgah almak, inşa etmek veya önemli ölçüde iyileştirmek için kullanılan borcudur. Ev eşitliğinden alınan borç , gelirleri ikamet yeri satın almak, inşa etmek veya geliştirmek için kullanılmayan bir borcudur. Edinme borcu İpotek Borçlarını Azaltma Kanunu'na göre vergiden istisna edilebilir. Ev kredisi bu yeni kanun kapsamında hariç tutulamaz. Bunun yerine, konut sermayesi borcu, iflas veya iflas istisnaları kapsamında hak kazanabilir.

Başka bir kriter de var. Evin ana ev olması gerekiyordu, yani borçlu için en önemli ikamet yeri buydu. Bu, ikinci evler, tatil evleri, yatırım amaçlı gayrimenkuller veya kiralık birimler bu hariç tutma kapsamında kalmayacakları anlamına gelir.

Bununla birlikte, bu mallar için iptal edilen borçlar iflas veya iflas hariç tutma haklarına sahip olabilir.

Ne kadar borcu vergi dışı bırakılabilir? 2 milyon dolara (veya 1 milyon dolar evli ve ayrı bir iade hazırlanıyor) yapılan ipotek borcunun iptali, 2007-2060 yılları arasındaki gelirden çıkarılabilir. 2016 yılı sonunda, borç affı devam ettiği sürece insanlar borç affı vergilerinden dışlayabilir ve borç veren borçları iptal etmek için bağlayıcı bir yazılı sözleşme imzaladı.

Ayrılaştırma Edinim Borcu ve Ev Kredisi Borcu

Eğer iptal edilen bir ipotekin vergi işlemleri için nasıl ele alınacağını belirleyebilmek için, ilk önce iptal edilen borcunuzun ne kadarının iki kategoriye girdiğini bilmeniz gerekir:

• Edinim borcu
• Ev kredisi borcu

Bu iki tür ipotek borcunu ayırmak kolay ya da karmaşık olabilir. Sürecin ne kadar karmaşık hale geleceği, ipoteklerinizi yeniden finanse ettiğinize bağlıdır.

Tek krediniz ev satın almak için kullanılan orijinal ipotek olsaydı, borcunuzun tamamı satın alma borcu olurdu. İpotek Borçlarını Azaltma Yasası uyarınca (ya da ayrı bir iadeyi yapan evli bir kişi için 1 milyon dolar) 2 milyon dolara kadar edinim borcunu hariç tutabilirsiniz.

Yeniden finanse edilen krediler için, orijinal edinim borç ipoteklerinde yalnızca ödenmemiş bakiye hesaba katılır. Bir borç konsolidasyonunda yeniden finanse ettiyseniz ya da nakit çıkarsanız ya da bir ev edinmek dışında başka amaçlarla kullanılan bir ev kredisine sahipseniz, borcunuzun kısmı ev eşyası borcu olacaktır.Bu ev eşyası borcu, 2 milyon $ hariç tutmanın bir parçası olarak kalmayacak, ancak iflas veya iflas istisnaları kapsamında hariç tutulmaya hak kazanabilir.

Bu satın alma ve ev eşyası borcunun dolar tutarlarını belgelemeniz gerekecek. Basit bir çalışma belgesi şu şekilde görünebilir:

Ev satın alma fiyatı: 200.000 $
160.000 $ (ev fiyatının% 80'i için ilk)
$ 40,000 (ev fiyatının% 20'sinde ikinci) )
15 000 (ev sermayesi satırı onarmak için hattı)
Şu ana kadar edinilen toplam borç: 215.000 $
Üç krediyi 235.000 $ 'lık krediye refinanse et
Orijinal tahsilat borcu bakiyesi 200 $' dı , 000
35.000 ABD Doları tutarında kredi faturalarını konsolide etme
Toplam satın alma borcu: 200 000 ABD doları
Toplam ev eşyası borcu: 35.000 ABD doları

İPptal edilen borçlar için iflas dışlama

Ev kredisi (kullanılmamış) bir ana ev satın almak, inşa etmek veya önemli ölçüde iyileştirmek için) ve kredi kartı gibi iptal edilen diğer borç tipleri, iflas dışılığı kapsamında vergi ücretsiz muamele etmeye hak kazanabilir. Borç yükümlülükleri bir kişinin varlıklarının makul piyasa değerini aştığında iflas olur. Evin piyasa değeri, mülk üzerinde borcu bulunan meblağın altına düştüğünden, evlerini kaybeden birçok insanda bu durum söz konusudur.

IRS, iflas dışlamasını açıklar:

"Borçlu, borçlunun yükümlülükleri, varlıkların FMV'sini (adil piyasa değeri) aştığında ve borcun kapsamı dışındaysa ertelenir. Borçlu borçlarını ve varlıkların FMV'sini belirler. Borçlunun borcunu ödeyemeyen borçlu olup olmadığının belirlenmesi için borçlu borcunun iptal edilmesinin hemen öncesinde ve borçlunun iflas etmesi için gereken miktardan

"Borçlunun brüt gelirinden hariç tutun Borç borçlunun iflas etmesi durumunda borcun iptali borçlunun iflas etmediği miktar. Bununla birlikte, bazı vergi özelliklerini azaltmak için hariç tutulan miktarı kullanmanız gerekir "(Yayın 908).

