Eyalet Emlak Vergisi Muafiyetini Anlamak

NOT: Eyalet yasaları sıklıkla değişir ve aşağıdaki bilgiler yasalardaki son değişiklikleri yansıtmayabilir. Geçerli vergi veya hukuki tavsiye için lütfen bu makalede yer alan bilgiler vergi veya yasal tavsiye değildir ve vergi veya yasal tavsiyelerin yerini tutmadığından lütfen bir muhasebeciyle veya bir avukata danışın.

2014'te Columbia Bölgesi ve aşağıdaki eyaletler, Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon federal emlak vergisine ek olarak ayrı bir emlak vergisi getirirler. , Rhode Island, Tennessee, Vermont ve Washington.

Bu eyaletlerin birçoğunda, federal emlak vergisi muafiyetinin değeri ile emlak vergisi muafiyetinin değeri arasında önemli bir "boşluk" var. Bu eyaletlerde yaşayan evli çiftler için, aradaki emlak vergisi, ikinci eşin ölümünden sonra federal emlak vergisine kadar beklenecek olsa bile, ilk eşin ölümü nedeniyle ödenmesi sonucunu doğurabilir.

Geçmişteki ve mevcut devlet mülkiyet vergi bilgilerinizi gösteren bir grafik için, Devlet Emlak Vergisi ve Muafiyet Grafiğine bakın.

Devlet Emlak Vergisi Muafiyet Gap Nedir?

Eyalet mülkiyet vergisi muafiyeti boşluğu, eyaletlerin emlak vergisi muafiyeti ile federal emlak vergisi muafiyeti arasındaki farkı ifade eder. Örneğin, 2014 federal emlak vergisi istisnası 5, 340, 000 iken, 2014 Maine muafiyeti sadece 2, 000, 000, bu da iki muafiyet arasında 3, 340, 000 "boşluk bırakıyor" idi. Massachusetts'te, 2014 emlak vergisi istisnası sadece 1, 000, 000 dolardı, bu nedenle boşluk çok büyük bir 4, 340, 000 dolardı.

Devlet Emlak Vergisi Muafiyet Gapı Bir Emlak Planını Nasıl Etkiler?

Columbia Bölgesi'nde ya da yukarıda listelenen eyaletlerden birinde yaşayan evli çiftlerin, ilk eşin ölümü üzerine bir devlet maliyesi vergi sorunu olabilir. Niye ya? Evli çiftlerin tipik emlak planında, her iki eşin de federal emlak vergisi muafiyetlerinin kullanımını en üst düzeye çıkarmak için tasarlanmış AB Güvenleri bulunmaktadır.

Doğru yapılandırılmışsa, AB Güven planlaması, evli çiftlerin federal emlak vergilerinden 10, 680, 000 ABD doları ödemesine izin verir. Fakat D.C ya da yukarıda listelenen ülkelerden birinde ikamet eden evli çiftlerin problemi AB Güven planlamasının devletin emlak vergilerini asgariye indirmekle hiçbir ilgisinin bulunmamasıdır. Bu sorun, evli çiftler arasında 2011'de veya daha sonraki yıllarda meydana gelen ölümler için "federal emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliği" nin getirilmesi ile daha da kötüleşti.

Örneğin, bir Massachusetts çiftinin emlak planı, her iki eşin federal emlak vergisi istisnalarının kullanımını maksimize etmek için yıllar önce yazılmışsa (örneğin, federal emlak vergisi muafiyeti yalnızca 600 $ iken 1997'de , 000 ) ve eşlerden birinin 2014'te ölmesi durumunda, ölen eşin mülkünün ilk 5, 340, 000 $ 'ı B Güvenine gidecek.Ancak, Massachusetts emlak vergisi muafiyeti B Güveninin yalnızca 1, 000, 000, 4, 340, 000 $ 'lık bir kısmı Massachusetts gayrimenkul vergisine tabidir. Bu, emlak planının taslaklandığı yıllar önce söylenen hayatta olan eşin kesinlikle sürpriz olacağını söylüyor; emlak vergileri yalnızca iki eşin de gitmesinden sonra ödenmesi gerekiyor.

Ya federal emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğine güvenmek isteyen Massachusetts çiftinin emlak planında AB Güven planlaması yoksa?

Sonra, hayatta kalan eşin taşınabilirliği seçmek için gerekli tüm adımları attığını varsayarsak çift, federal mülk vergilerinden arındırılmış olarak 10, 680, 000 (her ikisi de 2014'te öldüyse) geçirebilir. Peki ya Massachusetts emlak vergileri? Her hangi bir devlet emlak vergisi planlaması öncesi çift, yalnızca Massachusetts gayrimenkul vergilerinden muaf bir şekilde 1 $, 000, 000 geçirebilir.

ABC Vakıfları Bazı Devletlerde Eyalet Vergisi Vergisi Planlamak İçin Kullanılabilir

Öyleyse eyalet mülkiyet vergisi muafiyeti boşluğuna tabi olacak devletlerden birinde yaşayan evli çiftler ne yapabilir? Neyse ki, bu eyaletlerin bazılarında, hem eyalet hem de federal emlak vergilerini, emlak vergilerinin ödenmesini, ikinci eşin ölümünden sonra, tipik bir "ABC Güven" sistemi yerine erteleyecek şekilde planlama yöntemleri vardır AB güven planlaması.

Bu devletler, Ohio, Rhode Island, Tennessee ve Washington'da Ohio, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (Ohio'nun emlak vergisi yürürlükten kaldırılmış olduğu için 2012 yılına kadar), Oregon, Rhode Island, Tennessee ve Washington'u içerir. Vermont'ta ABC Trust planlamasını kullanmak da mümkündür, ancak emin olmak için Vermont emlak planlama avukatıyla görüşün.

Ancak ABC Trafiği planlamasının mümkün olmadığı ülkeler hakkında ne dersiniz? Ardından bu ülkelerde evli çiftlerin hala AB Emlak planlamalarını emlak planlarına dahil etmeleri gerekecek ve daha sonra hayatta olan eşin ilk eş ölümünden sonra bir devlet emlak vergisi ödemeyi veya B Güven'ı düşük fonlamayı ve taşınabilirliği seçmek arasında seçim yapması gerekecek böylece devlet ve federal emlak vergileri hayatta kalan eşin ölümünden sonra ertelenecek.

Son olarak, devletin çoğunda bir eyalet mülk vergisi toplar AB emanet planlaması veya ABC Güven planlaması, her eşin devletin emlak vergisi muafiyetinin kullanımını en üst düzeye çıkarmak için evli çiftler için gereklidir. bugüne kadar sadece Hawaii, devletin emlak vergisi muafiyetinin taşınabilirliğini tanır ve Maryland taşınabilirliği tanır ancak 2018'e kadar tanır.