Vergileri ve çalışanların ücret ve kazancını belirleyen

Çalışanlarımız için vergiye tabi geliri hesaplarken, çalışanlara vergiye tabi olanı ve olmayanları sıralamak zor olabilir. Her gelirin vergiye tabi olduğu anlaşılıyor, ancak bu her zaman doğru değildir. Bu makale, bir işletmenin çalışanlara yaptığı ödeme türlerine, bu ödemelerin vergiye tabi olan türlerine ve istisnalara bakar. Aynı zamanda yardımların değeri ve yardımlar üzerinde durma ile ilgili soruları da yanıtlar.

Vergilendirilebilen çalışanların ücretleri ve kazancı, çalışanların Ücret ve Vergi Beyannamesi Form W-2'ye dahil edilmelidir. Form W-2 karmaşık bir form olup, birçok gelir türü dahil edilmiştir.

Bu tartışma genel ve belirli durumların tüm ayrıntılarını vermek anlamına gelmiyor. Vergilendirilebilir çalışanların ücret ve kazancı için IRS düzenlemeleri karmaşıktır ve birçok sınırlama ve hariç tutma vardır. Bu öğelerden herhangi birinin ayrıntılarını araştırmak istiyorsanız, bu makalenin sonundaki bilgileri inceleyin.

Vergilendirilebilir Ödenen ve Faydalar

İşyerinizin çalışanlara yaptıkları ücretler maaşlar ve ücretler, ipuçları, komisyonlar ve ücretler, yardımlar ve hisse senedi seçenekleri dahil olmak üzere vergiye tabidir. Buna ek olarak, çalışanlara sağladığınız tüm faydalar. İşte

Çalışan brüt geliri , işçiye vergiden muaftır; bunlar arasında muaf olmayan çalışanlara ve bazı düşük gelirli muaf çalışanlara yapılan fazla mesai ücreti dahildir.

Tüm gelir vergisi. İpucu gelir, diğer tüm gelirlerle birlikte Form W-2'deki ilgili kutulara eklenir. Tahsis edilen ipuçlarının (tüm uçlu çalışanlar için bir formül tarafından belirlenen ipuçlarının), kutu 8'de gösterilmesi gerektiğini; ancak diğer gelir kalemlerinde gösterilmediğine dikkat edin.

Çalışan komisyonları vergiye tabi gelir içerisine dahil edilmiştir. Bir çalışan gelecekte yapılması gereken hizmetler için önceden komisyon almış olsaydı, bu komisyonlar çoğunlukla çalışanın eline geçtiğinde vergilendirilir.

çalışan bir kişi, ticari amaçlı olarak bir şirket arabası kullanıyorsa, çalışan tarafından yönlendirilen kişisel kilometre kazanım olarak vergilendirilir. Çalışanın aracın iş amaçlı kullanımı için bir ödenek verebilirsiniz ve bu ödenek vergiden muaf değildir.

Hisse senedi opsiyonları , opsiyon alınırken veya kullanıldığında veya stok elden çıkarıldığında çalışanlara vergilendirilebilir. Stok seçeneklerinin vergilendirilmesine ilişkin daha fazla bilgi.

Vergilendirilebilir Faydalar ve Diğer Ödemeler

Çalışanın tüm bedelleri , verginin ödenmesi gereken kısım hariç olmak üzere vergilendirilir. Örneğin, şirketiniz ve çalışan sağlık primi maliyetini paylaşıyorsa, maliyetin çalışanın parçası çalışana vergilendirilmez.

çalışanlarına verilen bonuslar, ödüller ve hediye genel olarak çalışana vergilendirilir.Bu, tatil günlerinde hediye kartları ve öğeleri içerir. İstisna, nadir olmayan çalışanlara verilen minimis (küçük) ödemelerdir. Bazı vergiden bağımsız ürün

İşçi tazminatı

kazancı çalışanlara vergilendirilmez. İşletmelerden çalışanlarına Nakliye ve Nakliye Yardımları

genellikle vergiden muaftır. İstisnalar ve sınırlar vardır, bu nedenle bisiklet, park etme ve toplu taşıma yardımları da dahil olmak üzere bu toplu taşıma ve ulaşım olanaklarının nasıl işlediği hakkında daha fazla bilgi.

