Yöneticiler için nakit olmayan kısa vadeli faydalar

Çalışanların kazançları (yan ödemeler) genellikle işverenlere düşülebilir ve bazen çalışanlara vergilendirilir. Şirketler, yöneticilerin ve yüksek ücretli çalışanların bu "yan" avantajlarından biriyle telafi yollarını bulmada çok yaratıcıdır. Bu makale, yöneticilerin nakit dışı kısa vadeli faydaları ve IRS kararlarını şirketin işletme masrafları olarak düşebilmelerine ve ayrıca çalışanlara vergilendirilip vergilendirilmediğine dair bir liste sunmaktadır.

IRS, diğer çalışanlara sağlanmayan yöneticilere sağlanan herhangi bir fayda ya da ödeme, çalışanın vergilendirilmesine neden olabileceğini söylüyor.

Nakit dışı yan ödemelerin bu listesinin gözden geçirilmesinde iki faktör tartışılmaktadır:

• Fayda bir iş masrafı olarak işverene düşülebilir mi yoksa vergiden düşülebilir mi. İndirilebilir olması için, masrafların işletmeye "sıradan ve gerekli" olduğunu IRS'e göstermeniz gerekir.
• Yararın, çalışana tazminat (ücret) olarak vergilendirilip getirilmediği.

Eğer bir fayda çalışana vergilendirilebilirse, değer, çalışanın bir armalı uzun vadeli işlemde bu fayda için ödemesi gereken miktardır.

Spor salonu kutuları

Bir şirket, bir spor salonunda bir gökyüzü kutusu veya lüks kutu satın alır ya da kiralarsa, o mekanda aynı sayıda normal koltuk fiyatından daha fazla bir kesinti yapamaz. Diğer ilişkili masraflar (örneğin yemek hizmetleri), işletmelere eğlence masrafları olarak düşülebilecek "sıradan ve gerekli" olmalıdır.

Belirli bir yöneticinin menfaati için satın alınan veya kiralanan kutu, vergiye tabi gelir olabilir.

Ödüller / Bonuslar

Ödüller veya ikramiye tazminat olarak kabul edilir. Nakit olmayan ödemeleri "yöneticiler" adına sunmaya özen gösterin. Eğer bu ödemeler kişisel olarak görünüyorsa şirketten düşülebilir değildir ve yöneticiye vergilendirilirler.

Kulüp üyeliği veya kulüp aidatları

Her türden kulüp üyeliği veya kulüp aidatı, belirli bir ticari amaçları olmadıkça düşülebilir değildir (örneğin bir ticaret grubu). Buna sosyal, atletik, spor, yemekhane, havayolu ve otel kulüpleri dahildir. Kulübün amacı (adı "işletme ile" değil) kontrol ediyor. Maliyet düşülmezse, bu, idareye vergiye tabi kazançtır.

Şirket kredi kartları

Birçok şirket, çalışanların şirket için ürün satın almak için kredi kartı kullanmasına izin verir. Bazı şirketler yöneticilere kredi kartı verir ve yönetici tarafından ticari amaçlı göstermek zorunda kalmadan faturalarını ödemektedir. Bu kredi kartları aracılığıyla yöneticilere ödenen kişisel harcamalar, vergiye tabi yan ödemeler olarak kabul edilir ve işletme giderleri olarak düşülmez.

Executive yemek odası

Maliyet işçi gelirinden çıkarılacak olan "de minimis fringe" testini karşılıyorsa, işverenin binasında ve işverenin rahatlığı için yemekler yürütmenin gelirinden çıkarılabilir.

Yöneticilere verilen krediler

IRS, bir yöneticiye verilen kredinin, kredinin iyi olduğunu göstermediği sürece gerçek bir tazminat olarak varsayar. Krediyi gösteren faktörler, (1) bir belge varlığı, (2) belirli bir takvimde nakit ödemeler, (3) faiz giderleri ve (4) güvenlik.

Kredi, şirket defterlerinde alacak olarak listelenmeli ve faiz oranı piyasa faiz oranına uygun olmalıdır.

