Nitelikli Hayır Dağılımları

Yaşları 70½ ya da daha büyük olan bireysel emeklilik hesaplarının (IRAs) sahipleri IRA'nın bir kısmını ya da tamamına sadaka katkıda bulunabilir.

Kalifiye Dağıtıcı Dağıtım (QCD) , bir IRA'dan doğrudan uygun bir hayır kurumuna yapılan bir dağıtımdır. QCD'nin en önemli yararı, dağıtım tutarının Form 1040'a gelir olarak dahil edilmemesidir. Kapak tarafında, QCD tutarı, kişinin hayır işlerine indirgenmiş kısmına dahil değildir.

QCD'ler geleneksel IRA'lardan gelebilir. Bununla birlikte, QCD'ler SEP IRA veya SIMPLE IRA planlarından çıkamaz. Roth IRA'dan bir QCD almak mümkündür, ancak Roth IRAs zaten vergi ücretsiz olabilir, QCD'yi finanse etmek için geleneksel bir IRA kullanmak daha vergiden daha etkili bir hamle gibi görünüyor.

Hayatboyu dağıtılan gelir 1040'ı "bypass" ettirdiğinden QCD'ler, bir kişinin düzeltilmiş brüt gelirini veya vergiye tabi gelirini arzulanan bir aralıkta tutmak için kullanılabilir. Bu, örneğin, gelirin net yatırım gelir vergisi eşiğine ulaşmasını veya maddi kesilen kesintiler için menzil seviyesini aşmasını önleyebilir.

Alternatif olarak QCD'ler, parçalardan ziyade standart indirimi alan yaşlılara fayda sağlayabilir. Birisi standart kesintiyi alır almazsa hayır işlerine bağışta bulunmak için hiçbir vergi ödeneği yoktur. Yani parçalayıcı olmayanlar için, IRA'dan doğrudan transfer yoluyla hayır işlerine bağış yapmak, bağışlarından somut bir vergi avantajı elde etmenin tek yoludur.

Ayrıca QCD, kişinin yıl için gereken minimum dağıtımına (RMD) göre sayılır. Bu nedenle, RMD'ler almak zorunda olan IRA sahipleri için, ama gerçekten parayı istemiyor ya da buna ihtiyaç duymuyorsanız, QCD'ler IRA'dan gereken minimum miktarı dağıtmanın iyi bir yoludur.

Eğer bir IRA sahibi, indirilemeyen bir geleneksel IRA'ya dayanırsa, QCD'ler önce vergiye tabi IRA fonlarından çıkmış sayılır.

Normal olarak, dağıtımlar vergiye tabi fonlar ile kontaksız temeli arasında orantılı olarak bölünür.

Hak kazanmak için, kişi dağıtım esnasında en azından 70.5 yaşında olmalıdır ve fonlar doğrudan IRA sorumlusundan uygun bir hayır kurumuna aktarılmalıdır. Nitelikli bir yardım dağıtımıyla bağış yapılabilecek maksimum tutar IRA sahibi başına yılda 100,000 ABD dolarıdır.

Uygun bir yardım kuruluşu, 501 (c) (3) kuruluş ve ibadet yeri barındırıyor. Donör, fonları tavsiye etmiştir ve sözde destekleyici kuruluşların, vergi avantajlı temelde QCD'ler almalarına izin verilmiyor. Önceki rehberliklerde IRS, IRA sorumlusunun hayır kurumuna ödenmesi gereken bir çek alması için kabul edilebilir bir prosedür olduğunu ve IRA sahibinin sadaka vermesini kabul ettiğini söyledi (Bildirim 2007-7, bölüm IX).