Para cezası hariç tutma miktarı, varlıklarınızın makul piyasa değerini aşan iptal edilen borç miktarıdır. Bir vergi mükellefinin $ 235, 000 ödenmemiş bir ipotek bakiyesi ile 150 $, adil bir piyasa değeri, kişinin başka varlıkları ve 200 $, 000 ev satın alma borcu yoktur. Bu kişi $ 85, 000 borç kredi iptal olurdu (kredi miktarı eksi adil piyasa değeri) Bu tutarın 35.000 ABD Doları sermaye borçudur (ev satın almak için kullanılmayan miktar) ve bu tutar iflas hükümiyle hariç tutulabilir.Kalan 50.000 ABD Doları borcun ipotek hariç tutulmasına uygun olacağı

İptal Edilen Borçların İflas Hariç Tutma

Borçlar, bir iflasın bir parçası olarak affedilirse, iptal edilen borçlar vergiye tabi gelirden çıkarılabilir. (999 no.lu tebliğ,

t için hak kazanmak için balta önleyici muameleye tabi tutulduğunda, mükellefin iflas başvurusunda bulunması ve iflas mahkemesinin emriyle borcun iptal edilmesi gerekecektir. Haciz veya kısa vadeli satışlarla uğraşan mükellefler için, bir iflas davasını değerlendirmeden önce edinim borcu için ipotek hariç tutma ve ev eşitliğinde ve diğer iptal edilen borç türleri için iflas hariç tutmayı kullanmak daha avantajlı olabilir.

Iflas başvurusu, vergi ile ilgili birçok sonuç doğurabilir, bu nedenle daha fazla bilgi için IRS Web sitesinde yayınlanan 908, İflas Vergisi Rehberi'ne bakın.

Raporlama, Vergi İadesi Üzerine İptal Edilen Borçları Rapor Etme

Bir borç veren tarafından iptal edilen borçlar, vergi iadesinde raporlanır. Bildirilenler, hariç tutmalar için uygun olup olmadığınıza bağlıdır.

Bir borç veren, Form 1099-C'yi hem IRS'e hem de borcu iptal edilen veya affedilen kişiye gönderir. Belge, iptal edilen borcun tutarını bildiriyor. İptal edilen borç miktarı, formun 2. kutusunda gösterilmektedir. Evini kısa satım, haciz veya diğer uzlaştırma sürecinden vazgeçen insanlar için, gösterilen tutar yerleşimden sonra ödenmeyen kredi müdürünüze yöneliktir. Borçun açıklaması, kredinin bulunduğu mülkün adresi gibi Kutu 5'te gösterilmiştir. Formun kutusu 7, mülkün adil piyasa değerini bildirir. Vazgeçilmez bir durumda, haciz satışı ile ilgili brüt teklif fiyatı, makul piyasa değeri olarak gösterilecektir.

Vergi beyannamesinde İptal Edilen Borç'u bildirmek için şu adımları izleyin:

1. Form 1040 Hat 21'de hariç tutulan herhangi bir iptal edilen borçları bildirin.
2. Borç borcunun bazılarını veya tamamını Mortgage Bağışlaması kapsamında hariç tutmaya hak kazanırsanız Borç Yardımı Yasası, iflas dışlamaları veya iflas hariç tutma, o zaman Form 982 (pdf, talimatlar dahil olmak üzere 5 sayfa) doldurmanız gerekir.
3. Form 982'de, hangi satır öğesinin sizin için geçerli olduğunu belirtirseniz, 1. satırdaki uygun kutuyu işaretleyerek belirtin. Daha fazla dışlama uygulanırsa her dışlama için bir Form 982 hazırlayın. Aynı zamanda 2. satırda vergiden çıkarılan borcun tutarını da göstereceksiniz.
4. İflas ve iflas hariç tutmaları için, diğer vergi rakamlarını da ayarlamanız gerekecek. Ayrıntılar için, Yayın 908'deki vergi özelliklerinin azaltılmasına ilişkin bölüme bakın.
5. Evinizi tuttunuz ve ipotekinizi daha düşük bir ipotek bakiyesi için yeniden yapılandırdıysanız, hat 1e için kutuyu kontrol etmeniz, tutarı çevrimiçi olarak bildirmeniz gerekecek 2 ve aynı miktarı 10b. Satırda bildirin. Evdeki masraf tabanınızı 10b hattıyla aynı miktarda azaltmış olursunuz.

İptal Edilen Borçlar ve İpoteği Bağışlama Hakkındaki Daha Fazla Bilgi

İntelenmayan borçlar ve İpotek Borçlarını Azaltma Kanunu ile ilgili İç Gelir İdaresi'nden kaynakların bir koleksiyonu.

• Borçların İptal Edilmesi, Foreclosures, Repossessions ve Terklikler (Yayın 4681, ayrıca pdf olarak mevcuttur)
• Form 982, Borçların Tahliyesi Nedeniyle Vergi Niteliklerinin Azaltılması (pdf, talimatları içerir)
• Ev İcrası ve Borç İptali
• Kişisel Konutumda Borç Gelirinin İptal Edilmesini İstiyorum? (interaktif vergi asistanı)
• İflas Vergisi Rehberi (Yayın 908)