İndirimler

Müşterilere sağlanan mal veya hizmetlere uygulanan indirimler, tüm çalışanlara ayrım gözetmeksizin sağlanmalıdır. IRS, direktörler ve bağımsız yükleniciler için şirket indirimlerinin yapılmasına izin vermemektedir. Bu IRS makalesinden, bu indirimlerin çalışanlara vergilendirilip verilemeyeceği veya bu indirimin değeri işverenlere indirilebilecek bir işletme masrafıysa net değildir.

Eş / bağımlı hayat sigortası

Eşin veya bağımlı hayat sigortasının değeri, icracının gelirine dahil edilmelidir. Bu fayda için hiçbir ticari amaç bulunmadığından, şirkete muhtemelen indirilememektedir.

Çalışanların kullanımı için nakliye / araba

Bir işverenin bir yöneticinin kullanması için bir araba ya da başka bir araç temin ettiği takdirde, bu tutar, icracı tarafından yerine getiriliyorsa, vergiden düşülebilir bir iş masrafı olarak izin verilecek miktara kadar, kullanımı için para ödedi. Yöneticinin aracın kişisel kullanımı vergiye tabidir.

İşveren ücretli park yeri

Belirli aylık limitler aşılmadığı takdirde, park etme ve transit geçiş işlemleri çalışana vergilendirilmez. Vergi danışmanınıza danışın.

Çalışanların listelenen mülkiyetini

kullanma Dizüstü bilgisayarlar ve cep telefonları gibi listelenen mülkler. Bir yönetici için bir dizüstü bilgisayar sağlıyorsanız, eve götürülebilen veya yöneticiler tarafından evde tutulacak bilgisayarların ticari kullanımını sağlamak için ayrıntılı kayıt tutun. Bilgisayarlar için "kişisel kullanım yok" gibi kayıt tutma istisnaları yoktur.

Yöneticilerin sağladığı cep telefonları ve araba telefonları, satın alma ve çalıştırma için işletme kullanımının dokümantasyonunu gösteren ayrıntılı kayıtlar saklandığı takdirde bir yöneticinin gelirinden çıkarılabilir.

Yer Değiştirme

İşverenler tarafından ödenen tehcir masrafları genellikle çalışanlar için vergiye tabi gelir olarak kabul edilir. Yalnızca kişisel eşyaların taşınması ve yeni yerine seyahatin masrafları düşülebilir. Yemekler ve geçici ikametlerde konaklamak gibi masraflar düşülebilir değildir. Buna ek olarak, aracılık ücretleri, emlak vergileri, sigorta, düzeltme masrafları ve önceki ev satışına ilişkin kayıpların geri ödenmesi gibi işveren tarafından ödenen diğer maliyetler, çalışanın brüt gelirine dahil edilir.

Tatiller

Bir yönetici (otel, hava ücreti ve diğer masraflar için) için bir tatil için ücret ödüyorsanız, tatilin kişisel olarak kabul edildiği değer yöneticinin brüt gelirine dahil edilmelidir.Bu değer işverene ayrıca bir iş masrafı olarak indirilemez.

Eşi / bağımlısı / bir yönetici ile diğer bireysel seyahat

Bir eş, bağımlı veya diğer bir yöneticinin bir yönetici ile seyahat etmesi için yapılan ödemeler, (a) bireyin bir çalışanı olmaması, (b) bireyin seyahatinin iyi niyetli iş amaçlı olması ve (c) aksi takdirde masrafların kişinin vergisi düşüleceği anlamına gelir. Bu istisnaları haklı kılmak için seyahatin amacına ve bu kişinin ticari amaçlı harcadığı süreye ilişkin iyi kayıt tutun.

Finansal planlama, servet yönetimi

Yöneticilere sağlanan finansal planlama veya servet yönetimi hizmetleri vergiye tabi bir yan paradır. İndirilebilir iş masrafları olarak kalacakları konusunda şüpheler var.

Nitelikli emeklilik planlama hizmetleri

Eksiksiz bir emeklilik planınız varsa, çalışanlara emeklilik planlama hizmetleri sunabilirsiniz; bu hizmetler çalışanların geliri sayılmaz. Şirketiniz, bu hizmetlerin verilmesinde yüksek oranda telafi edilmemiş yöneticilerin lehine ayrımcılık yapamaz.