Sermaye Kaybı ve Yıkanma Satış Kuralları

Sermaye kaybı, vergi zamanında iyi bir şey olabilir. Bir kayıp nasıl avantajlı olabilir? Çünkü sermaye kayıplarınız sermaye kazançlarınızı aştığında, fark için bir vergi indirimi yapabilirsiniz. Bu indirim, sermaye kazançlarının yanı sıra ücret gibi diğer gelirleri belli sınırlara kadar dengeleyebilir.

Ancak, bir yatırımın sermaye kaybı, bazı koşullar altında daha sonraki bir tarihte ertelenebilir. Bir yatırımcı, orijinali bir zarara uğratmadan önce veya sonra 30 gün içinde aynı veya önemli ölçüde aynı bir menkuyu geri satın alırsa, yıkama satışı kuralına bir şey girer.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Hisse senedi sadece 31 Temmuz'da sadece 5 $ değerinde ve o 50 hisse satıyor. Bu, 250 dolarlık bir sermaye zararı üretir.

Joe, satıştan önceki 30 takvim gününde veya satıştan sonraki 30 takvim gününde XYZ'de yeni paylar satın alırsa, bu yeni, değiştirilen hisseleri satana kadar sermaye kaybı ertelenir.

Tanımlanan Yıkama Satış Kuralları

Bir yıkama satışı iki işlemden oluşur: Yatırım bir kayıp ile satılır ve üç satış işleminden biri satış tarihinden önce veya sonra 30 gün içinde gerçekleşir:

Esas olarak aynı hisse senetleri veya menkul kıymetler satın almak veya başka şekilde elde etmek

Esas olarak aynı hisse senedi veya menkul kıymetler satın almak için bir sözleşme veya opsiyon satın almak

• Bireysel emeklilik hesabınız için esas olarak aynı hisse senedi satın almak.
• Yıkama satışı kuralları, bir kişi bir yatırım yaparsa tetiklenir ve bu kişinin eşi veya kendisi tarafından kontrol edilen bir şirket yıkama satış süresi içinde aynı yatırımları alır.
• Yıkama satışı süresi aslında 61 gün -Gün X artı o tarihten 30 gün önce ve bu tarihten 30 gün sonra.

Yenilenen Yatırım Satılana Kadar Zararların Ertelenmesi

Bir yatırımcı, 61 günlük yıkama satış periyodunda aynı veya önemli ölçüde aynı yatırımları satın alırsa, satış işleminden kaynaklanan zarar kabul edilmez ve zarar miktarı eklenir yerine geçen yatırımın maliyet esasına göre değişir. Bu, kaybı, sonraki yatırımın sonuçta satıldığı daha sonraki bir tarihe kadar ertelemek üzere işlev görür. Yedek yatırım, aynı tutma süresini, izin verilmeyen kayıp ile aynı tutar.

Diyelim ki, Joe, 31 Temmuz'da hisse başına 5 $ karşılığında XYZ hisselerinin 50 hissesini satıyor ve bu da 250 $ zararı oluyor. Hisse 6 $ hisse senedi ile işlem görürken şimdi, 15 Ağustos'ta XYZ hisselerinin 50 hissesini satın alıyor. Joe'nun 250 doları kaybı bir yıkama satışı olacak şekilde, 15 Ağustos'ın süresi 61 gündür. İzin verilmiyor ve Joe'nun değiştirme paylarındaki temel $ 250 artar.Joe'nun değiştirme paylarındaki düzeltilmiş temeli 550 $: 50 x 6 $ + 250 $ 'dır. Başka bir deyişle, 50 x 6 $ veya 300 $ olacak Joe'nun hisse senetlerinin gerçek esasları, izin verilmeyen 250 $ zararla ayarlanır ve artırılır. Bu örnekte, Joe'nun kaybı sanki satmadan orijinal paylarını elinde tutmuş gibi "yıkanmak" tır.

Form 8949'daki Yıkama Satışını Rapor Etme

Tüm yatırım satışları Form 8949'da rapor edildikten sonra Çizelge D'de özetlendi.

IRS, işlemin (b) sütununda "W" kodu ile tanımlanmasını ve belirli bir satış işlemi yıkama satışı olduğunda kayıp düzeltme sütununda (g) rapor edilmelidir.

Maliyet Esaslarını Ayarlama

Yıkama satıĢı kaybını, yeni hisse senetlerinin maliyet tabanına eklemek suretiyle, zarar ertelenir ve Değiştirilen hisse satıldığında telafi edilebilir. IRS, "Yıkama satış kuralları nedeniyle kaybınız yasaklanırsa, izin verilmeyen zararı yeni hisse senetlerine veya menkul kıymetlere ekleyin … Sonuç, yeni hisse senedi veya menkul kıymetlerinizdeki temeldir. Bu düzeltme, yeni hisse senetlerinin veya menkul kıymetlerin elden çıkarılması Yeni hisse senedi veya menkul kıymetler için elde tutma süreniz, hisse senedi veya satılan menkul kıymetlerin tutulma süresini içerir. "

Aynı veya Esasen Aynı Menkul Değerler

İki yatırım da aynı ise tam olarak özdeş veya "önemli ölçüde" özdeş oldukları takdirde. Aynı hisse senedi, karşılıklı fon veya tahvil ile uğraşırken görmek kolaydır. İki yatırım menkul kıymetinin ne zaman çok benzer olduğunu belirlemek biraz zor.

Aynı temel piyasa endeksini temel alan pasif yönetilen endeks yatırım fonları, Fairmark'daki "Esasen Aynı Menkul Değerler" adlı blogunda Kaye Thomas'a uyarıldı. com. Öte yandan, aynı ihraçı tarafından çıkarılan iki tahvil esas olarak aynı olmayabilir. Farklı vade tarihlerine, faiz oranlarına veya diğer özelliklere sahip olan bonolar genel olarak birbirleri ile özdeş olarak değerlendirilmez: "Hisse senedi veya menkul kıymetlerin önemli ölçüde aynı olup olmadığını belirlemek için," diyor IRS: " özel durum. "

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- . Bu tür işlemler, daha sonraki bir tarihe ertelenmek yerine sermaye kaybının daimi olarak reddedilmesine neden olacaktır.

Satışları Yıkama Nasıl Önlenir

Genel olarak, yıkama satışları, sermaye kaybının vergi mükellefiyetini korumak için mümkün olduğunca kaçınılmalıdır. Tam olarak aynı yatırımı geri almadan önce 61 günlük yıkama satışı bitene kadar beklemekle bertaraf edilebilirler. Benzer şekilde performans gösteren bir yatırıma devam etmek isterseniz, benzer ama sattığınız yatırımla önemli ölçüde özdeş olmayan menkul kıymetler satın alabilirsiniz.

Bir Yıkama Satışının Faydalı Olabileceği

Bazen bir yıkama satışına sahip olmak avantajlı olabilir. Sermaye kazançlarınızın şu anda sıfır yüzde vergi oranıyla vergilendirilebileceğini göreceksiniz; bu durumda, bu sermaye kazancını dengeleyen bir sermaye kaybı vergi tasarrufu sağlamayacaktır. Ardından, size daha faydalı olabilecek bir zararı başka bir yıla ertelemek için aynı veya önemli ölçüde aynı olan menkul kıymetleri satın alabilirsiniz.