Yemek

küçük ve nadiren sağlananlar için vergiye tabi olmayabilir. IRS, işveren tarafından sağlanan yemeklerin ne olduğu ve vergilendirilmediği konusunda karmaşık kurallara sahiptir. Çalışanlara sağlanan 50.000 $

grup vadeli hayat sigortası kapsamına kadar olan maliyet gelirlerine dahil değildir. Şirketiniz tarafından 50 $ 'ın üzerinde ödenen hayat sigortası masrafları çalışanlara vergilendirilir. Bu maliyet, Kutu 1 ve Kutu 12'de seçeneklerden biridir. Eğitim yardım yardımları

$ 5'in altında, bir takvim yılında çalışanlara 250 ödenen ücret, nitelikli bir eğitim yardım programının parçası olarak sağlanıyorsa, çalışanın vergiye tabi tutulmaz. Eğitim yardımı programları hakkında daha fazla bilgi için, IRS Yayın 971'e bakın. Çalışma Koşulu Yararları

genellikle vergiden muaf değildir. Bunlar, işçilerin çalışanlara yardım etmeleri için sağladığı ürün veya hizmetlerdir. Bu avantajlar, örneğin araçlar, ekipman ve üniformalar içerir.

Çalışanlar için IRS nitelikli bir emeklilik planına işveren katkısı, katkı sağlandığında çalışan için vergilendirilmez. Fakat 401 (k) ya da IRA emeklilik planlarından para çekme işlemleri (hem işveren katkısı hem de çalışan katkı payı) tabidir.

Vergilendirilebilir Çalışan Ücreti ve Faydaları için Tevkifat

Sadece işleri daha karmaşık hale getirmek için federal ve devletin gelir vergilerini vergiye tabi ücret ve menfaatlerden muaf tutmanız gerekir. Buna ek olarak, FICA vergilerini (Sosyal Güvenlik ve Medicare) bazı kaynaklardan değil, bu faydaların hepsinden uzak tutmanız gerekir. IRS Yayın 15-B tüm geçerli faydaları ve stopajın ne yapılması gerektiğini listeler.

Bu Fayda Değerinde Neler Var?

Ödeme değeri belirlemek oldukça kolaydır, ancak hediye, yemek veya nakliye parası değeri ne olur? Çalışanlara vergilendirilebilen bu faydalardan bazılarına değer vermek, zor olabilir. IRS'nin çoğu yan paranın değerini belirlemek için kullanılan genel bir değerleme kuralı vardır. Tipik olarak, değer adil piyasa değeri; Yani, bir silah uzunluğu işleminde fiyat ne olur.

İşte bir örnek? Çalışanların şirket fitness tesislerini kullanmasının değeri nedir? Tesis, kar amaçlı bir şekilde çalışıyorsa muhtemelen bir üyelik maliyetidir.

Bu Ödemeler İşimden Yoksundur mu?

Çalışanlara ve çalışanlara sağlanan faydalara yaptığınız ödemelerin çoğu, şirketinize indirilebilir iş masraflarıdır.Bu, ödemeler ve kazançlar arasında işe düşülebilir ve çalışana vergiye tabidir. Örneğin, bir çalışana bir dizüstü bilgisayar sağladıysanız, iş maddesinin kullanımı işveren olarak düşülebilir. Herhangi bir kişisel kullanım, çalışana vergilendirilir.

Bu Vergi Amaçlı Çalışanların Kimler Beraberinde Bulunmaktadır?

Bu bilgi, işletme sahiplerinin vergiye tabi ücret ve çalışanlara sağlanan faydaları anlamalarına yardımcı olmak için hazırlanmıştır. Hizmetler için doğrudan ödeme haricinde bağımsız yüklenicilere yapılan ödemeleri içermez.

Bazı alt bölüm S şirket hissedarları, ücret ve menfaatlerin vergilendirilmesi amacıyla çalışanlar olarak kabul edilmez. IRS:

% 2 pay sahibi doğrudan veya dolaylı olarak (yıl boyunca herhangi bir zamanda) şirketin hisse senetlerinin% 2'sinden fazlasını oy gücünün% 2'sinden fazlasına sahip bir kişidir. Bir ortaklıkta bir ortaklıkta olduğu gibi% 2 pay sahibi olunuz, ancak bu fayda% 2 pay sahibine yapılan dağıtımlarda bir indirim olarak nitelendirmeyin.

Daha Fazla Bilgi İçin

IRS Yayın 15-B'deki çeşitli çalışanların vergi durumlarıyla ilgili daha ayrıntılı bilgi bulabilirsiniz ve IRS Yayın 525 çalışanların ücretleri ve vergileri hakkında daha fazla ayrıntıya sahiptir.